Vad är upplupen ränta?

Upplupen ränta avser den del av räntan som har inträffat, men betalningen har inte gjorts eller tagits emot av låntagaren eller långivaren ännu. Det har olika betydelser under redovisningsperspektivet och obligationsperspektivet.

Ackumulerad ränta

Sammanfattning

  • Som en del av periodiserad redovisning är upplupen ränta det belopp som har uppkommit under en rapporteringsperiod, medan kontantbetalningen ännu inte har gjorts under den perioden.
  • Den justerande posten för upplupen ränta består av en ränteintäkt och ett fordringskonto från långivarens sida, eller en räntekostnad och ett betalbart konto från låntagarens sida.
  • Upplupen ränta i obligationer avser den ränta som har uppkommit men inte betalats sedan sista betalningsdagen för obligationsräntan.

Periodiseringsintresse för redovisning

Enligt redovisningsperspektivet är upplupen ränta det räntebelopp som en finansiell förpliktelse har uppkommit under en rapporteringsperiod Rapporteringsperiod En rapporteringsperiod, även känd som redovisningsperioden, är en diskret och enhetlig tidsperiod under vilken den ekonomiska utvecklingen och finansiell ställning, medan kontant betalning ännu inte har skett under den perioden.

Det är ett inslag i periodiseringsbaserad redovisning som kräver att intäkter och kostnader bokförs under redovisningsperioden när de uppkommer, oavsett när kontantbetalningarna görs. Den periodiserade redovisningsmetoden kan avslöja ett företags ekonomiska hälsa mer exakt än den kontantbaserade metoden.

Beloppet av upplupen ränta bokförs som periodiseringsposter för både låntagare och långivare i slutet av varje månad. Posten består av en ränteintäkt Ränteintäkter Ränteintäkter är det belopp som betalas till ett företag för att låna ut sina pengar eller låta en annan enhet använda sina medel. I större skala är ränteintäkter det belopp som tjänats av en investerares pengar som han placerar i en investering eller ett projekt. eller kostnadskonto från resultaträkningen och ett fordran eller betalningskonto från balansräkningen. Eftersom betalning av upplupen ränta vanligtvis sker inom ett år klassificeras den som en omsättningstillgång eller kortfristig skuld.

Låntagarens post inkluderar en debitering på räntekostnadskontot och en kredit på upplupen räntebetalningskonto. Långivarens post inkluderar en debitering i upplupen ränta och en kredit i ränteintäkterna.

Periodiseringsintresse för redovisning - exempel

Den 21 mars lånar ett företag till exempel 100 000 dollar från en bank med en årlig räntesats på 6%, och dess första räntebetalning förfaller på 20 dagar den 20 april. Den årliga räntan är 6 000 dollar (100 000 dollar * 4%) och den månatliga betalningen är $ 500 ($ 6000/12).

Förutsatt att räkenskapsperioden slutar den 31 mars för både långivaren och låntagaren, täcker räntebetalningen under perioden mars tio dagar. Därför blir den upplupna räntan för räkenskapsperioden $ 166,67 ($ 500 * 10/30). Företaget och bankens justeringsposter visas nedan:

Journalpost - Låntagare

Journalpost - långivare

Upplupet ränta på obligationer

Enligt obligationsperspektivet avser upplupen ränta den del av räntan som har uppkommit men inte betalats sedan sista betalningsdagen för obligationsräntan. Obligationer kan handlas på marknaden varje dag, medan deras intressen vanligtvis betalas årligen eller halvårsvis.

Upplupen ränta inträffar när en obligation inte handlas på kupongens betalningsdatum. Det är den del av räntan som en obligationsköpare ger upp från det sista kupongbetalningsdatumet till det datum då obligationen köps. Beloppet av upplupen ränta kan beräknas med formeln nedan:

Upplupen ränta - Formel

Var:

  • AI = Upplupen ränta
  • t = Dagar från sista betalningsdatum till avvecklingsdatum
  • T = dagar i kupongens betalningsperiod
  • PMT = Kupongbetalning för varje period

Det finns två typiska metoder för att räkna antalet dagar i en kupongbetalningsperiod (T) och dagarna sedan den senaste kupongperioden (t).

Den ena är den faktiska / faktiska konventionen, som räknar det faktiska antalet dagar, som vanligtvis används för amerikanska statsobligationer och sedlar. Den andra är 30/360-konventionen, förutsatt 30 dagar i en månad och 360 dagar under ett år, som vanligtvis används för företagsobligationer.

Beloppet av upplupen ränta bör tjänas av obligationsförsäljaren. Det noterade priset på obligationsmarknaden, känt som rent pris eller schablonpris, inkluderar inte upplupen ränta. När en obligation handlas mellan två kupongbetalningsdatum är dess fulla pris (även känt som smutsigt pris), som är nuvärdet av dess framtida kassaflöden, summan av två delar: upplupen ränta och schablonpris.

Upplupet ränta på obligationer - exempel

Till exempel har en statsobligation med ett nominellt värde på 1 000 USD en kupongränta på 6% som betalas halvårsvis. Obligationen förfaller på två år och marknadsräntan är 4%. Den sista kupongbetalningen gjordes den 31 mars och nästa betalning sker den 30 september, vilket ger en period på 183 dagar.

Kupongbetalningen för varje period är $ 30 ([6% / 2] * $ 1000). Om en näringsidkare köper obligationen den 31 maj kommer den upplupna räntan att vara $ 10 ($ 30 * [61/183]) med den faktiska / faktiska dagräkningskonventionen.

Hela priset kommer att vara nuvärdet av framtida kassaflöden beräknat enligt nedan:

Nuvärdet av framtida kassaflöden - Beräkning av prov

Schablonpriset kan beräknas genom att dra den upplupna räntedelen från hela priset, vilket ger ett resultat på 1 028,08 USD.

Upplupet ränta på obligationer

Ytterligare resurser

Finance är den officiella leverantören av den globala Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ ackreditering är en global standard för kreditanalytiker som täcker finans, redovisning, kreditanalys, kassaflödesanalys , förbundsmodellering, återbetalning av lån och mer. certifieringsprogram, utformat för att hjälpa vem som helst att bli en ekonomisk analytiker i världsklass. För att fortsätta din karriär kommer de ytterligare resurserna nedan att vara användbara:

  • Redovisningstransaktioner Redovisningstransaktioner Med redovisningstransaktioner avses all affärsaktivitet som resulterar i en direkt inverkan på företagets ekonomiska status och finansiella rapporter. Det är absolut nödvändigt att komma ihåg att varje transaktion ska visa balansen mellan tillgångarna och skulderna, eller debitering och kredit.
  • Kupongränta Kupongränta En kupongränta är den årliga ränteintäkten som betalas till en obligationsinnehavare, baserat på obligationens nominella värde.
  • Netto nuvärdet (NPV) Netto nuvärdet (NPV) Netto nuvärdet (NPV) är värdet av alla framtida kassaflöden (positiva och negativa) under hela en investering diskonterad till nuvarande. NPV-analys är en form av inneboende värdering och används i stor utsträckning inom finans och redovisning för att bestämma värdet på ett företag, investeringssäkerhet,
  • T-kontohandbok T-kontohandbok T-konto används vid redovisning för att spåra debiteringar och krediter och upprätta finansiella rapporter. Det är en visuell representation av enskilda konton som ser ut som ett "T", vilket gör det så att alla tillägg och subtraktioner (debiteringar och krediter) till kontot enkelt kan spåras och representeras visuellt. Denna guide till T-konton ger dig exempel på hur de fungerar och hur du använder dem.

Rekommenderas

Stängdes Crackstreams ner?
2022
Är MC ledningscentral säker?
2022
Lämnar Taliesin en kritisk roll?
2022