Goodwill skapas i affärsredovisningen när en förvärvande enhet köper en annan enhet för mer än det verkliga marknadsvärdet av dess tillgångar. Enligt redovisningsstandarder ska goodwill redovisas som en tillgång och utvärderas årligen för eventuell nedskrivning av goodwill. Privata företag kan behöva kosta en del av goodwill regelbundet under en tioårsperiod, vilket minskar tillgångens redovisade värde.
Företagen bör bedöma om det behövs en justering för nedskrivning av goodwill under första halvåret av varje räkenskapsår. Detta nedskrivningstest kan ha en väsentlig ekonomisk inverkan på resultaträkningen, eftersom det kommer att debiteras direkt som kostnad eller skrivas av tills goodwilltillgången helt tas bort från balansräkningen.
I enlighet med både GAAP i USA och IFRS i Europeiska unionen och på andra håll avskrivs inte goodwill. För att korrekt kunna rapportera sitt värde från år till år gör företagen nedskrivningstest. Nedskrivningar är funktionellt som ackumulerade avskrivningar.
Hur man testar om nedskrivning av goodwill krävs
Företagen måste utföra nedskrivningsprövningar årligen eller när en utlösande händelse gör att det verkliga marknadsvärdet på en goodwilltillgång sjunker under det redovisade värdet. Några utlösande händelser som kan leda till nedskrivning är negativa förändringar i det allmänna tillståndet i ekonomin Ekonomi Finans Ekonomi Artiklar är utformade som självstudiehandböcker för att lära sig ekonomi i din egen takt. Bläddra bland hundratals artiklar om ekonomi och de viktigaste begreppen som konjunkturcykel, BNP-formel, konsumentöverskott, skalfördelar, ekonomiskt mervärde, utbud och efterfrågan, jämvikt och mer, ökad konkurrensmiljö, juridiska konsekvenser, förändringar i nyckeln personal, minskande kassaflöden och en situation där omsättningstillgångar visar ett mönster av sjunkande marknadsvärde.
Det finns två metoder som vanligtvis används för att testa för nedskrivning av goodwill:
- Inkomstmetod - diskontering av beräknade framtida kassaflöden Unlevered Free Cash Flow Unlevered Free Cash Flow är en teoretisk kassaflöde för ett företag, förutsatt att företaget är helt skuldfritt utan räntekostnader. till ett enskilt aktuellt värde
- Marknadssätt - undersöka tillgångar och skulder för företag i samma bransch
Vilket belopp ska registreras som ett nedskrivningsbehov?
Affärstillgångar Typer av tillgångar Vanliga tillgångstyper inkluderar kortfristiga, långfristiga, fysiska, immateriella, operativa och icke-operativa. Korrekt identifierande och bör mätas korrekt till deras verkliga marknadsvärde innan det testas för nedskrivning. Om goodwill har bedömts och identifierats som nedskrivningsbehov, måste hela nedskrivningsbalansen omedelbart avskrivas som förlust. En nedskrivning redovisas som en förlust i resultaträkningen och som en minskning av goodwillkontot. Det belopp som ska redovisas som en förlust är skillnaden mellan tillgångens nuvarande marknadsvärde och dess redovisade värde eller värde (dvs. beloppet som är lika med tillgångens bokförda kostnad). Den maximala nedskrivningen får inte överstiga det redovisade värdet - med andra ord kan tillgångens värde inte sänkas till under noll eller registreras som ett negativt tal.
Exempel på nedskrivning av goodwill
Här är ett exempel på nedskrivning av goodwill och dess påverkan på balansräkningen Balansräkning Balansräkningen är en av de tre grundläggande finansiella rapporterna. Dessa uttalanden är nyckeln till både ekonomisk modellering och redovisning. I balansräkningen visas företagets totala tillgångar och hur dessa tillgångar finansieras, antingen genom skuld eller eget kapital. Tillgångar = Skulder + eget kapital, resultaträkning Resultaträkning Resultaträkningen är ett av företagets kärnredovisningar som visar deras resultat och resultat under en tidsperiod. Vinsten eller förlusten bestäms genom att ta alla intäkter och subtrahera alla kostnader från både den operativa och icke-operativa verksamheten. Detta uttalande är ett av tre uttalanden som används i både företagsekonomi (inklusive ekonomisk modellering) och redovisning. ,och kassaflödesanalys Kassaflödesanalys En kassaflödesanalys (officiellt kallad kassaflödesanalys) innehåller information om hur mycket kontanter ett företag har genererat och använt under en viss period. Den innehåller tre avsnitt: kontanter från verksamheten, kontanter från investeringar och kontanter från finansiering. .
Företaget BB förvärvar företagets tillgångar för 15 miljoner dollar, värderar sina tillgångar till 10 miljoner dollar och redovisar goodwill på 5 miljoner dollar i balansräkningen. Efter ett år testar företaget BB sina tillgångar för nedskrivning och får reda på att företagets intäkter har minskat avsevärt. Som ett resultat har nuvärdet av företagets CC-tillgångar minskat från $ 10 miljoner till $ 7 miljoner, vilket har en nedskrivning av tillgångarna på $ 3 miljoner. Detta gör att värdet på goodwillens tillgång minskar från $ 5 miljoner till $ 2 miljoner.
# 1 Påverkan på balansräkningen
Goodwill minskar från 5 miljoner dollar till 2 miljoner dollar.
# 2 Effekt på resultaträkningen
En nedskrivning på 3 MUSD registreras, vilket minskar nettoresultatet med 3 MUSD.
# 3 Påverkan på kassaflödesanalys
Nedskrivningsbehovet är en icke-kontant kostnad Icke-kontanta utgifter Icke kontanta kostnader visas i resultaträkningen eftersom redovisningsprinciper kräver att de redovisas trots att de inte faktiskt betalas med kontanter. och läggs tillbaka till kontanter från verksamheten. Den enda förändringen av kassaflödet skulle vara om det hade en skatteeffekt, men det skulle i allmänhet inte vara fallet, eftersom nedskrivningar i allmänhet inte är avdragsgilla.
Ytterligare resurser
Tack för att du läser den här guiden till nedskrivning av goodwill och tillhörande effekter på ett företags finansiella rapporter. Tre finansiella rapporter De tre finansiella rapporterna är resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen. Dessa tre kärnuttalanden är invecklade. För att fortsätta lära dig och utveckla din karriär som finansanalytiker, kolla in dessa relevanta finansresurser:
- Finansanalytikerhandbok Analysten Trifecta®-guiden Den ultimata guiden för hur man ska vara en ekonomisk analytiker i världsklass. Vill du bli en ekonomisk analytiker i världsklass? Vill du följa branschledande bästa praxis och sticka ut från mängden? Vår process, kallad The Analyst Trifecta®, består av analys, presentation och mjuka färdigheter
- Analysera finansiella rapporter Analys av finansiella rapporter Hur man utför analys av finansiella rapporter. Denna guide kommer att lära dig att utföra analys av resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen inklusive marginaler, nyckeltal, tillväxt, likviditet, hävstång, avkastning och lönsamhet.
- Guide för ekonomisk modellering Gratis guide för ekonomisk modellering Denna guide för ekonomisk modellering täcker Excel-tips och bästa praxis om antaganden, drivrutiner, prognoser, länkar de tre uttalandena, DCF-analys, mer
- Karriärkarta
