Kundfordringar åldrande hänvisar till ett förvaltningsverktyg som används av revisorer för att utvärdera kundfordringarna. Kundfordringar Kundfordringar (AR) representerar ett företags kreditförsäljning, som ännu inte betalas helt av dess kunder, en omsättningstillgång i balansräkningen. Företagen tillåter sina kunder att betala under en rimlig, förlängd tid, förutsatt att villkoren är överens. av ett företag och identifiera befintliga oegentligheter. Åldringsmetoden klassificerar fordringarna baserat på hur lång tid en faktura har förfallit för att avgöra vilka kunder som ska skicka till samlingar och vem de ska rikta sig till uppföljningsfakturor.
Åldrande av kundfordringarna sorterar obetalda kunder och kreditnoter efter datumintervall, till exempel förfallna inom 30 dagar, förfallna 31 till 60 dagar och förfallna 61 till 90 dagar. Åldringsrapporten specificerar varje faktura efter datum och nummer. Ledningen använder informationen för att fastställa företagets ekonomiska hälsa och för att se om företaget tar mer kreditrisk Kreditrisk Kreditrisk är risken för förlust som kan uppstå på grund av att någon part inte följer villkoren i något finansiellt avtal, i huvudsak, än det kan hantera.
Hur ledningen använder kundfordringar
Nedan följer några sätt som företagsledningen kan använda den åldrande rapporten för kundfordringar:
1. Insamlingsmetoder
Ett av sätten som ledningen kan använda fordringar på kundfordringar är att bestämma effektiviteten i företagets insamlingsfunktion. Om åldringsrapporten visar många äldre fordringar betyder det att företagets insamlingsmetoder är svaga.
Vissa kunder brukar inte betala sina fakturor när de förfaller, och de kan vänta tills den andra och tredje fakturapåminnelsen för att reglera sitt utestående saldo. Om vissa kunder tar för lång tid att avveckla väntande fakturor bör företaget se över inkassopraxis så att det följer upp utestående skulder omedelbart när de förfaller.
2. Kreditrisk
Åldersrapporten för kundfordringar kan också ange vilka kunder som blir en kreditrisk för företaget. Äldre kundfordringar utsätter företaget för insolvens Insolvens Insolvens hänvisar till den situation där ett företag eller enskild person inte kan fullgöra finansiella skyldigheter gentemot borgenärerna när skulder förfaller. Insolvens är ett tillstånd av ekonomisk nöd, medan konkurs är ett rättsligt förfarande. på grund av risken för att gäldenärerna inte kan betala fakturan.
Om rapporten visar att vissa kunder är långsammare än andra, kan företaget besluta att se över sin faktureringspolicy eller sluta göra affärer med kunder som är kroniskt sena betalare. Ledningen kan också jämföra sin kreditrisk mot branschstandarder för att avgöra om den tar för mycket kreditrisk eller om risken ligger inom de normala tillåtna gränserna i den specifika branschen.
3. Ersättning för osäkra fordringar
Ledningen kan också använda åldringsrapporten för att uppskatta potentiella kundförluster under rapporteringsperioden. De utvärderar procentandelen av ett fakturadollar som blir osäkra fordringar per period och tillämpar sedan procentsatsen för den aktuella periodens åldrande rapporter.
Antag till exempel att företaget XYZ möjliggör en ersättning med 1% osäkra fordringar för perioden 0 till 30 dagar och en 3% ersättning för osäkra fordringar under perioden 31 till 60 dagar. Under den aktuella perioden rapporterar företaget 100 000 dollar skulder under perioden 0 till 30 dagar och 50 000 dollar skulder under perioden 31 till 60 dagar. Detta innebär att ersättningen för osäkra fordringar är 2 500 USD baserat på följande beräkning:
Ersättning för osäkra fordringar = [($ 100.000 x1%) + ($ 50.000 x 3%)]
= $ 1000 + $ 1500
= $ 2500
Kundfordringar Åldrande Rapporter
En åldrande rapport ger information om specifika fordringar baserat på fakturans ålder. Det ger ledningsgruppen en bättre överblick över företagets fordringsportfölj. Den grupperar utestående fakturor baserat på hur länge de har förfallit till betalning.
Huvudkategorier i en åldringsrapport
- Aktuell : Fakturor som förfaller omedelbart.
- 0 till 30 dagar : Fakturor som förfaller inom de närmaste 30 dagarna.
- 31-60 dagar : Fakturor som är 31 till 60 dagar efter förfallodagen.
- 61-90 dagar : Fakturor som är 61 till 90 dagar efter förfallodagen.
- Mer än 90 dagar : Fakturor som är mer än 90 dagar efter förfallodagen.
Hur en åldringsrapport fungerar
En åldrande rapport används för att visa utestående kundfakturor och antalet dagar de har varit utestående. Om företagets faktureringspolicy är att tillåta kunder att betala för produkter och tjänster Produkter och tjänster En produkt är en konkret produkt som släpps ut på marknaden för förvärv, uppmärksamhet eller konsumtion medan en tjänst är en immateriell artikel, som härrör från framtiden tillåter åldersrapporten företaget att hålla reda på fakturorna och när de förfaller, så att kunderna betalar dem snabbt.
Åldringsrapporten visar också de totala fakturorna för varje kund när de grupperas baserat på fakturans ålder. Företagets ledning bör generera en åldrande rapport en gång i månaden så att de vet vilka fakturor som förfaller. De kan sedan meddela kunder om fakturor som har passerat förfallodagen.
Möjliga problem i kundfordringar Åldrande rapporter
Även om en åldersrapport om kundfordringar hjälper ledningsgruppen att bättre känna till företagets ekonomiska situation, kan den ge information som är vilseledande, beroende på när åldringsrapporten genereras. Till exempel fakturerar de flesta företag sina kunder mot slutet av månaden, och åldringsrapporten genereras dagar senare. Detta innebär att rapporten kommer att visa föregående månads fakturor efter förfallodagen, när faktiskt många av dem betalades strax efter det att den åldrande rapporten genererades.
Att generera rapporten före månadens slut kommer också att visa färre fordringar medan det i verkligheten finns fler fordringar i avvaktan på betalning för företaget. Ledningen bör matcha sina kreditvillkor med perioderna för åldrande rapporter för att få en korrekt presentation av kundfordringarna.
Relaterade avläsningar
Finance erbjuder Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certifiering. Gå med i 350 600 studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari-certifieringsprogram för dem som vill ta sin karriär till nästa nivå. För att fortsätta lära och utveckla din karriär kommer följande finansresurser att vara till hjälp:
- Cash Conversion Cycle Cash Conversion Cycle Cash Conversion Cycle (CCC) är ett mått som visar hur lång tid det tar ett företag att konvertera sina investeringar i lager till kontanter. Formeln för kontantomvandlingscykeln mäter hur lång tid, i dagar, det tar för ett företag att förvandla sina resursingångar till kontanter. Formel
- Så här registrerar du betalning i bokföring Hur du registrerar betalning i bokföring Registrering av betalning i bokföring kan annars kallas "leverantörskonton", vilket betyder det totala belopp som ett visst företag är skyldigt företag eller leverantörer för produkter eller tjänster. Vidare återspeglas leverantörsskulden i balansräkningen, särskilt i avsnittet kortfristiga skulder
- Försäljnings- och insamlingscykel Försäljnings- och inkassocykel Försäljnings- och inkassocykeln, även känd som RRR-cykeln, består av olika typer av transaktioner. Försäljnings- och mottagningsklasserna för transaktioner är de typiska journalposter som debiterar kundfordringar och kreditförsäljningsintäkter och debiterar kontanter och kreditfordringar
- De bästa redovisningsskandalerna De bästa redovisningsskandalerna De senaste två decennierna såg några av de värsta redovisningsskandalerna i historien. Miljarder dollar förlorades till följd av dessa ekonomiska katastrofer. I denna
