Dåliga skulder är det sätt som företag redovisar ett fordringskonto som inte kommer att betalas. Dåliga skulder uppstår när en kund antingen inte kan betala på grund av ekonomiska svårigheter eller väljer att inte betala på grund av oenighet om produkten eller tjänsten de såldes.
Snabb sammanfattning
- Dåliga fordringar används för att återspegla fordringar som ett företag inte kan samla in.
- Dåliga skulder kan rapporteras i finansiella rapporter med direktavskrivningsmetoden eller ersättningsmetoden.
- Storleken på osäkra fordringar kan uppskattas med hjälp av åldringsmetoden för kundfordringar eller metoden för procentuell försäljning.
Rapportera osäkra fordringar
Dålig skuld kan rapporteras i de finansiella rapporterna. Tre finansiella rapporter De tre finansiella rapporterna är resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen. Dessa tre kärnuttalanden används invecklat med direktavskrivningsmetoden eller tilläggsmetoden.
1. Direktavskrivningsmetod
Metoden för direktavskrivning innebär att en osäkra fordran avskrivs direkt på motsvarande fordringskonto. Under den direkta avskrivningsmetoden kommer därför ett specifikt dollarbelopp från ett kundkonto att skrivas av som en osäkra fordran.
Den direkta avskrivningsmetoden kan emellertid resultera i felaktiga intäkter mellan rapporteringsperioder Rapporteringsperiod En rapporteringsperiod, även känd som redovisningsperioden, är en diskret och enhetlig tidsperiod under vilken den finansiella utvecklingen och finansiella ställningen om osäkra fordringar journalbokning inträffade under en annan period än försäljningspost. Av en sådan anledning är det endast tillåtet vid avskrivning av immateriella belopp. Journalkostnaden för direktavskrivningsmetoden är en debitering till osäkra fordringar och en kredit till kundfordringar.
2. Ersättningsmetod
Ersättningsmetoden beräknar osäkra fordringar i slutet av räkenskapsåret och skapar ett reservkonto som kallas ersättning för osäkra konton. Ersättning för osäkra konton Ersättningen för osäkra konton är ett kontrakonto som är associerat med kundfordringar och tjänar till att spegla det verkliga värdet på kundfordringarna. Beloppet representerar värdet på kundfordringar som ett företag inte förväntar sig att få betalning för. . I likhet med dess namn rapporterar tillägget för osäkra konton en förutsägelse av fordringar som är ”osäkra” att betalas ut.
Till skillnad från direktavskrivningsmetoden är ersättningsmetoden bara en uppskattning av pengar som inte kommer att samlas in och används för att rapportera stora summor pengar. Mängden pengar som skrivs av med utsläppsmetoden uppskattas genom åldringsmetoden för kundfordringar eller procent av försäljningsmetoden. Ett exempel på en bokföringsmetodjournal finns nedan.
Post 1 : Mängden osäkra fordringar uppskattas med hjälp av åldringsmetoden för kundfordringar eller procent av försäljningsmetoden och registreras enligt följande:
Post 2 : När ett specifikt fordringskonto anses vara obetalt debiteras ersättning för osäkra konton och kundfordringar krediteras.
Uppskatta kostnaden för dålig skuld
Storleken på osäkra fordringar kan uppskattas med hjälp av åldringsmetoden för kundfordringar eller metoden för procentuell försäljning.
1. Åldersmetod för kundfordringar
Åldersmetoden för kundfordringar grupperar fordringar baserat på ålder och tilldelar en procentsats baserat på sannolikheten för att samla in. Procentandelen kommer att uppskattas baserat på ett företags tidigare insamlingshistoria.
Han uppskattade procentsatser multipliceras sedan med det totala beloppet av fordringar inom det intervallet och läggs samman för att bestämma beloppet för osäkra fordringar. Tabellen nedan visar hur ett företag skulle använda metoden för åldersräkning för att uppskatta kundförluster.
2. Andel av försäljningsmetod
Procenten av försäljningsmetoden tar helt enkelt den totala försäljningen för perioden och multiplicerar det numret med en procentsats. Återigen är procentandelen en uppskattning baserad på företagets tidigare förmåga att samla in fordringar.
Till exempel, om ett företag med en försäljning på 2 000 000 $ uppskattar att 2% av försäljningen kommer att vara obetalt, skulle deras osäkra fordringar vara 40 000 $ (2 000 000 $ * 0,02).
Exempel
Tänk på ett takföretag som går med på att ersätta en kunds tak för 10 000 USD på kredit. Projektet är slutfört; emellertid under tiden mellan projektets start och dess slutförande, uppfyller inte kunden sin ekonomiska förpliktelse.
Den ursprungliga journalposten för transaktionen skulle innebära en debitering på kundfordringar och en kredit på försäljningsintäkterna. När företaget blir medvetet om att kunden inte kommer att kunna betala någon av de 10 000 $ måste förändringen återspeglas i de finansiella rapporterna.
Därför skulle verksamheten kreditera kundfordringar på $ 10.000 och debitera osäkra fordringar på $ 10.000. Om kunden kan betala en del av saldot (säg 5 000 USD) kommer de att debitera kontanter på 5 000 USD, debitera osäkra fordringar på 5 000 USD och kreditfordringar på 10 000 USD.
Betydelsen av osäkra fordringar
I grund och botten, som alla redovisningsprinciper, tillåter skuldkostnader företag att korrekt och fullständigt rapportera sin ekonomiska ställning. Vid någon tidpunkt kommer nästan alla företag att hantera en kund som inte kan betala, och de kommer att behöva redovisa en osäkra fordringar. En betydande mängd utestående fordringar kan förändra sättet potentiella investerare och företagsledare ser på ett företags hälsa.
Av ovannämnda skäl är det avgörande att osäkra fordringar bokförs i rätt tid och korrekt. Dessutom hjälper de företag att känna igen kunder som inte betalat för att undvika liknande situationer i framtiden.
Dessutom kommer kostnad för osäkra fordringar med skattekonsekvenser. Att rapportera en osäker fordran kommer att öka de totala kostnaderna och minska nettoresultatet. Därför kommer mängden osäkra fordringar som ett företag rapporterar i slutändan att ändra hur mycket skatt de betalar under en viss budgetperiod.
Relaterade avläsningar
Finance är den officiella leverantören av den globala Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ ackreditering är en global standard för kreditanalytiker som täcker finans, redovisning, kreditanalys, kassaflödesanalys , förbundsmodellering, återbetalning av lån och mer. certifieringsprogram, utformat för att hjälpa vem som helst att bli en ekonomisk analytiker i världsklass. För att fortsätta din karriär kommer de ytterligare resurserna nedan att vara användbara:
- Leverantörsskulder kontra kundfordringar Leverantörsskulder kontra kundfordringar I redovisning förväxlas ibland leverantörsskulder och kundfordringar med det andra. De två typerna av konton är mycket lika på det sätt de registreras men det är viktigt att skilja mellan leverantörsskulder och kundfordringar eftersom en av dem är ett tillgångskonto och den andra är en
- Mall för journalpost Journalpostpost Denna mall för journalbokning hjälper dig att skapa korrekt formaterade journalposter och ge en riktlinje för hur en huvudbok ska se ut.
- Sannolikhet för fallissemang Sannolikhet för fallissemang Sannolikhet för fallissemang (PD) är sannolikheten för att en låntagare inte betalar tillbaka lån och används för att beräkna förväntad förlust från en investering.
- Projicera balansposter Projicera balansräkningsposter Att projicera balansposter innefattar analys av rörelsekapital, PP&E, skuldkapital och nettoresultat. Denna guide beskriver hur man beräknar
