Top-down-budgetering avser en budgeteringsmetod där ledande befattningshavare Företagsstruktur Företagsstruktur avser organisationen av olika avdelningar eller affärsenheter inom ett företag. Beroende på ett företags mål och branschen förbereder en högnivåbudget för företaget. Företagets ledning förbereder budgeten utifrån sina mål Företagsstrategi Företagsstrategi fokuserar på hur man hanterar resurser, risker och avkastning över ett företag, i motsats till att titta på konkurrensfördelar i affärsstrategi och sedan överlämnar den till avdelningschefer för implementering.
Ibland kan cheferna lägga fram förslag till budgeten innan budgetförberedelsen. Huruvida deras bidrag till budgeteringsprocessen kommer att användas eller inte är ledningens bedömning. Efter att budgeten har skapats gör ledningen specifika fördelningar till de olika avdelningarna, som sedan måste skapa sina egna budgetar baserat på deras budgetfördelning och mål.
Läs mer i Finance: s kurs för budgetering och prognoser.
Under top-down-budgeteringen tar företagsledningen hänsyn till tidigare erfarenheter och nuvarande marknadsförhållanden. De använder föregående års budget och finansiella rapporter Tre finansiella rapporter De tre finansiella rapporterna är resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen. Dessa tre kärnuttalanden är intrikat som ett riktmärke för allokeringar till avdelningar och funktioner. Ledande befattningshavare kan ta insatser från chefer på lägre nivå, vilket hjälper till att erkänna den oro som finns hos den ordinarie personal som har till uppgift att genomföra budgeten. De tar också hänsyn till interna och externa influenser som rådande ekonomiska förhållanden, förändringar i skattelagstiftningen, marginalpress, ökning / minskning av lönekostnader SG&A SG&A inkluderar alla icke-produktionskostnader som ett företag har haft under en viss period.Detta inkluderar kostnader som hyra, reklam, marknadsföring, redovisning, tvister, resor, måltider, ledningslön, bonusar och mer. Ibland kan det också inkludera avskrivningskostnader, lönsamhetsnivåer för sina kamrater etc.
Top-down Budgeting Process
Upp-och-ner-budgeteringsprocessen börjar med att ledningen träffar målen för året. De diskuterar och bestämmer högnivåmål för företaget när det gäller försäljning, kostnader och vinster. Vid formuleringen av dessa siffror tar ledningen hänsyn till varje avdelnings bidrag i föregående års intäkter. Vanligtvis deltar inte avdelningschefer och personal på lägre nivå i mötena men kan lägga fram förslag för övervägande. När ledningen är klar med att förbereda målen överförs målen till ekonomiavdelningen.
Budgetavsättningar till avdelningar
Finansavdelningen har till uppgift att göra fördelningar till avdelningar. Avdelningen kan använda siffrorna från föregående år för att dela upp fördelningarna. Till exempel, om marknadsavdelningen hade 10% av de totala kostnaderna under föregående år, kan finansavdelningen tilldela 10% av de totala utgiftsberäkningarna för nästa år.
Tilldelningen kan vara högre eller lägre beroende på vad avdelningscheferna presenterade för ledningen. Om företaget till exempel planerar att lansera en ny produkt på marknaden kan finansavdelningen öka budgetanslaget för marknadsavdelningen för att täcka reklamkostnaderna för den nya produkten.
Budgetnivåer på avdelningsnivå
När ekonomiavdelningen tilldelar tilldelningar till olika avdelningar tar avdelningschefer målen och utarbetar en egen budget. Idealt är avdelningschefens arbete att ta intäkter och kostnadsberäkningar och utveckla en budget som visar hur avdelningen kommer att spendera de avsatta medlen för att generera de önskade intäkterna.
Budgeten på avdelningsnivå bör innehålla detaljerna för förväntade utgifter, t.ex. inköp av datorer och kontorsutrustning och löner, samt det beräknade antalet produkter som avdelningen syftar till att sälja för att generera intäkter.
Harmonisering av avdelningsbudgetar
Varje avdelning inom organisationen är då skyldig att lämna in sina budgetar till finansavdelningen för harmonisering. Finansavdelningen granskar avdelningens budgetar för att se till att de är anpassade till företagets övergripande mål. Om det finns avdelningar med otillräckliga eller överskott av budgetar kan ekonomiavdelningen skicka tillbaka budgetarna för revision, och fördelningarna kan justeras uppåt eller nedåt.
När avdelningens budgetar är färdiga och slutförda laddas de i det finansiella systemet för att spåra månatliga utgifter. Ledningen distribuerar resurser baserat på mål som fastställts av budgeten. Avdelningarna får månads- eller periodiska rapporter för att visa hur mycket kostnader som uppnåtts från den tilldelade budgeten samt intäkterna från avdelningens mål.
Fördelar med top-down budget
- Budgeten har ett övergripande företags funktionellt tillvägagångssätt eftersom ledningen är intresserad av organisationens totala tillväxt. Det gör att ledningen kan fördela resurser till avdelningar i syfte att driva på företagets tillväxt, med början med de mest kritiska avdelningarna.
- Top-down-budgetering sparar tid för lägre hantering. I stället för att spendera tid på att skapa en budget från grunden får chefer på lägre nivåer en redan formulerad budget att genomföra. Detta sparar både tid och resurser som cheferna skulle behöva använda för att formulera budgeten.
- Top-down-budgetering skapar en budget i taget, snarare än att låta avdelningar utveckla sina budgetar och senare kombinera dem. Som ett resultat blir budgeteringsprocessen mindre tråkig, eftersom ledningen kommer att formulera en enda budget som avdelningarna kommer att följa. Avdelningarna får endast skapa sina budgetar baserat på de mål som den ursprungliga budgeten har ställt från toppledningen. Detta gör budgetprocessen snabbare än nedifrån och upp-budgetering.
Nackdelar med top-down budget
- Motivationsnivån minskar eftersom cheferna som krävs för att genomföra budgeten inte äger budgetprocessen. Cheferna deltar inte i beredningen av budgeten och kan därför sakna incitament för att säkerställa dess framgång.
- Ledande befattningshavare är inte inblandade i den dagliga driften av enskilda avdelningar, så de kanske inte har realistiska förväntningar på kostnaderna för varje avdelning. Därför kan chefer på lägre nivå ha svårt att genomföra budgeten eftersom de inte är medvetna om hur toppledningen nådde de uppsatta målen. Dessutom kan budgeten vara felaktig eftersom målen för intäkter och kostnader kan vara överdrivna eller underskattade.
Bottom-up-budgetering
Till skillnad från top-down-budgetering börjar bottom-up-budgetering på avdelningsnivå och går upp till toppledningen. Avdelningscheferna / cheferna förbereder sin budget baserat på aktuell information och tidigare erfarenheter och presenterar den för ledningen för godkännande. De tar hänsyn till marginalpress och marknadsförhållanden för att göra budgeten mer realistisk och uppnåelig. Den budget som presenteras för toppledningen innehåller en förklaring av varje post som anges i budgeten.
Relaterad läsning
Tack för att du läser Ekonomis förklaring av top-down budget. Finance är en global leverantör av utbildning inom finansanalytiker och karriärutveckling för finansiella yrkesverksamma, inklusive Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certifiering. Gå med i 350 600+ studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari-certifieringsprogram. För att lära dig mer och utöka din karriär, utforska de ytterligare relevanta finansresurserna nedan.
- Budgetchef Budgetchef Den person som är ytterst ansvarig för utformningen och skapandet av budgeten för ett projekt kallas budgetchefen för det projektet. Själva budgeten är ett dokument som visar de förväntade intäkterna och utgifterna för ett projekt.
- Driftsbudget Driftsbudget En driftsbudget består av intäkter och kostnader över en tidsperiod, vanligtvis ett kvartal eller ett år, som ett företag använder för att planera sin verksamhet. Ladda ner gratis Excel-mall. Den månatliga budgeteringsmallen har en kolumn för varje månad och uppgår till årssiffrorna för helåret
- Nollbaserad budgetering Nollbaserad budgetering Nollbaserad budgetering (ZBB) är en budgeteringsteknik som fördelar finansiering baserat på effektivitet och nödvändighet snarare än på budgethistorik. Förvaltning
- Guide till finansiell modellering Gratis ekonomisk modelleringsguide Denna finansiella modelleringsguide täcker Excel-tips och bästa praxis om antaganden, drivrutiner, prognoser, länkar de tre uttalandena, DCF-analys, mer
