Vad är dålig skuld?

Låt oss först avgöra vad termen osäkra fordringar betyder. Ibland, vid slutet av räkenskapsperioden Räkenskapsår (FY) Ett räkenskapsår (FY) är en 12-månaders- eller 52-veckorsperiod som används av regeringar och företag för bokföringsändamål för att formulera finansiella årliga rapporter. Ett räkenskapsår (FY) följer inte nödvändigtvis kalenderåret. Det kan vara en period som den 1 oktober 2009 - den 30 september 2010. när ett företag ska upprätta sina finansiella rapporter. Tre finansiella rapporter De tre finansiella rapporterna är resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen. Dessa tre kärnutlåtanden är invecklade, det måste avgöra vilken del av fordringarna som är inkasserbara. Den del som ett företag anser är obetalt är vad som kallas ”osäkra fordringar.”De två metoderna för att registrera osäkra fordringar är 1) direktavskrivningsmetod och 2) ersättningsmetod.

Avskrivningsmetod för direkt skuld

Metoden innebär en direkt avskrivning till fordringarna Kundfordringar Kundfordringar (AR) representerar kreditförsäljningen för ett företag, som ännu inte betalas helt av dess kunder, en omsättningstillgång i balansräkningen. Företag tillåter sina kunder att betala under en rimlig, förlängd tidsperiod, förutsatt att villkoren är överens. konto. Enligt metoden för direktavskrivning tjänar osäkra fordringar som en direkt förlust från icke-inkasserbara varor, som i slutändan går mot intäkterna, vilket sänker din nettoresultat Nettoresultatet Nettoresultatet är en viktig post, inte bara i resultaträkningen utan i alla tre grundläggande finansiella rapporter. Medan den uppnås genom resultaträkningen används nettovinsten också i både balansräkningen och kassaflödesanalysen. . Till exempel, under en redovisningsperiod,ett företag kan uppleva stora ökningar på sitt fordringskonto. Under nästa räkenskapsperiod kunde många av deras kunder komma att betala sina betalningar (inte betala dem) och därmed få företaget att minska nettoresultatet. Därför kan direktavskrivningsmetoden endast vara lämplig för små immateriella belopp. Vi kommer att demonstrera hur man registrerar journalposter för osäkra fordringar med MS Excel.

Osäkra fordringar

Metod för dålig skuldersättning

När det gäller stora materiella mängder föredras ersättningsmetoden jämfört med direktavskrivningsmetoden. Men många företag använder fortfarande den direkta avskrivningen för små belopp. Anledningen till preferensen är att metoden innefattar ett kontrakonto som går mot kundfordringar. Ett kontrakontokonto är i grunden ett konto med en motsatt saldo till kundfordringarna och registreras i balansräkningen Balansräkning Balansräkningen är en av de tre grundläggande finansiella rapporterna. Dessa uttalanden är nyckeln till både ekonomisk modellering och redovisning. I balansräkningen visas företagets totala tillgångar och hur dessa tillgångar finansieras, antingen genom skuld eller eget kapital. Tillgångar = skulder + eget kapital som sådant:

Ersättningsmetod

Anledningen till att kontrakontot är viktigt är att det inte påverkar resultaträkningen. Det betyder, enligt denna metod, att osäkra fordringar inte nödvändigtvis fungerar som en direkt förlust som går mot intäkterna.

De tre huvudkomponenterna i ersättningsmetoden är följande:

  1. Uppskatta icke-inkasserbara fordringar.
  2. Registrera journalposten genom att debitera utgifter för osäkra fordringar och krediteringstillägg för osäkra konton.
  3. När du bestämmer dig för att avskriva ett konto, debiteringsersättning för osäkra konton Ersättning för osäkra konton Tillägget för osäkra konton är ett kontrakonto som är associerat med kundfordringar och tjänar till att återspegla det verkliga värdet på kundfordringarna. Beloppet representerar värdet på kundfordringar som ett företag inte förväntar sig att få betalning för. och kreditera motsvarande fordringskonto.

Ersättning för tvivelaktiga konton

Ibland betalar människor eller företag tillbaka beloppet, men vid ett senare tillfälle, vilket innebär att du måste göra om avskrivningen och göra en insamling av fordringarna. Det skulle innebära följande post:

Förklaringar till konton

Hur man uppskattar kundfordringar

Som nämnts tidigare i vår artikel uppskattas vanligtvis det antal fordringar som inte kan tas ut. Varför? Detta beror på att det är svårt, nästan omöjligt, att uppskatta ett specifikt värde på osäkra fordringar. Företag kan inte kontrollera hur eller när människor betalar. Ibland stöter människor på svårigheter och kan inte uppfylla sina betalningsförpliktelser, i vilket fall de inte betalar. Samma sak händer också med företag. Därför finns det inget garanterat sätt att hitta ett specifikt värde på osäkra fordringar, varför vi uppskattar det inom rimliga parametrar.

De två metoderna som används för att beräkna osäkra fordringar är 1) Procent av försäljningen och 2) Procent av fordringar.

1. Andel av försäljningen

Procent av försäljningen innebär att bestämma vilken procentandel av nettokreditförsäljningen eller den totala kreditförsäljningen som inte kan tas ut. Det bestäms vanligtvis av tidigare erfarenheter och förväntad kreditpolicy. När ledningen har beräknat procentsatsen multiplicerar de den med sin nettokreditförsäljning eller totala kreditförsäljning för att bestämma kostnaden för osäkra fordringar. Här är ett exempel:

Den 31 mars 2017 rapporterade Corporate Finance Institute nettokreditförsäljning på 1 000 000 USD. Med hjälp av procentandelen av försäljningsmetoden uppskattade de att 1% av deras kreditförsäljning inte skulle kunna tas ut.

Andel av försäljningen

Som du kan se är $ 10 000 ($ 1 000 000 * 0,01) bestämda att vara de dåliga utgifterna som ledningen uppskattar att ådra sig.

2. Andel fordringar

Enligt metoden för procentandel fordringar för att beräkna osäkra fordringar utarbetar företag ett åldrande schema enligt nedan:

Andel fordringar

Återigen bestäms procentsatserna av tidigare erfarenheter och tidigare data. Den viktigaste delen av åldringsschemat är det nummer som markeras i gult. Det representerar det belopp som krävs för att tillåta osäkra konton. Men om det redan finns ett kreditsaldo i tillägget till osäkra konton, behöver vi bara justera det. Låt oss till exempel anta att det redan fanns en kredit på 100 USD på tilläggskontot. För att registrera justeringen tar vi helt enkelt $ 372 och subtraherar $ 100, vilket ger oss $ 272 och vi spelar in det enligt följande:

Andel fordringar - Exempel 1

Vad händer om vi, i stället för ett kreditsaldo på tilläggskontot, bokförde ett debitsaldo före justeringen? Tja, i det här fallet skulle vi helt enkelt lägga till. Låt oss till exempel säga att det fanns en debitering på $ 175 på tilläggskontot. För att registrera justeringen tar vi helt enkelt $ 372 och lägger till $ 175 för att få $ 547 och vi registrerar det enligt följande:

Andel fordringar - Exempel 2

Betydelsen av osäkra fordringar

Varje räkenskapsår eller kvartal upprättar företag finansiella rapporter. De finansiella rapporterna ses av investerare och potentiella investerare, och de måste vara tillförlitliga och måste ha integritet. Investerare lägger in sina hårt förvärvade pengar i företaget och om företag inte tillhandahåller sanningsenliga finansiella rapporter betyder det att de fuskar investerare för att placera pengar i sitt företag baserat på falsk information.

Dåliga skulder är något som måste bokföras och redovisas varje gång ett företag upprättar sina finansiella rapporter. När ett företag bestämmer sig för att utesluta det, överdrivar de sina tillgångar och de kan till och med överdriva sin nettoinkomst.

Dåliga fordringar hjälper också företag att identifiera vilka kunder som betalar ut oftare än andra. Om ett företag bestämmer sig för att använda ett lojalitetssystem eller ett trovärdighetssystem kan de använda informationen från osäkra fordringar för att identifiera vilka kunder som är kreditvärdiga och erbjuda dem rabatter för sina snabba betalningar.

Läs mer

Om du tror att du har behärskat osäkra fordringar och hur du registrerar det, se till att kolla in dessa relaterade artiklar för att få en djupare förståelse för andra redovisningskoncept:

  • Skuldschema Skuldschema Ett skuldschema innehåller alla skulder som ett företag har i ett schema baserat på dess löptid och räntesats. Vid finansiell modellering ränter räntekostnaderna
  • Guide till journalposter Journalposter Guide journalposter är byggstenarna för redovisning, från rapportering till revision av journalposter (som består av Debiteringar och krediter). Utan ordentlig journalbokning skulle företagens finansiella rapporter vara felaktiga och en fullständig röra.
  • Nettoskuld Nettoskuld Nettoskuld = total skuld - kontant. Nettoskuld är ett finansiellt likviditetsvärde som mäter ett företags förmåga att betala alla sina skulder om de förfaller i dag. Jämför ett företags totala skuld med dess likvida tillgångar.
  • Projicera balansposter Projicera balansräkningsposter Att projicera balansposter innefattar analys av rörelsekapital, PP&E, skuldkapital och nettoresultat. Denna guide beskriver hur man beräknar

Rekommenderas

Vad är den totala sannolikhetsregeln?
Vad är avskrivning på immateriella tillgångar?
Vad är begränsade kontanter?