Innan vi diskuterar bokföringsavskrivningar jämfört med skattemässiga avskrivningar, låt oss först prata om själva avskrivningarna. I huvudsak är avskrivningar en metod för att fördela anskaffningsvärdet för en materiell tillgång över flera tidsperioder på grund av minskningar av tillgångens verkliga värde. Observera att avskrivningar Avskrivningar avser handlingen att betala av en skuld genom schemalagda, förutbestämda mindre betalningar. I nästan alla områden där termen amortering är tillämplig sker dessa betalningar i form av ränta och ränta. Uttrycket är också nära relaterat till begreppet avskrivningar. är ett begrepp som liknar avskrivningar, men det används främst på immateriella tillgångar.
Begreppet avskrivningar är också tillämpligt på både redovisnings- och skattepraxis. I bokföringen kallas avskrivningar som kostnaden för en materiell tillgång Materiella tillgångar Materiella tillgångar är tillgångar med en fysisk form och som innehar värde. Exempel inkluderar materiella anläggningstillgångar. Materiella tillgångar ses och känns och kan förstöras av brand, naturkatastrof eller en olycka. Immateriella tillgångar, å andra sidan, saknar en fysisk form och består av saker som immateriell egendom fördelad över perioderna av dess livslängd, som behandlas som ett företags kostnad. Avskrivningskostnader subtraheras från företagets intäkter som en del av nettoresultatberäkningarna.
Av skattemässiga skäl betraktas avskrivningar däremot som ett skatteavdrag för återvinning av kostnaderna för tillgångar som används i företagets verksamhet. Således minskar avskrivningen i huvudsak den skattepliktiga inkomsten Skattepliktig inkomst Skattepliktig inkomst avser varje individs eller företags ersättning som används för att fastställa skatteskuld. Det totala inkomstbeloppet eller bruttoinkomsten används som grund för att beräkna hur mycket individen eller organisationen är skyldig staten för den specifika skatteperioden. av en skattebetalare. Skatteavdragen är i allmänhet tillgängliga för både individer och organisationer. Skattereglerna för avskrivningar kan variera avsevärt mellan skattereglerna. I vissa länder tillåter till exempel skattereglerna full avdrag för tillgångens kostnad, medan andra jurisdiktioner endast tillåter partiella avdrag.
Vad är bokföringsavskrivningar?
Redovisningsavskrivningar (även kallade bokförda avskrivningar) är kostnaden för en materiell tillgång som tilldelats av ett företag under tillgångens livslängd. Redovisningen av bokföringsmässiga avskrivningar drivs av redovisningsstandarder och principer som US GAAP GAAP GAAP, eller Allmänt accepterade redovisningsprinciper, är en allmänt erkänd uppsättning regler och förfaranden utformade för att styra företags redovisning och finansiell rapportering. GAAP är en omfattande uppsättning redovisningsmetoder som utvecklades gemensamt av Financial Accounting Standards Board (FASB) och eller IFRS. Kom ihåg att avskrivningar är en post som inte är kontant. Med andra ord representerar avskrivningskostnader inte ett verkligt kassaflöde för ett företag.
Trots sin icke-kontanta karaktär visas avskrivningskostnader fortfarande i företagets finansiella rapporter. Ett företag registrerar sina avskrivningskostnader i resultaträkningen. Således minskar denna icke-kontanta post slutligen nettoresultatet som rapporterats av ett företag.
Dessutom kräver de flesta redovisningsstandarder att företag ska redovisa sina ackumulerade avskrivningar i balansräkningen. Den ackumulerade avskrivningen avslöjar avskrivningens inverkan på värdet av företagets anläggningstillgångar som redovisas i balansräkningen.
Bokföringsavskrivningar kan beräknas på flera sätt. De två vanligaste sätten att bestämma avskrivningarna är linjära och accelererade metoder .
Den linjära avskrivningen är den enklaste och mest använda avskrivningsmetoden. Den fördelar avskrivningskostnaderna lika över alla perioder av tillgångens livslängd.
Omvänt möjliggör accelererade avskrivningsmetoder avdrag för större avskrivningskostnader under tidigare perioder av tillgångens nyttjandeperiod och mindre avskrivningskostnader under de efterföljande perioderna. Ett av exemplen på den accelererade avskrivningsmetoden är den dubbelt avtagande avskrivningsmetoden Dubbel minskande balansavskrivning Den dubbelt avtagande balansavskrivningsmetoden är en form av accelererad avskrivning som fördubblar den vanliga avskrivningsmetoden. Det används ofta för att avskriva anläggningstillgångar tyngre under de första åren, vilket gör det möjligt för företaget att skjuta upp inkomstskatter till senare år. Denna guide kommer att förklara.
Vad är skatteavskrivningar?
Skatteavskrivning är den avskrivningskostnad som anges av en skattebetalare på en skattedeklaration under en skatteperiod. Skatteavskrivning är en typ av skatteavdrag som skatteregler i en viss jurisdiktion gör det möjligt för ett företag eller en individ att kräva förlusten av värdet på materiella tillgångar. Genom att dra av avskrivningar tillåter skattemyndigheter individer och företag att minska den skattepliktiga inkomsten.
En skattebetalare kan inte kräva avskrivningar för alla tillgångar. Endast vissa tillgångar som uppfyller de specifika kraven i den angivna skattejurisdiktionen kan vara berättigade till avskrivningskravet. Även om kraven i allmänhet varierar mellan skattejurisdiktionerna är de vanligaste kriterierna för avskrivningsbara tillgångar:
- Tillgången är den egendom som ägs av en skattebetalare.
- En skattebetalare använder tillgången i de inkomstgenererande aktiviteterna.
- Tillgången har en bestämbar livslängd.
- Tillgångens livslängd är mer än ett år.
I vissa jurisdiktioner publicerar skattemyndigheterna guider med detaljerade specifikationer för tillgångarnas klasser. Guiderna kan specificera livslängden för varje klass av tillgångar och deras respektive metoder för avskrivningsberäkningar. Till exempel publicerar Canada Revenue Agency (CRA) guiden för kapitalkostnadsbidrag (CCA), som inkluderar klasserna av olika tillgångar med respektive avskrivningsgrad. I USA publicerar Internal Revenue Service (IRS) en liknande guide om avskrivningar på fastigheter.
Ytterligare resurser
Ekonomi är den officiella leverantören av Financial Modelling and Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certifiering. Gå med i 350 600+ studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari-certifieringsprogram, utformade för att förvandla vem som helst till en ekonomisk analytiker i världsklass.
För att fortsätta lära dig och utveckla dina kunskaper om ekonomisk analys rekommenderar vi starkt ytterligare resurser nedan:
- Mall för avskrivningsmetoder Mall för avskrivningsmetoder Denna mall för avskrivningsmetoder visar beräkningen av avskrivningskostnader med hjälp av fyra typer av vanliga avskrivningsmetoder. Det finns flera typer av avskrivningskostnader och olika formler för att bestämma en tillgångs bokförda värde. De vanligaste avskrivningsmetoderna inkluderar: rak linje
- IFRS vs US GAAP IFRS vs. US GAAP IFRS vs US GAAP hänvisar till två redovisningsstandarder och principer som följs av länder i världen i förhållande till finansiell rapportering. Mer än 110 länder följer International Financial Reporting Standards (IFRS), som uppmuntrar enhetlighet vid upprättande av finansiella rapporter.
- Immateriella tillgångar Immateriella tillgångar Enligt IFRS är immateriella tillgångar identifierbara, icke-monetära tillgångar utan fysisk substans. Liksom alla tillgångar är immateriella tillgångar de som förväntas generera ekonomisk avkastning för företaget i framtiden. Som en långsiktig tillgång sträcker sig denna förväntan längre än ett år.
