Vad är icke-passiva inkomster och förluster?

Icke-passiva intäkter och förluster härrör från affärsverksamhet som leder till vinster och förluster för deltagaren. Icke-passiv inkomst härrör från aktiva inkomstaktiviteter, såsom uthyrningsfastighetsverksamhet, portföljinkomster eller personlig inkomst. Å andra sidan utgör icke passiva förluster förluster som uppkommit i den aktiva ledningen av ett företag.

Icke-passiva inkomster och förluster

Icke-passiva inkomster och förluster är inte bara föremål för fullständig information, utan också avdragsgilla under beskattningsåret när de inträffar. Klassificeringen av en förlust som antingen passiv eller icke-passiv avgör om den uppkomna förlusten är avdragsgill för skattemässiga ändamål.

Förstå icke passiva inkomster och förluster

Icke-passiva aktiviteter som resulterar i inkomster och förluster kan inte kompenseras av avdrag som genereras från affärsaktiviteter som genererar passiva inkomster eller förluster såvida inte en skattebetalare väsentligt deltog i affärsverksamheten tidigare. Regeln är baserad på passiv aktivitetsregel, som syftar till att begränsa skatteskyddet Skyddsrummet. Ett skatteskydd är ett ekonomiskt medel som en individ kan använda för att hjälpa dem att sänka sin skatteplikt och därmed behålla mer av sina pengar. Det är ett lagligt sätt för individer att "stash" sina pengar och undvika att få dem beskattade. .

Till exempel kan förluster från partnerskap inte kompensera för inkomster från egenföretagare. Endast inkomster från passiva aktiviteter kan dock kompenseras av förluster från passiva aktiviteter som skapar investeringar som syftar till att uppnå en skatteförlust utan motsvarande ekonomisk förlust.

Regelens ursprung kan spåras tillbaka till 1980-talet. Under perioden brukade investerare kompensera förvärvade och intjänade inkomster genom att skapa förluster för att undvika skattemannen. Investerare genererade förluster genom att manipulera transaktioner för att generera accelererade avdrag, såsom räntor och avskrivningar. Avräkning är dock undantagen i icke-lånesituationer, vilket är tillämpligt i självladdade transaktioner.

Sammanfattning

  • Icke-passiva inkomster och förluster är intäkter eller förpliktelser som inte kan grupperas som passiva.
  • En affärsverksamhet eller handel anses vara passiv om en skattebetalare väsentligt deltog i en inkomst eller förlust
  • Parametrarna som testar för icke-passiv affärsverksamhet inkluderar utförda åtgärder, strävan efter intäkter och total varaktighet.

IRS-tester

En affärsverksamhet eller handel klassificeras som icke passiv om en skattebetalare väsentligt deltog i den aktivitet som resulterade i inkomst eller förlust. Det finns sju tester som Internal Revenue Service (IRS) använder för att avgöra om en skattebetalare väsentligt deltog i en handel. Testerna inkluderar:

  • En deltog i aktiviteten under mer än 500 timmar under beskattningsåret.
  • En deltog endast i aktiviteten under hela skatteåret.
  • En deltog i aktiviteten mer än någon annan som var involverad i aktiviteten - vanligtvis i mer än 100 timmar.
  • Man deltog i alla viktiga aktiviteter, var och en i mer än 100 timmar, och mötte därmed 500-timmarsprovet.
  • En tillbringade mer än tre år på att erbjuda personliga tjänster till aktiviteten.
  • En deltog konsekvent i aktiviteten baserat på alla faktorer och omständigheter.

Vanliga källor till icke-passiva inkomster och förluster

Vanliga källor till icke-passiva inkomster och förluster inkluderar:

  • Affärsverksamhet eller affärer som en person bedriver under skatteåret .
  • Arbetsintresse för energiresurser som olja och gas . Arbetsintresset måste innehas direkt eller via en enhet som inte begränsar skulderna. I ett sådant fall är det fortfarande en icke-passiv aktivitet, oavsett om någon väsentligt deltog i verksamheten för beskattningsåret.

Om skulderna emellertid var begränsade under en bestämd period klassificeras en del av förlusterna och inkomsterna från arbetsintresset som passiv aktivitet och inkomst.

  • Hyra av en bostadsenhet som ägaren är bosatt i . Det gäller bara om man tidigare hyrde ut bostaden och använde den som hem under samma skatteår i flera dagar, dvs. över 14 dagar.
  • Aktiviteten att handla privat egendom till förmån för intresseägare i verksamheten.
  • Aktiviteter som involverar låginkomstbostäder . I ett sådant fall garanteras en investerare som är kvalificerad att delta i bostadsrättsliga aktiviteter med låg inkomst. I vissa fall behandlas inkomster och förluster från bostäder med låg inkomst som en icke-passiv verksamhet under sju år.

Testerna för både icke-passiv och passiv affärsverksamhet är beroende av den utförda åtgärden, strävan efter intäkter och den tid det tar. Ovanstående tester genererar intäkter eller förluster som anses vara icke-passiva utom när en person tjänar som företagets chef medan en annan chef samtidigt utför liknande funktioner. Dessutom kan de icke passiva kriterierna för IRS inte uppfyllas när man bara utför ledande roller för att uppnå materiellt deltagande.

Vissa typer av inkomster kan klassificeras under den icke-passiva typen. Till exempel uppfyller portföljinkomsten kravet. Portföljinkomster kan inkludera royalty som erhållits från en förvaltningsfastighet, räntor, utdelningar och kapitalvinster Kapitalvinst En kapitalvinst är en ökning av värdet på en tillgång eller investering till följd av tillgångens eller investeringens prisförstärkning. Med andra ord inträffar vinsten när det aktuella eller försäljningspriset för en tillgång eller investering överstiger dess inköpspris. . Ersättning till följd av vandalism eller stöld anses också vara passiv.

Ytterligare inkomstkällor som kvalificerar sig för klassificeringen inkluderar social trygghet och uppskjutna betalningar. IRS kräver att intäkter från sådana källor ska rapporteras, och eventuella förluster som härrör från sådan verksamhet befrias från skatt för skatteåret. Dessutom är allmänna partnerskap Allmänt partnerskap Ett allmänt partnerskap (GP) är ett avtal mellan partners om att etablera och driva ett företag tillsammans. Det är en av de vanligaste juridiska enheterna att bilda ett företag. Alla partners i ett allmänt partnerskap är ansvariga för verksamheten och är föremål för obegränsat ansvar för affärsskulder. mandat att övervaka den dagliga driften av ett företag dras av från skattebetalarens skatt.

Ytterligare resurser

Finance erbjuder Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ ackreditering är en global standard för kreditanalytiker som täcker ekonomi, redovisning, kreditanalys, kassaflödesanalys, covenant modellering, lån återbetalningar och mer. certifieringsprogram för dem som vill ta sin karriär till nästa nivå. För att fortsätta lära dig och utveckla din karriär kommer följande resurser att vara till hjälp:

  • Bokföringsvinst Bokföringsvinst Bokföringsvinst, även känd som bokföringsvinst, är ett företags nettoresultat efter att subtrahera kostnader från intäkterna, samtidigt som man beaktar
  • Aktuella intäkter (fastighetsinvesteringar) Aktuella intäkter (fastighetsinvesteringar) Aktuella intäkter är en investeringsstrategi som ger investerare exponering för konsekventa utbetalningar över genomsnittet. Den vanligaste löpande inkomstfokuserade
  • Bostadsfastigheter REITs Bostadsfastigheter REITs Bostadsfastigheter REITs är REITs som äger och förvaltar bostäder för uthyrning till hyresgäster. Bostäder REIT kan kategoriseras i antingen enfamiljs- eller flerfamiljsstrukturer som är tillgängliga för ockupation för icke-affärsändamål. De kan innehålla bostadsrätter, fritidshus, studentbostäder
  • Social trygghet Social trygghet Social trygghet är ett amerikanskt federalt regeringsprogram som tillhandahåller socialförsäkring och förmåner till personer med otillräcklig eller ingen inkomst. Det första sociala

Rekommenderas

Stängdes Crackstreams ner?
2022
Är MC ledningscentral säker?
2022
Lämnar Taliesin en kritisk roll?
2022