Kontantstörning avser den stjälning av kontanter som redan har bokförts i bokföringen. T Kontoguide T Konton används vid redovisning för att spåra debiteringar och krediter och upprätta finansiella rapporter. Det är en visuell representation av enskilda konton som ser ut som ett "T", vilket gör det så att alla tillägg och subtraktioner (debiteringar och krediter) till kontot enkelt kan spåras och representeras visuellt. Den här guiden till T-konton ger dig exempel på hur de fungerar och hur du använder dem. under en viss period. Detta bedrägeri utförs av en anställd utan arbetsgivarens medgivande eller kunskap. Tjuvfall förekommer ofta i kassan, i kassan eller vid insättningar under transport. Denna form av stöld är emellertid detekterbar om företaget har korrekta kontantregister,och det kan identifieras under avstämningar av kontanter.
De flesta företag tenderar att bortse från täthet eftersom anställda tenderar att stjäla små mängder som kanske inte har någon betydande effekt på de totala intäkterna. I redovisningen kan termerna "försäljning" och "intäkt" användas och används ofta omväxlande för att betyda samma sak. Intäkter betyder inte nödvändigtvis mottagna kontanter. . Men när praxis får fortsätta kan de små beloppen sammanfattas till att bli väsentliga belopp som kommer att driva företaget i ekonomisk nöd.
Cash Larceny vs Skimming
Kontantstörning och skumning Skummande bedrägeri Skummande bedrägeri är en typ av tjänstemannabrott som innebär att ett företags kontanter tas innan det införs i redovisningssystemet. är båda vanliga typer av bedrägerier som bedrivs av företagets anställda. De skiljer sig åt när det inträffar. Medan kontantstörning innebär stöld av kontanter som har registrerats i arbetsgivarens böcker, hänvisar skimming till stöld av pengar som inte har registrerats i arbetsgivarens konton eller bokföringssystem.
Larceny är ofta lättare att upptäcka än att skumma eftersom de stulna medlen redan har fångats upp i redovisningssystemet och därför lämnar ett revisionsspår. noggrannhet i de finansiella rapporterna som kan upptäckas vid avstämningar och kontantrevisioner.
Typer av kontanter
Det finns olika typer av kontanter som anställda använder för att stjäla pengar från en arbetsgivare. De inkluderar:
1. Stjäla pengar från registret
En hög andel av anställdas kontantstöld förekommer i kassan (eller alternativa insamlingsställen som kassalådor) eftersom det är där kontanter och kvitton lagras. När pengar skickas fram och tillbaka kan den anställde plocka lite kontanter och släppa dem i fickorna när ingen tittar på.
Den anställde kan också vänta på en möjlighet när det är mindre aktivitet i kassan att öppna kassan och gräva in för att ta bort några sedlar. Eftersom den anställde stjäl kontanter som redan har registrerats i registerloggen indikerar emellertid en obalans mellan de registrerade kontanterna och de sparade kontanterna möjliga fall av bedrägeri.
2. Återföring av kontanttransaktioner
Efter att ha stulit pengar från arbetsgivaren kan vissa anställda återföra vissa transaktioner som ett sätt att dölja kontanter. De uppnår detta genom att registrera falsk avkastning och falska tomrum som ett sätt att minska mängden kontantsaldo som återspeglas i registerloggen.
Efter att till exempel stjäla kontanter som en kund mottagit som en betalning för ett produktköp kan den anställde förstöra kvitton som återspeglar transaktionen. För att dölja störningen kan den anställde gå tillbaka till kassan och annullera den transaktion som har gjorts vid köpet. Återföring av transaktionen fungerar som ett sätt att minska saldot som visas i registerloggen så att det motsvarar kontanterna.
3. Ändra kontanträkningar
Anställda kan få en möjlighet att ändra kontanträkningen om de ansvarar för att registrera kontantbetalningarna och avstämma kontanterna och kassan som registreras i kassaregistret. Det ger dem en möjlighet att förena kassaregistret med en figur som döljer deras stöldspår, så att de kan stjäla utan att bli uppmärksamma.
Helst bör en anställd som hanterar kassaregistret inte vara samma person som är skyldig att verifiera kassan och det belopp som registrerats i registerloggen, eftersom detta skapar ett kryphål för att stjäla pengar.
4. Skriva personliga kontroller för att täcka stöld
Denna typ av kontantstöld innebär att man täcker kontantsaldot med en personlig check som ett sätt att förena kontantskillnaden. Denna praxis syftar till att dölja bristen på kontanter när kassan registreras med kontanterna. Emellertid står den anställde inför risken för att checken avmaskeras när en revisor granskar kontantspåret. När checken tas ut kommer det också att motverka de kontanter de hade tagit, eller studsa och varna arbetsgivaren om det system som arbetstagaren är inblandad i.
5. Förstöra kassaregister
Om anställda inte kan balansera kontanter som registrerats i kassan och kontanter som tas emot, kan de använda sig av att förstöra registerloggar för att undvika att bli inblandade i ett brott. Att förstöra loggarna skulle förhindra att arbetsgivaren eller revisorerna granskade loggarna för att identifiera eventuella avvikelser med mottagna kontanter.
Förebyggande av kontanter
Nedan följer några av de steg som arbetsgivare kan vidta för att förhindra kontanter.
1. Uppdelning av arbetsuppgifter
Arbetsgivare bör ha en tydlig organisationsstruktur som skiljer de arbetsuppgifter som anställda tilldelas. Helst bör inte varje anställd få kontroll över en hel redovisningstransaktion, eftersom detta ökar risken för bedrägeri. Till exempel, när en anställd ansvarar för att registrera kontantbetalningar, sätta in kontanter och avstämningar, är det ett enkelt tillfälle att dra nytta av bedrägligt. Några av de skyldigheter som bör separeras inkluderar kontantkvitton, kontantutbetalningar, bankavstämningar, kontanträkningar, bokföring av insättningar etc.
2. Uppdragsrotation och obligatoriska helgdagar
När en anställd utför vissa funktioner kontinuerligt kan de bli för bekväma och börja hitta sätt att manipulera systemet till deras fördel. Detta gäller främst anställda som är inblandade i att ta emot kontantbetalningar, registrera betalningar, betalningsbehörigheter och avstämningar. Arbetsgivaren bör ha ett system som roterar uppdrag som utförs av specifika anställda för att minska förekomsten av bedrägerier.
Arbetsgivaren bör också införa en obligatorisk semester för anställda så att de kan se över deras resultat för att avgöra om de är inblandade i någon form av kontanthantering eller ekonomiskt bedrägeri. När den anställde är frånvarande kan arbetsgivaren tilldela en annan anställd att utföra den funktionen för att säkerställa kontinuiteten i affärsverksamheten.
3. Överraskning av kontanträkningar och procedurövervakning
Ett annat sätt att förhindra kontanter är att genomföra överraskande kontanträkningar för att upptäcka eventuella bedrägerier. Överraskningskontanträkningar hjälper till att skapa disciplin bland anställda, eftersom de är rädda för att arbetsgivaren kommer att avslöja sina system. Kontanträkningarna bör rikta in sig på alla kontanthanteringsprocesser, från kvitton till bankinsättningar. Dessutom bör anställda som är involverade i dessa kritiska roller övervakas direkt och handledaren måste godkänna alla återbetalningar eller tomrum.
Ytterligare resurser
Finance erbjuder den globala finansiella modellerings- och värderingsanalytikern (FMVA) ™ FMVA®-certifiering Gå med i 350 600+ studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari-certifieringsprogram för dem som vill ta sin karriär till nästa nivå. Kolla in dessa ytterligare finansresurser för att hjälpa dig på din karriär:
- Granskade finansiella rapporter Granskade finansiella rapporter Offentliga företag är enligt lag skyldiga att se till att deras finansiella rapporter granskas av en registrerad CPA. Syftet med den oberoende revisionen är att försäkra sig om att ledningen har presenterat finansiella rapporter som är fria från väsentliga fel. Granskade finansiella rapporter hjälper beslutsfattare
- Due Diligence Typer av due diligence En av de viktigaste och mest långvariga processerna i en M & A-affär är Due Diligence. Processen med due diligence är något som köparen genomför för att bekräfta riktigheten i säljarens anspråk. En potentiell M & A-affär innebär flera typer av due diligence.
- De bästa redovisningsskandalerna De bästa redovisningsskandalerna De senaste två decennierna såg några av de värsta redovisningsskandalerna i historien. Miljarder dollar förlorades till följd av dessa ekonomiska katastrofer. I denna
- Whistleblower Policy Whistleblower Policy En whistleblower-politik anses nu vara en mycket kritisk del av nästan alla organisationer, till följd av juridiska frågor. Whistleblowers blir nästan alltid
