En tvättförsäljning kategoriseras när en investerare säljer ett lager Lager Vad är ett lager? En person som äger aktier i ett företag kallas en aktieägare och är berättigad att kräva en del av företagets kvarvarande tillgångar och vinst (om företaget någonsin skulle upplösas). Termerna "aktier", "aktier" och "eget kapital" används omväxlande. eller säkerhet och återköper samma eller en väsentligen identisk säkerhet inom 30 dagar efter försäljningen. US Internal Revenue Service (IRS) Hur man använder IRS.gov-webbplatsen IRS.gov är den officiella webbplatsen för Internal Revenue Service (IRS), USA: s skatteuppbördsbyrå. Webbplatsen används av företag och införde 61-dagars tvättförsäljningsregeln för att förhindra investerare som har orealiserade förluster att dra nytta av skatteavdrag.
I en tvättförsäljning återköper investeraren säkerheten inom 30 dagar i hopp om att återfå värdet av värdepapperet. 61-dagars tvättförsäljningsregeln omfattar 30 dagar före och efter försäljningsdatumet.
Tvättförsäljningsregel förklaras
En tvättförsäljning består av två transaktioner, dvs försäljning av ett värdepapper med förlust och återköp av värdepapperet inom 30 dagar. Köp kan innehålla något av följande alternativ:
- Köp av en annan väsentligen identisk säkerhet för ett enskilt pensionskonto
- Köp av samma eller väsentligen identiska säkerhet
- Köp av en option eller ett kontrakt för att köpa en väsentligen identisk säkerhet
- Köp av en väsentligen identisk säkerhet i en helt beskattningsbar transaktion
Om en investerare köper samma eller väsentligen identisk säkerhet inom 61-dagarsperioden ignorerar IRS faktiskt transaktionen och förlustbeloppet läggs till kostnaden för ersättningssäkerheten. Det försvinner förlusten fram till en framtida tidpunkt då ersättningssäkerheten säljs. 61-dagars innehavsperiod gäller också för ersättningssäkerheten. Den "väsentligen identiska säkerheten" kallas också "ersättningssäkerheten" för den ursprungliga säkerheten.
Vad utgör en tvättförsäljning
Det finns flera saker som IRS överväger när de beslutar om en viss transaktion kvalificerar som en tvättförsäljningstransaktion. För det första anses värdepapper i olika klasser inte vara väsentligt identiska med varandra. Exempelvis är obligationer och preferensaktier Föredragna aktier Föredragna aktier (preferensaktier, preferensaktier) är den klass av aktieägande i ett företag som har ett prioriterat krav på företagets tillgångar framför stamaktier. Aktierna är äldre än vanliga aktier men är yngre i förhållande till skuld, till exempel obligationer. anses skilja sig från vanligt lager. Det enda undantaget från denna bestämmelse är när föredragna aktier kan omvandlas till stamaktier utan några begränsningar.
Med dessa bestämmelser kan investerare använda vissa metoder för att fortsätta handla tills tvättförsäljningsperioden har gått ut. Ett sätt att investerare kan uppnå detta är att sälja ett värdepapper med förlust och köpa ett annat värdepapper i samma bransch. De kan sedan vänta tills 61-dagarsperioden har löpt ut och återköpa den ursprungliga säkerheten.
Till exempel kan en investerare sälja 1000 aktier i ABC Company, ett tillverkande företag, med förlust. De kan använda medlen för att köpa en fond i tillverkningssektorn under tvättförsäljningsperioden. Efter att perioden har gått ut kan investeraren sälja aktierna i fonder och återköpa aktierna i ABC Company. Återköp av ABC: s aktier efter tvättförsäljningsperioden gör det möjligt för investeraren att kräva förluster och realisera skatteavdrag.
Praktiskt exempel: Tvättförsäljning
Antag att Jay köpte 100 aktier i ABC Company för $ 30 per aktie och sålde dem för $ 27 per aktie den 20 juli. Han återköpte sedan aktierna den 10 augusti när aktierna handlades till $ 33 per aktie. Eftersom transaktionen skedde inom 30-dagars tvättförsäljningsperioden är förlusten av $ 300 en tvättförsäljning och skulle inte tillåtas av IRS.
[takeaways]Den justerade basen för ersättningsaktierna är $ 3,600, vilket är tillägget av $ 3,300 ($ 33 x 100) och $ 300-förlusten som inte tillåts. Därför kommer skatter på framtida försäljning att räknas som om Jay hade behållit de ursprungliga aktierna.
[/ takeaways]
Samma aktier kontra eller väsentligen identiska aktier
Vid fastställandet av de transaktioner som räknas som tvättförsäljning använder IRS termerna "samma aktier" eller "väsentligen identiska aktier" för att avgöra om investerare kräver konstgjorda förluster. Två värdepapper identifieras som desamma om de är exakt identiska eller om de delar de flesta av sina egenskaper.
Ett företags obligationer och preferensaktier anses vara olika från samma företags stamaktier. Säkerheterna i ett företag, t.ex. ABC Company, är inte identiska med aktierna i ett annat företag, t.ex. XYZ Company.
Ytterligare resurser
Finance är den officiella leverantören av den globala Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certifiering. Gå med i 350 600 studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari-certifieringsprogram, utformade för att hjälpa alla att bli en ekonomisk analytiker i världsklass . För att fortsätta din karriär kommer de ytterligare resurserna nedan att vara användbara:
- Långa och korta positioner Långa och korta positioner Vid investeringar representerar långa och korta positioner riktade insatser från investerare om att ett värdepapper antingen kommer att gå upp (när det är långt) eller nedåt (när det är kort). Vid handel med tillgångar kan en investerare ta två typer av positioner: långa och korta. En investerare kan antingen köpa en tillgång (går lång) eller sälja den (går kort).
- Momentum Investing Momentum Investing Momentum investering är en investeringsstrategi som syftar till att köpa värdepapper som har visat en uppåtgående prisutveckling eller kortförsäljande värdepapper som
- Swing Trading Swing Trading Swing trading är en handelsteknik som handlare använder för att köpa och sälja aktier vars indikatorer pekar på en uppåtgående (positiv) eller nedåtgående (negativ) trend i framtiden, som kan variera från natt till några veckor. Swing-affärer syftar till att dra nytta av att köpa och sälja mellan- och höjdpunkterna
- Handel Order Timing Trade Order Timing - Handel Trade order timing avser hållbarheten för en specifik handelsorder. De vanligaste typerna av tidpunkt för handelsorder är marknadsorder, GTC-order och order för att fylla eller döda.
