Det alternativa avskrivningssystemet (ADS) är en metod för att beräkna avskrivningar av vissa typer av tillgångar under speciella omständigheter. ADS-systemet krävs av Internal Revenue Service (IRS), och det ökar vanligtvis antalet år under vilka tillgången skrivs av. Därför minskar den avskrivningskostnad som registreras varje år.
Sammanfattning
- Alternativt avskrivningssystem (ADS) är en metod för att beräkna avskrivningar för vissa typer av tillgångar under speciella omständigheter.
- ADS-metoden beräknar avskrivningar med en linjär metod över en längre tidsperiod i förhållande till GDS; det minskar därför avskrivningskostnaderna som registreras varje år.
- ADS används vanligtvis av små företag eller de med hög tillväxt som inte har tillräckligt med omedelbar skattepliktig inkomst.
Vad är MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System)?
Enligt Internal Revenue Service (IRS) måste alla affärstillgångar som förvärvas efter 1986 avskrivas med MACRS. MACRS används för avskrivningar för federala inkomstskatt och är ett populärt system i USA. Det används normalt om företag vill påskynda avskrivningen på sina tillgångar. Enligt MACRS-metoden kan en större avskrivningskostnad registreras tidigare år och lägre avskrivningar under senare år av tillgångsägande.
Det finns två avskrivningssystem enligt MACRS: det allmänna avskrivningssystemet (GDS) och det alternativa avskrivningssystemet (ADS). GDS används normalt i praktiken; under vissa omständigheter (som kommer att beskrivas senare) används dock ADS. När ett företag använder ADS-metoden kan det inte flytta tillbaka till GDS.
Vad är det allmänna avskrivningssystemet (GDS)?
Det allmänna avskrivningssystemet (GDS) är det mest använda MACRS-avskrivningssystemet och använder ett fallande saldo Dubbel minskande balansavskrivning Den dubbla minskande balansavskrivningsmetoden är en form av accelererad avskrivning som fördubblar den vanliga avskrivningsmetoden. Det används ofta för att avskriva anläggningstillgångar tyngre under de första åren, vilket gör det möjligt för företaget att skjuta upp inkomstskatter till senare år. Denna guide kommer att förklara för att avskriva tillgångar. Under GDS tillämpas avskrivningsgraden på det icke avskrivna saldot. I förhållande till ADS använder GDS kortare återställningsperioder. Tillgångsklasserna enligt IRS kan vara föremål för olika återvinningsperioder för GDS- och ADS-metoder.
Förstå det alternativa avskrivningssystemet (ADS)
ADS-metoden beräknar avskrivningar med en linjär metod över en längre tidsperiod i förhållande till GDS. Det finns vissa situationer där företag kan välja att använda ADS istället för GDS, och för det måste de använda IRS-formulär 4562 - Avskrivningar och avskrivningar, vilket gör att de kan välja vilket system de ska använda (gjorda på tillgångsslagsbasis). När ett system väljs kan det inte ändras för den tillgångsklassen under det angivna skatteåret.
ADS används vanligtvis av små företag eller de med hög tillväxt som inte har tillräckligt med omedelbar skattepliktig inkomst Skattepliktig inkomst Skattepliktig inkomst avser någon individs eller företags ersättning som används för att fastställa skatteplikt. Det totala inkomstbeloppet eller bruttoinkomsten används som grund för att beräkna hur mycket individen eller organisationen är skyldig staten för den specifika skatteperioden. . Att använda ADS-metoden skulle ge sådana företag fördelar med att använda GDS-metoden, eftersom de kan registrera lägre avskrivningar under tidigare år, vilket resulterar i högre lönsamhet. ADS föreskriver lika årliga avdrag förutom första och sista åren.
Användning av ADS
Listan nedan visar omständigheter där ett företag kan använda ADS. Listan är dock inte uttömmande, eftersom det finns flera andra villkor där ADS kan användas.
I vissa fall måste avskrivningar räknas om för alternativa minimiskatter (AMT). AMT är en separat skatt som minskar skattebetalarnas avdrag. ADS-metoden måste användas när AMT-justeringar görs. ADS används också för att beräkna avskrivningar för vinst- och vinständamål.
IRS-publikation 946 nämner återvinningsperioder för olika tillgångsklasser enligt GDS- och ADS-metoderna. Några framstående återvinningsperioder för tillgångar nämns nedan som exempel:
- Återställningsperioder för bilar, lätta lastbilar och datorer är fem år (samma under GDS och ADS).
- Kontorsmöbler och inventarier för företag - Återhämtningsperiod på 10 år under ADS.
- Personlig egendom utan klassliv - ADS-återhämtningsperiod på 12 år.
- Icke-bostadsfastigheter och bostadshyresfastigheter - Kan välja ADS linjär återhämtning över 40 år.
För- och nackdelar med accelererad avskrivning
Accelererad avskrivning Accelererad avskrivning En accelererad avskrivningsmetod är en avskrivningsmetod där en tillgång förlorar bokfört värde till en snabbare (accelererad) takt än vad som är fallet med traditionella avskrivningsmetoder som linjär metod. Med hjälp av accelererad avskrivning får en tillgång större avdrag i sitt värde under tidigare år som används av flera företag, och om man tittar på historiska data står avskrivningsmetoden för en av de största företagsskatteutgifterna. Den används av de flesta företag, eftersom scheman fastställs för att bestämma avskrivningsgraden för olika tillgångar, och de effektiva skattesatserna på investeringar varierar också.
En fördel med accelererade avskrivningar är att den ger skattefördelar till vissa tillgångsslag, såsom effektiva marginalskattesatser för investeringar i utrustning.
Å andra sidan är en nackdel med accelererad avskrivning att den anses snedvrida affärsbeslut, eftersom företag tenderar att överdriva kostnader och registrera högre avskrivningar än verkligheten. Det kan påverka framtida affärsbeslut och kassaflödesallokering mot affärsutvidgning.
Fler resurser
Finance är den officiella leverantören av den globala Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ ackreditering är en global standard för kreditanalytiker som täcker finans, redovisning, kreditanalys, kassaflödesanalys , förbundsmodellering, återbetalning av lån och mer. certifieringsprogram, utformat för att hjälpa vem som helst att bli en ekonomisk analytiker i världsklass. För att fortsätta din karriär kommer de ytterligare resurserna nedan att vara användbara:
- Bokföringsavskrivningar kontra skatteavskrivningar Bokföringsavskrivningar kontra skatteavskrivningar Innan vi diskuterar bokföringsavskrivningar kontra skatteavskrivningar, låt oss först prata om själva avskrivningarna. I huvudsak är avskrivningar en metod för
- Avskrivningsschema Avskrivningsschema En avskrivningsplan krävs i ekonomisk modellering för att länka de tre finansiella rapporterna (inkomst, balansräkning, kassaflöde) i Excel
- Mall för dubbelt sjunkande avskrivning Balansavskrivningsmall Denna dubbla sjunkande avskrivningsmall hjälper dig att hitta avskrivningskostnader med en av de vanligaste avskrivningsmetoderna.
- Avskrivningskostnad Avskrivningskostnad Avskrivningskostnad används för att minska värdet på anläggningar, fastigheter och utrustning för att matcha dess användning och slitage över tiden. Avskrivningskostnader används för att bättre återspegla en långsiktig tillgångs kostnad och värde i förhållande till de intäkter som genereras.
