Schema A är ett inkomstskattformulär som används i USA för att deklarera specificerade avdrag.
Det bifogas blankett 1040 för skattebetalare som betalar årlig inkomstskatt Redovisning för inkomstskatter Inkomstskatter och dess redovisning är ett nyckelområde för företagsfinansiering. Att ha en konceptuell förståelse för redovisning av inkomstskatter gör det möjligt för ett företag att upprätthålla ekonomisk flexibilitet. Skatt är ett invecklat fält att navigera i och förvirrar ofta även de skickligaste finansanalytikerna. . Skattebetalarna kan välja att göra anspråk på antingen ett standardavdragsavdrag eller specificera sina kvalificerade avdrag rad för rad. Vart och ett av alternativen minskar den inkomst som skattebetalarna behöver betala som federal inkomstskatt. Hur man använder IRS.gov-webbplatsen IRS.gov är den officiella webbplatsen för Internal Revenue Service (IRS), USA: s skatteuppbördsbyrå . Webbplatsen används av företag och,och de kan välja det alternativ som ger mest besparingar.
Specificerade avdrag i schema A dras av från justerad bruttoinkomst Årsinkomst Årsinkomst är det totala värdet av intäkterna under ett räkenskapsår. Årlig bruttoinkomst avser alla intäkter innan några avdrag görs, och årlig nettoinkomst avser det belopp som finns kvar efter att alla avdrag har gjorts. Konceptet gäller både privatpersoner och företag för att nå den skattepliktiga inkomsten. Processen innefattar att rapportera de olika kategorierna av tillåtna avdrag och lägga till dem en efter en. För att göra beräkningarna korrekt måste skattebetalarna ha en exakt bokföring av sina årliga utgifter genom att bibehålla kvitton och annan dokumentation. Oavsett om checkar skrivs för att betalas ut,försäljning görs för att generera kvitton, faktureringsfakturor skickas av leverantörer eller arbetstider registreras på en anställds tidtabell - alla respektive dokument är källhandlingar. som bevisar att utgifterna är legitima. Dokumentationen som skattebetalarna kan behålla inkluderar kontoutdrag, försäkringsräkningar, medicinska räkningar, donationsbekräftelsebrev och fastighetsskattutdrag.
Standardavdrag kontra schema A specificerade avdrag
Att välja mellan standardavdraget och det specificerade avdraget är ett personligt val som enskilda skattebetalare måste göra. Båda metoderna kan inte användas samtidigt.
Schema A innehåller sju kategorier av kostnader som omfattas av specificerade avdrag.
- Medicinska och tandvårdskostnader
- Räntan betald
- Betalade skatter
- Gåvor till välgörenhet
- Förluster på grund av dödsfall och stöld
- Arbetskostnader
- Vissa diverse utgifter
Den sista kategorin togs dock bort i 2017 års skattelag och diverse utgifter kommer inte längre att dras av.
Å andra sidan finns det för standardavdrag specifika riktlinjer för hur mycket som ska dras av för att nå den skattepliktiga inkomsten. Från och med december 2017 är standardavdraget 6350 dollar för ensamstående skattebetalare, 12 700 dollar för ett gift par som ansöker gemensamt och 9 350 dollar för dem som kvalificerar sig som hushållschefer.
Vilka utgifter kan specificeras i schema A?
Schema A är indelat i flera sektioner som täcker varje typ av specificerat avdrag. Här är de viktigaste kategorierna av utgifter som kan specificeras i schema A:
1. Läkar- och tandvårdskostnader
Kvalificerade medicinska och tandvårdskostnader som kan listas i schema A inkluderar kostnader som du betalar i fickan. Det kan inkludera pengar som spenderas på att köpa receptbelagda läkemedel och konsultationsavgifter som betalas för läkarbesök. Enligt skattelagen 2017/2018 kan skattebetalare som har medicinska och tandvårdskostnader som inte täcks av en försäkringsplan dra av sådana kostnader om de överstiger 7,5% av sin justerade bruttoinkomst.
Kostnaderna får inte ersättas av ett försäkringsbolag eller på något annat sätt. Enligt skatteplanen för 2019 som träder i kraft i april 2020 kommer tröskeln för medicinska / tandläkare avdrag att återgå till 10%.
2. Betalda räntekostnader
Den nuvarande skattelagen tillåter husägare att subtrahera den ränta som de betalar på inteckningar och bostäder. Räntekostnader klassificeras enligt följande:
Betalad ränta : Den ränta som betalats på ett huvudhem och ett andra hem är avdragsgill om du betalar hypotekslån totalt upp till 1 miljon dollar till banken eller bolånet. Dessutom är hypoteksränta avdragsgill på ett hypotekslån på upp till 1 miljon dollar som du betalar till en individ för ett huvudhem eller ett andra hem, om personen finansierade försäljningen.
Bostadslån: Du kan dra av den ränta som betalats på ett bostadslån upp till $ 100.000.
3. Betalda skatter
Skattebetalare som specificerar avdrag kan dra av två typer av skatter - fastighetsskatter och statliga och lokala inkomstskatter.
Personlig fastighetsskatt : Fastighetsskatter inkluderar statliga, lokala och utländska fastighetsskatter som skattebetalarna betalar för bostäder och andra fastigheter. För att skatten ska kunna dras av måste de baseras på det uppskattade värdet på den personliga egendomen och tas ut för allmänhetens välfärd. Skatten måste också vara en enhetlig skatt för alla fastigheter i den jurisdiktion där skattemyndigheten är belägen.
Statlig och lokal inkomstskatt : Du kan dra av statliga och lokala skatter om du specificerar avdrag.
4. Välgörenhetsdonationer
Om du väljer att specificera avdrag i Schema A drar du av kontanter och icke-kontanta välgörenhetsdonationer på upp till 50% respektive 30% av din justerade bruttoinkomst. Pengardonationer inkluderar checkar, löneavdrag, kreditkortsdonationer, kontanter och direktuttag från ett bankkonto. Icke-kontanta donationer inkluderar leksaker, hushållsartiklar och kläder.
5. Förluster vid olycksfall och stöld
Skattebetalare kan dra av förluster till följd av vissa olyckor som bränder, stöld eller tornado, med vissa begränsningar. Men endast förluster som överstiger 10% av justerad bruttoinkomst kan dras av. Om skattebetalaren får ersättning för förlusterna senare år måste den erhållna ersättningen bokföras som inkomst.
Ytterligare resurser
Tack för att du läser Finance guide till schema A. Finance är den officiella leverantören av Financial Modelling and Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certifiering. Gå med i 350 600+ studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari-certifieringsprogram, utformade för att förvandla någon till en ekonomisk analytiker i världsklass. För att fortsätta lära dig och utveckla dina kunskaper om ekonomisk analys, rekommenderar vi starkt ytterligare finansresurser nedan:
- FUTA Skatt Andra artiklar som täcker andra finansfrågor som sträcker sig från Warren Buffett till hedgefondstrategier. Dessa andra finansfrågor är en intressant läsning
- Permanenta / tillfälliga skillnader i skatteredovisning Permanenta / tillfälliga skillnader i skatteredovisning Permanenta skillnader skapas när det finns en avvikelse mellan bokförd inkomst före skatt och skattepliktig inkomst under skattedeklarationer och skatteredovisning som visas för investerare. Den faktiska skatten som ska betalas kommer från skattedeklarationen. Denna guide kommer att undersöka effekterna av dessa skillnader i skatteredovisning
- Lönekalkylator Lönekalkylatorn Denna lönekalkylator kan användas för att uppskatta din årslönekvivalent baserat på den lön eller ränta du får betalt per timme. Följ instruktionerna nedan för att konvertera tim till årsinkomst och fastställa din lön på årsbasis. Ange bara din information så kommer det här formuläret att bli lön per timme
- Skatteskatt Skattesköld En skattesköld är ett tillåtet avdrag från beskattningsbar inkomst som resulterar i en minskning av skyldig skatt. Värdet av dessa sköldar beror på den effektiva skattesatsen för företaget eller individen. Gemensamma kostnader som är avdragsgilla inkluderar avskrivningar, avskrivningar, inteckning och räntekostnader
