En nettoavskrivning (NCO) är skillnaden mellan beloppet för bruttoavskrivningar och eventuella återkrav av förfallna skulder. En NCO kan betraktas som skulden till ett företag eller en organisation som sannolikt inte kommer att återvinnas. Skulden skrivs av initialt som en bruttoavskrivning. om något belopp återvinns vid ett senare tillfälle dras dock beloppet från för att komma till nettoavskrivningar.
Förstå avgifter
En avräkning är en skuld som anses osannolikt att debiteraren ska betala (långivare långivare En långivare definieras som ett företag eller en finansiell institution som ger kredit till företag och privatpersoner, med förväntningen att hela beloppet). Det kan bero på flera orsaker, till exempel en försämring av låntagarens kredithälsa eller att skuldbetalningen har varit försenad under lång tid. Vanligtvis leder en avskrivning till en avskrivning av skulden från balansräkningen. det är dock inte alltid fallet.
En avräkning för borgenären (låntagaren) kan påverka kreditvärderingar, kreditbetyg på ett betydande sätt Kreditbetyg Ett kreditbetyg är en uppfattning från ett visst kreditinstitut om förmågan och villigheten att en enhet (stat, företag eller person) uppfyller sina finansiella skyldigheter i fullständighet och inom de fastställda förfallodagen. Ett kreditbetyg innebär också sannolikheten för att en gäldenär kommer att betalas ut. och framtida upplåningsförmåga. I framtiden kan borgenären ha svårt att säkra skuld eller behöva betala en högre räntesats för att kompensera för den ytterligare risk som de utgör. Utestående skuld betraktas som obetalt, vanligtvis om skuldbetalningen har gått efter förfallodagen i 180 dagar eller mer.
Avskrivningar kvarstår i en kreditrapport Kreditrapportanalys Kreditrapportanalys innefattar att utvärdera informationen i en kreditrapport, såsom en kunds personuppgifter, deras kreditöversikt, i sju år, så effekterna av avskrivningar kan påverka upplåningen kapacitet under en betydande tid.
Hur nätavgifter fungerar
De flesta gäldenärer lånar ut pengar med förväntan att de inte kommer att kunna återfå 100% av de lån de har gett ut. Därför är det vanligt att fastställa en avsättning för kreditförluster vanligtvis i form av "avsättning för kreditförluster (PCL)." Avsättningen beräknas utifrån historiska uppgifter från fordringsägare, ekonomin och prognostiserade förväntningar på insamling. Uppskattningen för obetalt belopp skrivs av som en bruttoavskrivning.
Men om gäldenärer kan återkräva en del av det belopp som har debiterats, kan det dock netto återvinningarna mot bruttoavskrivningarna för att komma till nettoavskrivningar. Reserveringen av kreditförluster minskas med beloppet för nettoavskrivningen vid räkenskapsperiodens slut och återfylls därefter för nästa redovisningsperiod baserat på nya uppskattningar av kreditförluster.
Exempel
Företag A bokför bruttoavskrivningar som motsvarar 3% av det totala utestående lånet. Cirka 0,5% av det totala utestående lånet återbetalas. Vad är nettoavgiften?
Nettoavskrivningarna är skillnaden mellan bruttoavskrivningar och beloppet av återbetalade lån.
Därför är nettoavskrivningarna 2,5% (3,0% - 0,5%) av de totala utestående lånen.
Beloppet tillämpas på avsättningen för kreditförluster i bokslutet.
Betydelse för banker
Uppskattningen av avsättningen för kreditförluster är mycket viktig för banker. Det beror på att bankernas hela affärsmodeller bygger på utlåning och upplåning. Generellt skapar banker vinst genom att låna medel till en viss ränta från insättare och låna ut fonderna till en högre ränta. Därför kan de dra nytta av räntespridningen mellan upplåning och utlåning. den fångas med det finansiella måttet "nettoräntemarginal (NIM)."
Eftersom insättningar och lån utgör majoriteten av en banks balansräkning är det mycket viktigt att uppskatta avskrivningar så att en bank kan låna ut pengar samtidigt som den fortfarande kan återbetala insättare om det behövs. Banker uppskattar sina PCL: er genom att analysera deras individuella balansräkningar och risken för utestående lån. Dessutom förutsäger bankerna den ekonomiska miljön och hur sannolikt det är att borgenärer kommer att reglera sina lån.
Bankerna övervakar deras nettoavskrivningsgrad, vilket är förhållandet mellan kreditförluster och totala lån. Det är ett finansiellt mått som kan användas för att jämföra bankernas kvalitet på låneboken. Skillnader i nettoavskrivningsräntor kan dock bero på olika affärsmix.
Till exempel kommer en bank som fokuserar mer på affärslån och kreditkortslån generellt sett generera en högre räntenetto eftersom lånen har en högre ränta. Lånen är dock mer riskfyllda och nettoavskrivningarna blir i allmänhet högre.
En annan bank kan fokusera mer på bostadslån Lån En hypotekslån är ett lån - som tillhandahålls av en hypotekslångivare eller en bank - som gör det möjligt för en individ att köpa ett hem. Även om det är möjligt att ta lån för att täcka hela bostadskostnaden, är det vanligare att säkra ett lån till cirka 80% av hemmets värde. och andra säkrade lån. Lånen kommer att generera en lägre räntenetto på grund av en lägre ränta. De är också säkrare eftersom de har en tillgång som stöder dem; därför kommer avgifterna att bli lägre.
Ytterligare resurser
Finance erbjuder Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ ackreditering är en global standard för kreditanalytiker som täcker ekonomi, redovisning, kreditanalys, kassaflödesanalys, covenant modellering, lån återbetalningar och mer. certifieringsprogram för dem som vill ta sin karriär till nästa nivå. För att fortsätta lära dig och utveckla din kunskapsbas, vänligen utforska de ytterligare relevanta resurserna nedan:
- Ersättning för osäkra konton Ersättning för osäkra konton Ersättningen för osäkra konton är ett kontrakonto som är associerat med kundfordringar och tjänar till att återspegla det verkliga värdet på kundfordringarna. Beloppet representerar värdet på kundfordringar som ett företag inte förväntar sig att få betalning för.
- Dålig skuldkostnad Dålig skuldkostnad Dålig skuldkostnad är det sätt som företag redovisar ett fordringskonto som inte kommer att betalas. Dålig skuld uppstår när en kund antingen inte kan betala på grund av
- Debitor vs Creditor Debitor vs Creditor Den viktigaste skillnaden mellan en gäldenär vs borgenär är att båda begreppen betecknar två motparter i ett utlåningsarrangemang. Skillnaden resulterar också i en
- Långfärdslån Långfärdslån (NPL) Ett nödlån är ett lån där låntagaren är i fallissemang och inte har betalat den månatliga återbetalningen av ränta och ränta under en viss period.
