Vad är genomsnittlig kostnadsbas?

Genomsnittlig kostnadsbas definieras som sättet att tillskriva köpeskillingen till aktier som ligger till grund för en fond Fonder En fond är en pool av pengar som samlas in från många investerare i syfte att investera i aktier, obligationer eller andra värdepapper. Fonder ägs av en grupp investerare och förvaltas av proffs. Lär dig om de olika typerna av fonder, hur de fungerar och fördelar och avvägningar genom att investera i dem eller ett konto som förvaltas av en depå (mäklare). Det beräknas som det totala belopp som betalats för att köpa fonden eller investeringen på ett depå konto dividerat med det totala antalet underliggande aktier. Användningen av den genomsnittliga kostnadsbaserade metoden är dess enkelhet vid flera inköp,återinvestering av utdelning Utdelning En utdelning är en andel av vinsten och kvarvarande vinst som ett företag betalar ut till sina aktieägare. När ett företag genererar vinst och ackumulerar kvarhållna vinster kan dessa vinster antingen återinvesteras i verksamheten eller betalas ut till aktieägarna som utdelning. och faktiska realisationsvinster.

Genomsnittlig kostnadsbas

Sammanfattning

  • Kostnadsbasen är ett verktyg för att fastställa startpunkten eller inköpsstället för inledningen av skatteberäkning förutsatt att vinst genereras. Vinsterna är avkastningen som genereras och över kostnadsbasen.
  • Genomsnittlig kostnadsbas är en av metoderna som finns tillgängliga bland flera andra metoder för att bestämma kostnadsbasen.
  • Den genomsnittliga kostnadsbasen används ofta på grund av dess användarvänlighet. Det genomsnittliga kostnadskursen är det totala inköpsbeloppet dividerat med det totala antalet aktier.

Betydelsen av kostnadsbasen

Kostnadsbasen utgör det stödpunkt som investeraren får veta om de har tjänat vinst eller förlust. Genomsnittlig kostnadsbas är inte den enda metoden; det finns andra metoder som LIFO Last-In First-Out (LIFO) Last-in First-out (LIFO) -metoden för lagervärdering baseras på att de tillgångar som producerats eller förvärvats senast är den första som kostnadsförs. Med andra ord, enligt LIFO-metoden tas de senast köpta eller producerade varorna bort och kostnadsförs först. Därför förblir de gamla lagerkostnaderna på, HIFO och specifik identifikation som finns tillgängliga. Metoden för genomsnittlig kostnad är den enklaste att administrera och beräkna. Det är dock inte alltid att den genomsnittliga kostnadsmetoden är den mest skatteeffektiva.

Exempel 1: Fondköp

Låt oss anta att en investerare köper samma fond (andelar / aktier) vid två separata tillfällen, det vill säga 1 februari 2019 och 2 mars 2019 för ett utflöde på 1 000 respektive 2500 dollar.

Efter en månad erhålls en utdelning på 100 $ och hela utdelningen av utdelningen återinvesteras för att köpa nya enheter.

Den genomsnittliga kostnadsbasen definieras som det totala inköpsbeloppet dividerat med det totala antalet aktier. Det fungerar till $ 28,53 .

DatumTransaktionDelat prisKöpebeloppAntal aktier

1 februari 2019

köpa$ 251 000 dollar40

2 mars 2019

köpa

$ 30

2500 dollar

83.3

4 mars 2019

Återinvestering av utdelningar

$ 35

$ 100

2.9

Total

3600 dollar

126,2

Genomsnittlig kostnadsbas

28,53 $

Kostnadsbasen på 28,53 $ är referenspunkten för vilken vinster och förluster nu skulle beräknas för skattesyfte.

Låt oss anta att investeraren efter ett par månader säljer 40 aktier för $ 50.

DatumTransaktionDelat prisFortsätterAntal aktier
2 maj 2019Sälja$ 502000 dollar40

Arbetar på genomsnittlig kostnadsbasis

Kostnadsbas för de 40 aktierna

Antal aktier (40) * Genomsnittlig kostnadsbas (28,53) = 1 412,20 $

Försäljningsintäkter2000 dollar
Kapitalvinster från transaktionen2000 $ - 1 412,20 $ = 858,80 $
Från investerarens marginalskattesats kan vi nu beräkna incidensen av beskattning (antag en skattesats på 30%)Kapitalvinster ($ 858,80) * Skattesats (30%) = $ 257,64

Kostnadsbasisens betydelse härrör från det faktum att det är priset som används för att avgöra om en investerare gör vinst eller förlust. Förekomsten av vinster skulle leda till förekomst av beskattning. Den genomsnittliga kostnadsbasen ska inte tolkas som en fullmakt för prestanda.

Som illustreras ovan hjälper kostnadsbasen till att fastställa utgångspunkten för att beräkna vinsten eller förlusten ur skattesynpunkt. Förluster beskattas inte medan vinster beskattas. Men inte alla vinster beskattas lika. Kortfristiga vinster beskattas till en högre ränta, medan långfristiga vinster beskattas till en lägre ränta. Genomsnittlig kostnadsbas hjälper således till att avgöra vad som är skattepliktigt och vad som inte är skattepliktigt.

Exempel 2: Inköp av ETF: er

En investerare vid namn X bestämmer sig för att säkra exponering mot en korg med värdepapper med hjälp av en börshandlad fond (ETF) Exchange Traded Fund (ETF) En Exchange Traded Fund (ETF) är ett populärt investeringsmedel där portföljer kan vara mer flexibla och diversifierade. över ett brett spektrum av alla tillgängliga tillgångsslag. Lär dig om olika typer av ETF: er genom att läsa den här guiden. . Kostnadsunderlaget för köpet kan bestämmas på flera sätt, särskilt i USA. I den ena änden av spektrumet finns FIFO-metoden och i den andra änden finns den genomsnittliga kostnadsmetoden.

Låt oss anta att Mr. X köper 100 aktier i QQQ-aktier till 10 USD vardera för ett nettoutflöde på 1 000 USD den 2 januari 2020. I början av nästa kvartal, 3 april, beslutar Mr. X att köpa ytterligare 50 aktier på QQQ till $ 7 vardera, totalt $ 350. Låt oss nu titta på kostnadsbasen under de två olika metoderna.

DatumTransaktionDelat prisAntal aktierKöpebelopp
2 januari 2020köpa$ 101001 000 dollar
3 april 2020köpa$ 750$ 350
DatumTransaktionDelat prisAntal aktierGenomsnittlig kostnadFIFO-kostnad
30 april 2020Upprättelse$ 1250Totalt köpbelopp / totalt antal aktierInköpspris för de 50 första aktierna
Beräkning1350 $ / 150 = 9 $$ 10
Vinst per aktie$ 12 - $ 9 = $ 3$ 12 - $ 10 = $ 2
Total vinst

50 * $ 3 = $ 150

50 * $ 2 = $ 100

Som illustreras ovan kan vi tydligt se att genomsnittskostnadsmetoden är den minst bestraffande metoden för att beräkna kostnadsbasen. En investerare kan bara dra nytta av FIFO-metoden när den första delningen av aktier köps till ett lägre pris.

Det kanske inte är fallet hela tiden, vilket framgår av exemplet ovan. Därför ger den genomsnittliga kostnadsbasen den bästa kompromissen mellan sänkning av kostnadsbasen och enkel beräkning.

Fler resurser

Finance erbjuder Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ ackreditering är en global standard för kreditanalytiker som täcker ekonomi, redovisning, kreditanalys, kassaflödesanalys, covenant modellering, lån återbetalningar och mer. certifieringsprogram för dem som vill ta sin karriär till nästa nivå. För att fortsätta lära dig och utveckla din karriär kommer följande resurser att vara till hjälp:

  • Aktivitetsbaserad kalkylering Aktivitetsbaserad kalkylering Aktivitetsbaserad kalkylering är ett mer specifikt sätt att fördela allmänna kostnader baserat på ”aktiviteter” som faktiskt bidrar till allmänna kostnader. En aktivitet är
  • Kapitalvinstskatt Kapitalvinstskatt Kapitalvinstskatt är en skatt som läggs på kapitalvinster eller vinster som en individ tjänar på att sälja tillgångar. Skatten tas bara ut när tillgången har konverterats till kontanter, och inte när den fortfarande är i en investerares händer.
  • LIFO vs. FIFO LIFO vs. FIFO Mitt i den pågående LIFO vs. FIFO-debatten i redovisningen är det inte alltid lätt att bestämma vilken metod som ska användas. LIFO och FIFO är de två vanligaste teknikerna som används för att värdera kostnaden för sålda varor och lager.
  • Hur man använder webbplatsen IRS.gov Hur man använder webbplatsen IRS.gov IRS.gov är den officiella webbplatsen för Internal Revenue Service (IRS), USA: s skatteföretag. Webbplatsen används av företag och

Rekommenderas

Stängdes Crackstreams ner?
2022
Är MC ledningscentral säker?
2022
Lämnar Taliesin en kritisk roll?
2022