De minimis-skatteregeln är en lag som reglerar behandlingen och redovisningen av små marknadsrabatter. Översatt "om minimala saker" avgör de minimis-beloppet om marknadsrabatten på en obligation beskattas som kapitalvinst Kapitalvinst En reavinst är en ökning av värdet på en tillgång eller investering till följd av prisuppgången för tillgången eller investeringen . Med andra ord inträffar vinsten när det aktuella eller försäljningspriset för en tillgång eller investering överstiger dess inköpspris. eller vanlig inkomst.
De minimis-skatteregeln säger att om en rabatt är mindre än 0,25% per år - mellan köptiden och förfallodagen - anses rabatten vara för liten och kommer att vara skattefri.
Kapitalvinstskatt mot vanlig inkomstskatt
Kapitalvinstskatt (CGT): Kapitalvinstskatten är en form av skatt som tillämpas när vinst uppnås genom försäljning av icke-lagertillgångar som obligationer och fastigheter. I USA beskattas kortfristiga realisationsvinster (köpta och sålda tillgångar inom ett år) mer än vanlig inkomstskatt.
Vanlig inkomstskatt: Den vanliga inkomstskatten är en form av skatt som tillämpas på en mängd olika poster som löner, löner, provisioner etc. Förutom de grundläggande inkomstformerna kan vanlig inkomstskatt tillämpas på utdelning, partnerskap, royalties och till och med spelvinster.
Hur man bestämmer vilken form av skatt som betalas
Nedan följer de matematiska steg som krävs för att avgöra om en obligation är föremål för kapitalvinstskatt eller vanlig inkomstskatt med avseende på de minimis-regeln.
1. Multiplicera nominellt värde (obligationskurs vid emission) med 0,25%.
2. Ta resultatet ovan och multiplicera det med antalet hela år mellan det att du köpte den diskonterade obligationen och dess löptid.
3. Subtrahera resultatet från nominellt värde. Det kommer att bestämma minimitröskeln. Diagrammet nedan visar hur inköpspris och tröskelvärde de-minimis korrelerar med beskattning.
Exempel med beräkning
Du får en 15-årig obligation med ett nominellt värde på 1 500 dollar och den förfaller på sex år. Vilken form av skatt kommer att tillämpas när obligationen har sålts? Stegen visas nedan:
1. $ 1.500 x .0025 = $ 3.75
2. $ 3,75 * 6 år = 22,50
3. $ 1.5000 - $ 22.75 = $ 1.447.50 (de minimis tröskel)
Beräkningen ovanför de minimis tröskeln är $ 1 477,50. Med figuren kan vi avgöra vilken form av skatt som tillämpas baserat på inköpspriset.
Om inköpspriset överstiger 1 477,50 dollar kommer det att behandlas som kapitalvinstskatt. Om inköpspriset är lägre än 1 477,50 dollar kommer det att behandlas som vanlig inkomstskatt.
De Minimis Fringe-fördelar
De minimis-skatteregeln gäller också för de förmåner som arbetsgivarna erbjuder. Eftersom de minimis-förmåner som erbjuds är så små kommer det att vara orimligt att redovisa dem och de är undantagna från beskattning. Dessa är några av de viktigaste de minimis-fördelarna:
- Mellanmål och kaffe som tas in på arbetsplatsen för att öka anställdas moral Anställds moral Anställdas moral definieras som den totala tillfredsställelse, syn och välbefinnande som en anställd har på arbetsplatsen. Med andra ord hänvisar det till hur nöjda anställda känner för sin arbetsmiljö. Anställdas moral är viktigt för många företag på grund av dess direkta effekt på
- Semestergåvor som erbjuds av företaget för sina anställda
- Biljetter till speciella arbetsevenemang eller vissa tillfällen
- Personlig användning av kontorsutrustning såsom kopieringsmaskin
- Enstaka måltidsersättningar ges till utestående anställda
- Transportkostnader för anställda som väljer att arbeta övertid
- Cocktailpartier eller speciella evenemang organiserade för att öka anställdas motivation
De minimis-fördelar kan inte anta ett konkret monetärt värde. Med andra ord kan pengar inte ges som en gåva för att öka moral utan att de beskattas. På grund av frekvensen och det lilla monetära värdet av de poster som anges ovan undviker de minimis-fördelar beskattning.
De Minimus Safe Harbor
De minimis safe hamn hänvisar till ett årligt skattedeklarationsval som gör det möjligt för skattebetalare att dra av olika inköp som vanligtvis påverkas av beskattning.
Det gör det möjligt för företag som upprättar finansiella rapporter att dra av upp till 2500 dollar. Siffran kan nå $ 5000 om ett företag använder en tillämplig finansiell rapport (AFS). En AFS är alla typer av finansiella rapporter som registreras av Securities and Exchange Commission (SEC) eller granskas av ett CPA-företag.
Varför kostar mer än att kapitalisera?
Under processen med att skapa bokslutskommuniké inför bokslutet står revisorerna inför beslutet att fördela kostnader som en kostnad eller aktivera dem. Som nämnts ovan betonar de minimis safe harbour fördelningen av tillgångarnas kostnader. Här är varför:
- Kapitalisering: När ett företag aktiverar en kostnad riktas det till investeringar. Kostnaden kommer att redovisas som en tillgång i balansräkningen men kommer att bli föremål för avskrivningskostnader. I allmänhet sänker kapitalisering ett företags framtida nettoinkomst.
- Kostnad: När en kostnad kostnadsförs läggs den till företagets resultaträkning och subtraheras från intäkterna, vilket minskar vinsten. Det kanske inte verkar fördelaktigt, men kostnadskostnaderna minskar den totala inkomstskattbördan. I allmänhet sänker utgiften totala tillgångar och eget kapital Eget kapital I finans är eget kapital marknadsvärdet på de tillgångar som ägs av aktieägarna efter att alla skulder har betalats av. Vid redovisning avser eget kapital det bokförda värdet på eget kapital i balansräkningen, vilket är lika med tillgångar minus skulder. Uttrycket "eget kapital" inom ekonomi och redovisning kommer med begreppet rättvis och lika behandling av ett företag.
Relaterade avläsningar
Finance erbjuder Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ ackreditering är en global standard för kreditanalytiker som täcker ekonomi, redovisning, kreditanalys, kassaflödesanalys, covenant modellering, lån återbetalningar och mer. certifieringsprogram för dem som vill ta sin karriär till nästa nivå. För att fortsätta lära dig och utveckla din kunskapsbas, vänligen utforska de ytterligare relevanta resurserna nedan:
- Discount Factor Discount Factor I finansiell modellering är en diskonteringsfaktor ett decimaltal multiplicerat med ett kassaflödesvärde för att återdiskontera det till nuvärdet. Faktorn ökar
- Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) US Securities and Exchange Commission, eller SEC, är en oberoende byrå för den amerikanska federala regeringen som är ansvarig för att genomföra federala värdepapperslagar och föreslå säkerhetsregler. Det ansvarar också för underhållet av värdepappersindustrin och aktie- och optionskurserna
- Kapitalvinstskatt Kapitalvinstskatt Kapitalvinstskatt är en skatt som läggs på kapitalvinster eller vinster som en individ tjänar på att sälja tillgångar. Skatten tas bara ut när tillgången har konverterats till kontanter, och inte när den fortfarande är i en investerares händer.
- Skattepliktig inkomst Skattepliktig inkomst Skattepliktig inkomst avser varje individs eller företags ersättning som används för att fastställa skatteskuld. Det totala inkomstbeloppet eller bruttoinkomsten används som grund för att beräkna hur mycket individen eller organisationen är skyldig staten för den specifika skatteperioden.
