Vad är bankavstämning?

Ett bankavstämningsuttalande är ett dokument som matchar kassans balans i företagets balansräkning Balansräkningen är en av de tre grundläggande finansiella rapporterna. Dessa uttalanden är nyckeln till både ekonomisk modellering och redovisning. I balansräkningen visas företagets totala tillgångar och hur dessa tillgångar finansieras, antingen genom skuld eller eget kapital. Tillgångar = skulder + eget kapital till motsvarande belopp på dess kontoutdrag. Att avstämma de två kontona hjälper till att avgöra om redovisningsändringar behövs. Bankavstämningar genomförs regelbundet för att säkerställa att företagets kassaregister är korrekta. De hjälper också till att upptäcka bedrägerier Top Accounting Scandals De senaste två decennierna såg några av de värsta redovisningsskandalerna i historien. Miljarder dollar förlorades till följd av dessa ekonomiska katastrofer.I detta och eventuella kontantmanipulationer.

Bankavstämning

Anledningar till skillnaden mellan kontoutdrag och företagets bokföring

När banker skickar ett kontoutdrag till företaget som innehåller företagets inledande kassaflöde Kassaflödesanalys Ett kassaflödesanalys (officiellt kallat kassaflödesanalys) innehåller information om hur mycket kontanter ett företag har genererat och använt under en viss period. Den innehåller tre avsnitt: kontanter från verksamheten, kontanter från investeringar och kontanter från finansiering. , transaktioner under perioden och avslutande av kontantsaldo, nästan alltid bankens slutande kontantsaldo och företagets slutliga kontantsaldo är inte desamma. Några orsaker till skillnaden är:

  • Insättningar under transport: Kontanter och checkar som har mottagits och registrerats av företaget men som ännu inte har registrerats på kontoutdraget.
  • Utestående kontroller: Kontroller som har utfärdats av företaget till borgenärer men betalningarna ännu inte har behandlats.
  • Avgifter för banktjänster: Bankerna drar avgifter för tjänster de tillhandahåller kunder men dessa belopp är vanligtvis relativt små.
  • Ränteintäkter: Bankerna betalar ränta på vissa bankkonton.
  • Otillräckliga checkar (NSF): När en kund sätter in en check på ett konto men kontot för utfärdaren av checken har ett otillräckligt belopp för att betala checken drar banken från kundens konto den check som tidigare krediterats. Kontrollen returneras sedan till insättaren som en NSF-check.

Numera använder många företag specialiserad bokföringsprogramvara för bankavstämning för att minska mängden arbete och justeringar som krävs och för att möjliggöra uppdateringar i realtid.

Bankavstämningsförfarande:

  1. På kontoutdraget kan du jämföra företagets lista över utfärdade checkar och insättningar med de checkar som visas på kontoutdraget för att identifiera otydliga checkar och insättningar under transitering.
  2. Använd kontantsaldot som visas på kontoutdraget och lägg till eventuella insättningar under transport.
  3. Dra av eventuella utestående kontroller.
  4. Detta ger det justerade kontantsaldot.
  5. Använd sedan företagets slutliga kontantsaldo, lägg till eventuellt intjänade räntor och fordringar.
  6. Dra av bankavgifter, påföljder och NSF-kontroller. Detta kommer fram till det justerade kontantsaldot.
  7. Efter avstämning ska det justerade banksaldot överensstämma med företagets slutade justerade kassa.

Exempel

XYZ Company stänger sina böcker och måste förbereda en bankavstämning för följande poster:

  • Kontoutdrag innehåller en slutbalans på $ 300 000 den 28 februari 2018, medan företagets huvudbok visar en slutbalans på $ 260 900
  • Kontoutdrag innehåller en serviceavgift på 100 USD för att driva kontot
  • Kontoutdraget innehåller ränteintäkter på 20 USD
  • XYZ utfärdade checkar på $ 50 000 som ännu inte har godkänts av banken
  • XYZ deponerade 20 000 $ men detta visades inte på kontoutdraget
  • En check på det belopp på 470 $ som utfärdats till kontorsleverantören rapporterades fel i kontantbetalningsjournalen som 370 $.
  • En sedelfordran på 9 800 dollar samlades in av banken.
  • En check på $ 520 som deponerats av företaget har återbetalats som NSF.

BeloppAnpassning till böcker
Avslutande banksaldo300 000 dollar
Avdrag: Oklarade kontroller- 50 000 dollarIngen
Lägg till: Insättning under transport+ 20 000 $Ingen
Justerat banksaldo270 000 dollar
Avslutande bokbalans260 900 dollar
Avdrag: Serviceavgift- $ 100Debiteringskostnad, kredit kontanter
Lägg till: Ränteintäkter+ $ 20Debitera kontanter, kreditränteintäkter
Avdrag: Fel vid kontroll- $ 100Debiteringskostnad, kredit kontanter
Lägg till: Mottagningsnot+ 9 800 $Debet kontanter, kreditfordringar
Avdrag: NSF-kontroll- $ 520Kundfordringar, kontant kredit
Justerad bokbalans270 000 dollar

Bankavstämningsuttalande

Efter att ha registrerat journalposterna för företagets bokjusteringar, bör ett bankavstämningsutlåtande upprättas för att återspegla alla förändringar i kontantsaldon för varje månad. Detta uttalande används av revisorer för att utföra bolagets revision vid årsskiftet.

Bankavstämningsuttalande

Ladda ner gratismallen

Ange ditt namn och e-post i formuläret nedan och ladda ner gratismallen nu!

Video Förklaring av bankavstämning

Nedan följer en videoförklaring av bankavstämningskonceptet och förfarandet, samt ett exempel som hjälper dig att få ett bättre grepp om beräkningen av kontantsaldot.

Relaterade avläsningar

Finance är den officiella leverantören av den globala Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certifiering. Gå med i 350 600 studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari-certifieringsprogram, utformade för att hjälpa alla att bli en ekonomisk analytiker i världsklass . Genom finansiella modelleringskurser, utbildning och övningar kan vem som helst i världen bli en stor analytiker.

För att fortsätta din karriär kommer de ytterligare finansresurserna nedan att vara användbara:

  • 3 Redovisningsmodell 3 Statementsmodell A 3-rapportmodell länkar resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen till en dynamiskt kopplad finansiell modell. Exempel, guide
  • Finansiell rapport Normalisering Normalisering Finansiella rapporter normalisering innebär att engångskostnader eller intäkter justeras i finansiella rapporter eller mått så att de bara återspeglar de vanliga transaktionerna för ett företag. Bokslut innehåller ofta kostnader som inte utgör ett företags normala affärsverksamhet
  • Finansiella rapporter för banker Finansiella rapporter för banker Finansiella rapporter för banker skiljer sig från de som inte är banker genom att banker använder mycket mer hävstångseffekt än andra företag och tjänar en spread (ränta) mellan lån och inlåning. Den här guiden kommer att diskutera balansräkningen och resultaträkningen de flesta banker har, tillsammans med exempel på hur de fungerar
  • Ultimate Cash Flow Guide Värdering Gratis värderingsguider för att lära dig de viktigaste begreppen i din egen takt. Dessa artiklar kommer att lära dig bästa praxis för affärsvärdering och hur man värderar ett företag med jämförbar företagsanalys, diskonterat kassaflöde (DCF) -modellering och prejudikattransaktioner, som används i investmentbank, aktieundersökning,

Rekommenderas

Vad är CDS-utdelningsförhållandet?
Vad är en förvärvare?
Vad är rikedomseffekten?