Vad är kvaliteten på kundfordringar?

Kvaliteten på kundfordringar är sannolikheten att de kassaflöden som är skyldiga ett företag i form av fordringar kommer att samlas in. Att analysera kvaliteten på kundfordringar för ett företag är viktigt för att bedöma dess ekonomiska hälsa.

Kvaliteten på kundfordringar

Förstå kundfordringar

Kundfordringar är saldot av medel som ett företag är skyldigt från varor och tjänster som redan har levererats; varorna och tjänsterna har dock inte betalats för ännu. Ett exempel är när en kund köper en produkt på kredit, vilket innebär att de fortfarande är skyldiga dig värdet på produkterna trots att de redan har överförts riskerna och fördelarna med ägande.

Företag är villiga att acceptera kundfordringar eftersom det kan leda till mer försäljning i situationer där kunden inte har kontanter till hands men ändå vill köpa produkter och tjänster.

Eftersom överenskommelsen resulterar i pengar till företaget representeras de som en tillgång. Kundfordringar listas i balansräkningen som en omsättningstillgång Omsättningstillgångar Omsättningstillgångar är alla tillgångar som rimligen kan konverteras till kontanter inom ett år. De används ofta för att mäta ett företags likviditet. , och de är en viktig post i företagets eller rörelsekapitalets driftstillgångar. De är tillgångar och skulder förknippade med ett företags löpande verksamhet. Kundfordringar utgör i huvudsak en kortfristig IOU från kunder.

Förstå kvaliteten på kundfordringar

När kunder får varor och tjänster från ett företag innan de betalar förväntas det att de så småningom kommer att betala företaget. Det finns dock en chans att vissa kunder kanske inte slutar betala på grund av kundens ekonomiska hälsa eller helt enkelt är en opålitlig kund. Eftersom företag inte kan förvänta sig att 100% av kundfordringarna ska samlas in har revisorer tagit fram ett kontrakonto som kallas en ersättning för osäkra konton.

En ersättning för osäkra konton är ett kontra tillgångskonto Kontra tillgång En kontra tillgång är ett tillgångskonto där saldot på kontot antingen är noll eller kredit. Ett kontra tillgångskonto kompenserar saldot på respektive tillgångskonto som det är parat med. Ett normalt tillgångskonto har ett debiteringssaldo medan ett kontrakonto har en kredit. , vilket innebär att den är bunden till en tillgång i balansräkningen och används för att minska den. Ett annat exempel på ett kontrakonto är avskrivningar, som används för att minska konton för materiella anläggningstillgångar (PP&E). En ersättning för osäkra konton gör det möjligt för företag att i sin balansräkning återspegla andelen kundfordringar de inte förväntar sig att samla in.

Det kan också översättas till en kostnad i resultaträkningen som kallas en osäker fordran. En kostnad för osäkra fordringar är relaterad till kundfordringar och är den kostnadsförda representationen av kundfordringar som inte förväntas tas ut.

Kundfordringar av högre kvalitet kommer att resultera i en lägre ersättning för osäkra konton. Ersättning för osäkra konton Ersättningen för osäkra konton är ett kontrakonto som är associerat med kundfordringar och tjänar till att återspegla det verkliga värdet på kundfordringarna. Beloppet representerar värdet på kundfordringar som ett företag inte förväntar sig att få betalning för. . Kvalitet är en viktig aspekt av kundfordringar och spelar en stor roll i utvärderingen av ett företags balansräkning. Företag med dålig kvalitet på kundfordringar kan stöta på problem med likviditet och solvens i framtiden. därför är det bäst att analysera och mäta kvaliteten på kundfordringarna.

Hur man mäter

Finansanalytiker använder flera metoder för att analysera kvaliteten på företagets kundfordringar.

  • Kundfordran till försäljning
  • Omsättningsgrad för kundfordringar
  • Days Sales Outstanding (DSO) Days Sales Outstanding Days Sales Outstanding (DSO) representerar det genomsnittliga antalet dagar som det tar kreditförsäljning att konverteras till kontanter, eller hur lång tid det tar för ett företag att samla in sina kundfordringar. DSO kan beräknas genom att dividera de totala kundfordringarna under en viss tidsram med den totala nettokreditförsäljningen.

Kundfordran till försäljning

En enkel metod för att mäta kvaliteten på kundfordringar är förhållandet mellan kundfordringar och försäljning. Förhållandet beräknas som kundfordringar vid en viss tidpunkt dividerat med dess försäljning över en tidsperiod. Den anger procentandelen av ett företags försäljning som fortfarande är obetald.

En hög kvot mellan kundfordringar och försäljningar kan indikera ett riskfylldt företag med låg kvalitet på kundfordringar eftersom det inte förväntas att alla kundfordringar kommer att samlas in.

Omsättningsgrad för kundfordringar

En annan metod för att bedöma kundfordringarnas kvalitet är att analysera ett företags omsättningsgrad för kundfordringar. I huvudsak är det det inversa av kundfordringsförhållandet, men med en liten justering. Det beräknas som försäljningen över en tidsperiod dividerat med det genomsnittliga kundfordringsbalansen under hela den tiden.

Omsättningsgraden för kundfordringar mäter hur snabbt ett företag kan förvandla sina kundfordringar till kontanter. Ett högt förhållande betyder vanligtvis en högre kvalitet på kundfordringar eftersom det indikerar att ett företag förvandlar fordringar till kontanter snabbare.

Days Sales Outstanding (DSO)

Slutligen är en tredje metod för att mäta kvaliteten på kundfordringarna med DSO-förhållandet dagar. Det beräknas som genomsnittliga kundfordringar dividerat med försäljning multiplicerat med 365. DSO-förhållandet ger insikt i det genomsnittliga antalet dagar det tar ett företag att konvertera sina fordringar till kontanter. Eftersom det finns i en förståelig måttenhet (dagar) är det ibland lättare att använda, i motsats till kundfordran till försäljningskvot och kundfordringens omsättningsgrad.

En kortare DSO innebär att kundfordringarnas kvalitet är högre eftersom det innebär att ett företag kan få kontanter snabbare från sina kundfordringar. Även om ett DSO-förhållande som är högt - längre än 90 dagar - kan det vara ett tecken på att fordringarna blir ”inaktuella” och kanske inte tas ut, vilket återspeglar den dåliga kvaliteten på företagens intäkter.

Relaterade avläsningar

Finance är den officiella leverantören av den globala Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ ackreditering är en global standard för kreditanalytiker som täcker finans, redovisning, kreditanalys, kassaflödesanalys , förbundsmodellering, återbetalning av lån och mer. certifieringsprogram, utformat för att hjälpa vem som helst att bli en ekonomisk analytiker i världsklass. För att fortsätta din karriär kommer de ytterligare resurserna nedan att vara användbara:

  • Återbetalningsrapport om kundfordringar Åldersrapport om fordringar En åldersrapport om kundfordringar eller åldersrapport om fordringar hänvisar till en sammanfattning av alla kundfordringar vid en viss tidpunkt.
  • Cash Conversion Cycle Cash Conversion Cycle Cash Conversion Cycle (CCC) är ett mått som visar hur lång tid det tar ett företag att konvertera sina investeringar i lager till kontanter. Formeln för kontantomvandlingscykeln mäter hur lång tid, i dagar, det tar för ett företag att förvandla sina resursingångar till kontanter. Formel
  • Dagsförsäljningslager (DSI) Dagsförsäljning i lager (DSI) Dagsförsäljning i lager (DSI), ibland känd som lagerdagar eller dagar i lager, är ett mått på det genomsnittliga antalet dagar eller tid
  • Rörelsekapitalformel Rörelsekapitalformeln är omsättningstillgångar minus kortfristiga skulder. Det är ett mått på ett företags kortsiktiga likviditet; vad som finns kvar i balansräkningen

Rekommenderas

Stängdes Crackstreams ner?
2022
Är MC ledningscentral säker?
2022
Lämnar Taliesin en kritisk roll?
2022