Vad är tillåten avskrivning?

Tillåten avskrivning avser den avskrivning som ett företag får dra av från sina skatteskulder. Den årliga avskrivningen av tillgångar måste beaktas vid beräkning av en individs eller företagets skattepliktiga inkomst Skattepliktig inkomst Skattepliktig inkomst hänför sig till varje individs eller företags ersättning som används för att fastställa skatteskuld. Det totala inkomstbeloppet eller bruttoinkomsten används som grund för att beräkna hur mycket individen eller organisationen är skyldig staten för den specifika skatteperioden. . Det beror på att avskrivningar minskar den ordinarie inkomsten för bedömaren (som kan vara ett företag eller enskild person) när en kostnad uppstår.

Vissa myndigheters bestämmelser tillåter bedömaren att ta avskrivningar på tillgångar för att utnyttja en skattefördel. Avskrivningsbara tillgångar såsom materiella anläggningstillgångar grupperas i olika klasser eller block. Regeringsorgan som Internal Revenue Services (IRS) i USA publicerar avskrivningsplaner som är tillämpliga på olika block.

Ett schema innefattar den exakta procentsatsen av tillåtet avdrag per tillgång per år och antalet år för vilka avdrag tillåts. Det sänker i sin tur sin totala skattepliktiga inkomst och leder följaktligen till lägre skatteplikt.

Vad är avskrivningar?

Avskrivningar är en affärsredovisningsmetod som används för att avskriva kostnaden för användningen av en tillgång, eftersom värdet på materiella eller fysiska tillgångar sjunker när den genomgår slitage under hela dess livstid. Avskrivningar sänker effektivt den justerade kostnadsbasen för en tillgång, vilket är återstående nettokostnad för en tillgång efter att alla justeringar för skatterelaterade poster har gjorts.

Det finns två metoder för att utvärdera avskrivningar: (1) den linjära metoden Raklinjeavskrivningar Raklinjeavskrivningar är den vanligaste och enklaste metoden för allokering av avskrivningar på en tillgång. Med den linjära metoden är den årliga avskrivningskostnaden lika med tillgångens kostnad minus restvärdet dividerat med nyttjandeperioden (antal år). Den här guiden har exempel, formler, förklaringar och (2) den minskande balansmetoden. Den förra är ganska enkel; tillgångens ursprungliga kostnad minskas med ett fast belopp för varje år tillgången anses vara användbar. Tvärtom, i den minskande balansmetoden divideras en fast procentuell avskrivning med antalet år. Det betyder att avskrivningarna är högre under de första åren och att den fortsätter att minska.

Avskrivning på nytt

I fall av försäljning av tillgångar är kapitalvinstskatt Kapitalvinstskatt Kapitalvinstskatt en skatt som läggs på kapitalvinster eller vinster som en individ tjänar på att sälja tillgångar. Skatten tas bara ut när tillgången har konverterats till kontanter, och inte när den fortfarande är i en investerares händer. tas ut när skillnaden mellan försäljningspris och inköpspris för en vara är positiv. I fall av tillåtna avskrivningar kan dock ovannämnda skillnad vara negativ även om försäljningspriset överstiger den justerade kostnadbasen. Det innebär att en viss vinst realiseras från försäljningen av nämnda tillgång, som också kallas avskrivningar.

Avskrivningar redovisas som vanliga inkomster. ”vinsten” är den realiserade vinsten eller ackumulerade avskrivningen, beroende på vilken som är lägst. Effektiv beskattning av realisationsvinsten leder till ett ”återfångande” av tillgången.

Illustrativt exempel

Tänk på ett fall där maskiner som köpts för 10 000 USD faller under avskrivningsgraden på 20% per år, avdragsgill i fyra år. I slutet av det fjärde året såldes maskinen för 4000 dollar.

1. Utvärdera den ursprungliga kostnadsbasen. Den ursprungliga kostnadsbasen är det pris som betalas för att förvärva tillgången, dvs $ 10.000 .
2. Utvärdera den ackumulerade avskrivningen. Den tillåtna avskrivningskostnaden är 20% av 10 000 dollar under 4 år, dvs. 8 000 dollar .
3. Bestäm den justerade kostnadsbasen. Justeringskostnadsbasen är den ursprungliga kostnadsbasen minus ackumulerade avskrivningar, dvs. $ 10.000 - $ 8.000 = $ 2.000 .
4. Utvärdera avskrivningen på nytt. Den realiserade vinsten från försäljningen av tillgången är försäljningspris minus justerad kostnadsbas, dvs. $ 4000 - $ 2000 = $ 2000 .

Tillåtna avskrivningar - juridiska strukturer

1. Amerikas förenta stater

I USA kan antingen den minskande balansmetoden eller den rätlinjiga beräkningsmetoden följas enligt det modifierade Accelerated Cost Recovery System (MACRS) MACRS Avskrivningar MACRS Avskrivningar är det skatteavskrivningssystem som för närvarande används i USA. MACRS, som står för Modified Accelerated Cost Recovery System, var ursprungligen känt som ACRS (Accelerated Cost Recovery System) innan det omvandlades till sin nuvarande form efter införandet av skattereformlagen 1986.. Enligt IRS, som är den behöriga myndigheten för skatteuppbörd, är tillgångsklasserna för att kräva avskrivningar följande:

2. Indien

I Indien är avskrivningar tillåtna som kostnad enligt inkomstskattelagen, 1961, och det kan göras med den minskande balansmetoden. Tillgångarna kategoriseras i stort sett i möbler, anläggningar och maskiner. Den tillåtna avskrivningsgraden för möbler och inredning är 10%, medan anläggningar och maskiner kan vara 15%, 30% eller 40%, beroende på artikel. Den minskande balansavskrivningen för grupper med 3, 5, 7 och 10 år är 200% och de med 15- och 20-årsklasser är 150%.

3. Storbritannien

Enligt inkomstskattelagen, 2007 i Storbritannien, anses avskrivningar inte vara en tillåten kostnad vid bedömning av bolagsskatt av Her Majesty's Revenue and Customs, den brittiska skatteindrivningsmyndigheten. Det ersätts av kapitaltillägg, där en fast ränta används för att bestämma hur mycket av kostnaden som kan dras av varje år. Det finns tre typer av pooler:

• Huvudpoolen med 18% , inklusive anläggningar och maskiner.
• Specialprispool på 8%, som inkluderar "integrerade funktioner" i byggnader, föremål med lång livslängd och värmeisolering av byggnader och bilar med CO ₂ -utsläpp på mer än 130 g / km.
• Enkel tillgångspool på antingen 18% eller 8%, beroende på artikel.

Relaterade avläsningar

Finance erbjuder Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certifiering. Gå med i 350 600 studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari-certifieringsprogram för dem som vill ta sin karriär till nästa nivå. För att fortsätta lära dig och utveckla din karriär kommer följande resurser att vara till hjälp:

• Kapitalutgifter Kapitalutgifter Med kapitalutgifter avses medel som används av ett företag för inköp, förbättring eller underhåll av långsiktiga tillgångar för att förbättra företagets effektivitet eller kapacitet. Långfristiga tillgångar är vanligtvis fysiska och har en livslängd på mer än en redovisningsperiod.
• Avskrivningsmetoder Avskrivningsmetoder De vanligaste typerna av avskrivningsmetoder inkluderar linjär, dubbelt sjunkande saldo, produktionsenheter och årssiffror. Det finns olika formler för att beräkna avskrivningar på en tillgång. Avskrivningskostnader används i redovisningen för att fördela kostnaden för en materiell tillgång över dess livslängd.
• Dubbel minskande balansavskrivningar Dubbel minskande balansavskrivningar Den dubbelt avtagande balansavskrivningsmetoden är en form av accelererad avskrivning som fördubblar den vanliga avskrivningsmetoden. Det används ofta för att avskriva anläggningstillgångar tyngre under de första åren, vilket gör det möjligt för företaget att skjuta upp inkomstskatter till senare år. Denna guide kommer att förklara
• Projicera resultaträkningsposter Projicera resultaträkningsrader Vi diskuterar de olika metoderna för att projicera resultatposter. Projicerade resultaträkningsrader börjar med försäljningsintäkter och sedan kostnad