Nivån på investerarnas inflytande som ett företag har i en investeringstransaktion Investeringsmetoder Denna guide och översikt över investeringsmetoder beskriver de viktigaste sätten investerare försöker tjäna pengar och hantera risker på kapitalmarknaderna. En investering är en tillgång eller ett instrument som köps i avsikt att sälja den till ett pris som är högre än inköpspriset vid någon framtida tidpunkt (kapitalvinster), eller med hopp om att tillgången direkt kommer att få in inkomst (såsom hyresintäkter eller utdelning). bestämmer metoden för redovisning av nämnda privata investering. Redovisningen av investeringen varierar med vilken kontrollnivå investeraren har.
Vilka är de olika nivåerna av kontroll?
En investerare kan inneha majoritetsägande eller minoritetsintresse i ett företag de äger eller har investerat i. Om de innehar ett minoritetsintresse kan denna kontroll ytterligare delas upp i två nivåer - investeraren har antingen minoritetsaktiv eller passiv minoritetskontroll.
# 1 Majoritetsägande
Majoritetsägande finns när en investerare äger mer än 50% av ett företags aktier. Detta ger investeraren effektiv kontroll över företaget. Investeringar i detta företag redovisas sedan med konsolideringsmetoden Konsolideringsmetod Konsolideringsmetoden är en typ av investeringsredovisning som används för att konsolidera de finansiella rapporterna för majoritetsägarinvesteringar. Denna metod kan endast användas när investeraren har effektiv kontroll över ett dotterbolag, vilket ofta förutsätter att investeraren äger minst 50,1%. Observera att att ha exakt 50% av ett företags aktier inte nödvändigtvis betyder effektiv kontroll för en investerare, eftersom en annan investerare som innehar de andra 50% skulle resultera i en splittring.
# 2 Minoritet - aktiv
Ett minoritetsaktivt intresse finns när investeraren innehar 20-50% av bolagets aktier. Detta ger investeraren möjlighet att påverka ledningsbeslut men inte att kontrollera dem helt. Investeringar av denna typ redovisas enligt kapitalandelsmetoden.
# 3 Minoritet - passiv
Slutligen finns det ett passivt minoritetsinnehav när investeraren äger mindre än 20% av företagets aktier. Detta ger dem inget betydande inflytande över företaget. Investeringar i detta företag redovisas med hjälp av kostnadsmetoden Kostnadsmetod Kostnadsmetoden är en typ av redovisning som används för investeringar, där investeraren har liten eller ingen påverkan på investeringen. I motsats till konsolideringsmetoden används inte terminologin "moder" och "dotterbolag" eftersom investeraren inte utövar full kontroll. I stället används termen ”investering” helt enkelt eller marknadsmetoden och kan klassificeras som offentliga värdepapper Allmänna värdepapper, eller omsättbara värdepapper, är investeringar som öppet eller lätt handlas på en marknad. Värdepappren är antingen eget kapital eller skuldbaserade. eller omsättbara värdepapper.Säljbara värdepapper Säljbara värdepapper är obegränsade kortfristiga finansiella instrument som emitteras antingen för aktier eller för värdepapper i ett börsnoterat företag. Det emitterande företaget skapar dessa instrument för det uttryckliga syftet att samla in medel för att ytterligare finansiera affärsverksamhet och expansion.
Riktlinjer för ägande
Det är viktigt att notera att klassificeringarna ovan bara är riktlinjer för att klassificera graden av inflytande en investerare har över ett företag.
I verkligheten kan det finnas omständigheter där dessa riktlinjer inte gäller. Till exempel, om en investerare äger mindre än 20% av ett företag men har ett betydande inflytande i det, kan de använda kapitalmetoden Kapitalmetod Kapitalmetoden är en typ av redovisning som används i investeringar. Denna metod används när investeraren har ett betydande inflytande över investerat företag, men inte full kontroll över det, som i förhållandet mellan moder och dotterbolag. Detta skiljer sig från konsolideringsmetoden där investeraren har full kontroll för att redovisa sina investeringar i nämnda företag.
I ett annat exempel, om en investerare äger en 51% -andel i ett företag men inte utövar effektiv kontroll över det, kan de inte använda konsolideringsmetoden för att redovisa sina investeringar.
Ytterligare resurser
Se följande resurser från Finance för att lära dig mer om aktieinvestering och redovisning.
- Private equity Private Equity Karriärprofil Private equity-analytiker och intresseföretag utför liknande arbete som inom investment banking. Jobbet inkluderar ekonomisk modellering, värdering, långa timmar och höga löner. Private equity (PE) är en vanlig karriärutveckling för investmentbanker (IB). Analytiker i IB drömmer ofta om att ”ta examen” till köpsidan,
- Investeringsmetoder Investeringsmetoder Denna guide och översikt över investeringsmetoder beskriver de viktigaste sätten investerare försöker tjäna pengar och hantera risker på kapitalmarknaderna. En investering är en tillgång eller ett instrument som köps i avsikt att sälja den till ett pris som är högre än inköpspriset vid någon framtida tidpunkt (kapitalvinster), eller med hopp om att tillgången direkt kommer att få in inkomst (såsom hyresintäkter eller utdelning).
- Offentliga värdepapper Offentliga värdepapper Offentliga värdepapper, eller omsättbara värdepapper, är investeringar som öppet eller lätt handlas på en marknad. Värdepappren är antingen eget kapital eller skuldbaserade.
- Konsolideringsmetod Konsolideringsmetod Konsolideringsmetoden är en typ av investeringsredovisning som används för att konsolidera de finansiella rapporterna för majoritetsägarinvesteringar. Denna metod kan endast användas när investeraren har effektiv kontroll över ett dotterbolag, vilket ofta förutsätter att investeraren äger minst 50,1%
- Kapitalmetod Kapitalmetod Kapitalmetoden är en typ av redovisning som används i investeringar. Denna metod används när investeraren har ett betydande inflytande över investerat företag, men inte full kontroll över det, som i förhållandet mellan moder och dotterbolag. Detta skiljer sig från konsolideringsmetoden där investeraren har full kontroll
- Kostnadsmetod Kostnadsmetod Kostnadsmetoden är en typ av redovisning som används för investeringar, där investeraren har liten eller ingen påverkan på investeraren. Till skillnad från konsolideringsmetoden används inte terminologin "moder" och "dotterbolag" eftersom investeraren inte utövar full kontroll. I stället används termen ”investering” helt enkelt
