Uttrycket icke-täckt säkerhet hänvisar till en juridisk definition av värdepapper, vars detaljer inte nödvändigtvis ska avslöjas för Internal Revenue Service (IRS). Den behöriga myndighet som gör sådana beteckningar för skatterapporteringsändamål i USA är Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) US Securities and Exchange Commission, eller SEC, är en oberoende myndighet för den amerikanska federala regeringen som är ansvarig för att genomföra federala värdepapperslagar och föreslå säkerhetsregler. Det ansvarar också för underhållet av värdepappersindustrin och aktie- och optionskurserna.
Beteckningen innebär att när en säkerhet är liten och av begränsad omfattning, finns det ingen tvång till mäklarföretaget att rapportera sin kostnadsbas till IRS. Den justerade kostnadsbasen för sådana värdepapper behöver endast rapporteras av mäklarföretagen till skattebetalaren eller skattemottagaren.
Sammanfattning
- Uttrycket icke-täckt säkerhet hänvisar till en juridisk definition av värdepapper, vars detaljer inte nödvändigtvis ska avslöjas för (Internal Revenue Service) IRS.
- Kostnadsbasis innebär att den ursprungliga kostnaden för en tillgång måste revideras årligen enligt avskrivningar vid anläggningstillgångar och måste höjas vid investeringar, marknadsvärdering etc.
- Lagstiftning som antogs 2008 innebär att den justerade kostnadsbasen för säkerheter som köpts under eller efter skatteåret 2011 måste rapporteras till IRS.
Vad är säkerhetsskydd?
Enligt SEC är en täckt säkerhet en som anses vara tillräckligt stor för att den ska kunna rapporteras till IRS. Det betyder att mäklarföretaget Brokerage A brokerage tillhandahåller mellanhänder inom olika områden, t.ex. att investera, få ett lån eller köpa fastigheter. En mäklare är en mellanhand som har lagligt mandat att lämna ut och rapportera kostnadsbaserna och all försäljningsinformation om säkerheten till IRS.
Företaget ansvarar också för att skicka information om transaktioner med säkerheter till ett nytt mäklarföretag om skattebetalaren överför sitt konto till ett annat mäklarföretag.
Vad är kostnadsbasis?
År 2008 antog den amerikanska kongressen lagstiftning enligt vilken mäklare är skyldiga att använda den justerade kostnaden snarare än inköpspriset för värdepapper för skatterapporteringsändamål.
Det betyder att den ursprungliga kostnaden för en tillgång måste revideras årligen. Den måste minskas med avskrivningar för anläggningstillgångar Anläggningstillgångar Anläggningstillgångar avser långsiktiga materiella tillgångar som används i verksamheten. Den här typen av tillgångar ger långsiktig ekonomisk vinst, har en livslängd på mer än ett år och klassificeras som materiella anläggningstillgångar (PP&E) i balansräkningen. och måste ökas när det gäller investeringar, marknadsvärdering osv. Det görs för att beräkna kapitalvinsterna under skattebetalarens bruttoinkomst.
Kapitalvinsterna kan vara skattepliktiga även om de inte har realiserats ännu, eftersom myndigheterna kan behöva den för att fastställa den skattesats som ska tillämpas på skattebetalaren.
Reglerna
Lagstiftningen trädde i kraft från och med bedömningsåret 2011. Det innebär att den justerade kostnadsbasen för säkerheter som köpts under eller efter skatteåret 2011 måste rapporteras till Internal Revenue Service.
Exempel på säkerställda säkerheter inkluderar följande, som alla måste ha förvärvats den 1 januari 2011 eller senare:
1. Eventuellt aktiekapital (i ett företag) : Köpt den 1 januari 2011 eller senare
2. Eventuella fonder och aktier eller amerikanska depåbevis som förvärvas genom en återinvesteringsplan för utdelning : Köpt den 1 januari 2012 eller senare
3. Eventuella derivat, optioner och mindre komplexa obligationer : Köpt den 1 januari 2014 eller senare
4. Eventuella derivat, optioner och mer komplexa obligationer : Köpt den 1 januari 2016 eller senare
Alla investeringar som köpts före ovannämnda ikraftträdandedagar klassificeras som icke-täckta värdepapper enligt amerikansk lag. Det innebär att den justerade kostnadsbasen för dessa tillgångar kanske inte rapporteras till IRS.
Det är dock bara i fall där realisationsvinsterna inte realiseras. Det innebär att i de fall där en försäljning av ovannämnda värdepapper görs, skulle det realiserade beloppet betraktas som en kapitalvinst, som sedan skulle beskattas enligt den lämpliga skattesatsen för kapitalvinsten som är tillämplig på skattebetalaren. Beloppet kan vara inlösenvärdet av bruttoprovenuet från försäljningen.
Dessutom anses alla värdepapper som förvärvats genom företagsåtgärder, dvs. ett beslut som fattas av ett företags styrelse, vara icke-säkrade. Till exempel har ett aktiesplit Aktiesplit Aktieföretag alla ett givet antal utestående aktier eller aktier i sitt företag som har köpts av och emitterats till investerare. En aktiesplit är ett beslut från företaget att öka antalet utestående aktier med en specificerad multipel. eller en aktieutdelning kan vanligtvis resultera i ytterligare värdeaktier för investeraren. Om värdet genererades via icke-täckta aktier är de inte skattepliktiga.
Tänk till exempel på att en investerare köper 200 aktier i företag X under 2009. År 2011 gick företaget för en splitemission och följde en för ett system. Det innebär att investeraren fick ytterligare 200 aktier i företaget X 2011. Även om de förvärvas efter avstängningsdagen, dvs. den 1 januari 2011, skulle de betraktas som osäkra.
Ytterligare resurser
Finance är den officiella leverantören av Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ ackreditering är en global standard för kreditanalytiker som täcker ekonomi, redovisning, kreditanalys, kassaflödesanalys, förbundsmodellering, återbetalning av lån och mer. certifieringsprogram, utformat för att förvandla vem som helst till en ekonomisk analytiker i världsklass.
För att hjälpa dig att bli en ekonomisk analytiker i världsklass och främja din karriär till din fulla potential kommer dessa ytterligare resurser att vara till stor hjälp:
- Kapitalvinstskatt Kapitalvinstskatt Kapitalvinstskatt är en skatt som läggs på kapitalvinster eller vinster som en individ tjänar på att sälja tillgångar. Skatten tas bara ut när tillgången har konverterats till kontanter, och inte när den fortfarande är i en investerares händer.
- Avskrivningsmetoder Avskrivningsmetoder De vanligaste typerna av avskrivningsmetoder inkluderar linjär, dubbelt sjunkande saldo, produktionsenheter och årssiffror. Det finns olika formler för att beräkna avskrivningar på en tillgång. Avskrivningskostnader används i redovisningen för att fördela kostnaden för en materiell tillgång över dess livslängd.
- Utdelningsåterinvesteringsplan (DRIP) Utdelningsåterinvesteringsplan (DRIP) En utdelningsåterinvesteringsplan (DRIP eller DRP) är en plan som erbjuds av ett företag till aktieägarna som gör det möjligt för dem att automatiskt återinvestera sina kontanta utdelningar i ytterligare aktier i företaget på utdelningen datum. Utdelningsåterinvesteringsplaner är vanligtvis provisionfria och ger en rabatt på aktiekursen.
- Offentliga värdepapper Allmänna värdepapper Allmänna värdepapper, eller omsättbara värdepapper, är investeringar som öppet eller lätt handlas på en marknad. Värdepappren är antingen eget kapital eller skuldbaserade.
