Justerad bruttoinkomst (AGI) avser individens totala bruttoinkomst minus specifika avdrag. AGI är utgångspunkten för att beräkna den skatt som ska betalas från en enskild skattebetalare i USA. Internal Revenue Code (IRC) definierar två begrepp - bruttoinkomst och justerad bruttoinkomst i 26 USC §61 respektive §62.
Enligt 26 USC §61, avser bruttoinkomst Bruttoinkomst Bruttoinkomst den totala inkomst som en individ tjänat på en lönecheck före skatt och andra avdrag. Den omfattar alla inkomster som en person får från alla källor - inklusive löner, hyresintäkter, ränteintäkter och utdelningar. av en enskild skattebetalare definieras som inkomst i form av kompensation, tips, intäkter från företag, royalty, livränta, ränta, hyror, ränta från en egendom etc.
Till bruttoinkomsten gör vi några justeringar för att komma fram till den justerade bruttoinkomsten, vilket är mer lämpligt för skattesyfte. Justeringarna delas in i vissa kategorier, enligt definition i 26 USC §61. Några av huvudkategorierna diskuteras nedan.
Modifierad justerad bruttoinkomst (MAGI) jämfört med justerad bruttoinkomst
Det är viktigt att skilja mellan Modified AGI och AGI, som är ett relaterat koncept och påverkar det slutliga AGI-numret.
Modifierad justerad bruttoinkomst (MAGI) uppnås genom att lägga till vissa avdrag som gjorts vid beräkningen av den justerade bruttoinkomsten. MAGI används för att kontrollera om skattebetalaren är berättigad till vissa avdrag. Till exempel, om en skattebetalare rapporterar en MAGI över $ 80000, är de inte berättigade till avdrag på ränta som betalats på studielån.
Typer av avdrag
1. Avdrag för handel och företag
De är avdragen som gäller för enskilda företagare. Entreprenör En entreprenör är en person som startar, designar, startar och driver ett nytt företag. Istället för att vara anställd och rapportera till en handledare för tjänster som utförs som ägare och inte som anställda.
2. Handels- och affärsavdrag för anställda
De är de avdrag som kan krävas av anställda för deras tjänster som utförs som en del av en handel eller verksamhet. IRC definierar många sådana avdrag, såsom:
- Ersättningskostnader för anställda : De är de kostnader som skattebetalaren ådrar sig för utförandet av tjänster som anställd. Till exempel kan en anställd göra anspråk på avdrag om de betalade boende på en affärsresa.
- Vissa utgifter för scenartister : De utgifter som utförs av en scenkonstnär i samband med leverans av deras framträdanden. Till exempel kan en turnerande konstnär kräva avdrag för sina resekostnader.
- Vissa tjänstemannakostnader : Regeringstjänstemän kan endast kräva avdrag för kostnader för att utföra sina uppgifter om tjänstemännen betalas på avgiftsbasis.
- Vissa utgifter för skollärare : Skolelärare har rätt att göra avdrag på sina inkomster för utgifter för att tillhandahålla sina tjänster som lärare. Till exempel kan en skollärare göra anspråk på avdrag för pappersvaror som köpts för användning i klassrummet.
- Vissa utgifter för reserven för väpnade styrkor : Medlemmar av Förenta staternas väpnade styrkereserver kan kräva utgifter som uppkommit vid utförandet av sina uppgifter om sådana uppgifter kräver att de reser mer än 100 mil hemifrån.
3. Pensionssparande
Skattebetalare som bidrar till individuella pensionskonton (IRA) kan kräva avdrag enligt 26 USC §219. För närvarande är det avdragsgilla beloppet högst 5 000 dollar för dem under 50 år. Skattebetalarna som är 50 år eller äldre kan kräva ytterligare 1 000 dollar för totalt upp till 6 000 dollar.
4. Påföljder för förverkande av sparkonto
Det finns ofta påföljder för att ta ut pengar från ett sparkonto tidigare än det angivna datumet. Påföljderna kan dras av från bruttoinkomsten. Det minskar skattebördan för dem som kan behöva dra in sina sparande på grund av en nödsituation.
5. Hälsosparande konton
Enskilda skattebetalare som bidrar till ett hälsosparande konto (HSA) kan kräva avdrag upp till de gränser som definieras i 26 USC §223. En HSA är ett sparkonto Sparkonto Ett sparkonto är ett typiskt konto i en bank eller en kreditförening som gör det möjligt för en person att sätta in, säkra eller ta ut pengar när behovet uppstår. Ett sparkonto betalar vanligtvis en del ränta på insättningar, även om räntan är ganska låg. där det belopp som endast kommer att användas för kvalificerade medicinska utgifter.
6. Högre utbildningskostnader
En skattebetalare kan kräva avdrag för undervisning som betalas för högre utbildning eller universitet. Enligt 26 USC §222 kan en skattebetalare med en modifierad justerad bruttoinkomst på mindre än $ 65 000 kräva $ 4000. En skattebetalare med en modifierad justerad bruttoinkomst mellan $ 65 000 och $ 80 000 kan göra anspråk på $ 2000. En person med en modifierad justerad bruttoinkomst över $ 80 000 kan inte göra några avdrag.
7. Ränta på studielån
Ett avdrag är tillåtet enligt 26 USC §221 för ränta som betalas på studielån. Beloppet är lika med räntan som betalats under året upp till högst 2500 dollar.
Form 1040
Form 1040 är det formulär som en enskild skattebetalare använder för att lämna in sina skatter. Den första posten i formuläret är bruttoinkomsten. Efter beräkning av bruttoinkomsten dras avdragen från schema I på formuläret från bruttoinkomsten för att nå den justerade bruttoinkomsten.
Schema I är den del av blankett 1040, där många av de avdrag som diskuterats ovan hävdas. Figuren nedan återger formulär 1040 och motsvarande del av schema I.
Relaterade avläsningar
Finance är den officiella leverantören av den globala Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ ackreditering är en global standard för kreditanalytiker som täcker finans, redovisning, kreditanalys, kassaflödesanalys , förbundsmodellering, återbetalning av lån och mer. certifieringsprogram, utformat för att hjälpa vem som helst att bli en ekonomisk analytiker i världsklass. För att fortsätta din karriär kommer de ytterligare resurserna nedan att vara användbara:
- Form 1040EZ Form 1040EZ Form 1040-EZ är en typ av amerikansk federal inkomstskattform som erbjöds av Internal Revenue Service (IRS) fram till och med skatteåret 2017. Många amerikanska skattebetalare använde formuläret för att lämna in och rapportera sina federala inkomstskatter för år. Form 1040-EZ upphörde tillsammans med Form 1040-A 2018.
- Hur man använder webbplatsen IRS.gov Hur man använder webbplatsen IRS.gov IRS.gov är den officiella webbplatsen för Internal Revenue Service (IRS), USA: s skatteföretag. Webbplatsen används av företag och
- Permanenta / tillfälliga skillnader i skatteredovisning Permanenta / tillfälliga skillnader i skatteredovisning Permanenta skillnader skapas när det finns en avvikelse mellan bokförd inkomst före skatt och skattepliktig inkomst under skattedeklarationer och skatteredovisning som visas för investerare. Den faktiska skatten som ska betalas kommer från skattedeklarationen. Denna guide kommer att undersöka effekterna av dessa skillnader i skatteredovisning
- Schema A Schema A Schema A är ett inkomstskattformulär som används i USA för att deklarera specificerade avdrag. Det bifogas blankett 1040 för skattebetalare som betalar årlig inkomstskatt. Skattebetalarna kan välja att göra anspråk på antingen ett standardavdragsavdrag eller specificera sina kvalificerade avdrag rad för rad.
