Mervärdesskatt, även känd som moms på varor och tjänster (GST), är en konsumtionsskatt som bedöms på produkter i varje steg i produktionsprocessen - från arbetskraft och råvaror till försäljning av slutprodukten.
Momsen bedöms stegvis i varje steg i produktionsprocessen, där mervärdet tillkommer. Det överförs dock till slutkundkunden. Till exempel, om det finns en moms på 20% på en produkt som kostar 10 USD, spelar konsumenttyperna kunder en viktig roll i alla företag. Genom att bättre förstå de olika typerna av kunder kan företag vara bättre rustade för att utveckla och slutligen betala ett pris på $ 12.
Beräkning av mervärdesskatt (moms)
För att beräkna mervärdesskatten som måste betalas i varje steg, ta momsbeloppet i det senaste produktionssteget och dra av den moms som redan har betalats. Det förhindrar dubbelbeskattning och säkerställer att köpare i varje steg återbetalas för den moms de tidigare har betalat.
Exempel: Beräkning av moms
Tänk på följande exempel med en skatt på 10% i varje steg.
En cykeltillverkare köper råvaror för $ 5,50, vilket inkluderar en moms på 10%. Efter att ha slutfört tillverkningen av delarna köps de av monteraren för $ 11, vilket inkluderar en moms på $ 1. Tillverkaren får $ 11, varav han betalar $ 0,50 till regeringen.
Hela $ 1 moms betalas inte till regeringen, eftersom tillverkaren behåller den del av moms som han redan betalat till säljaren av råvarorna. Eftersom tillverkaren betalade 0,50 dollar i moms till säljaren av råvarorna, betalar han endast en moms på 0,50 dollar (1 - 0,50 dollar) till regeringen (dvs. tilläggsmomsen).
På samma sätt kan moms som betalas i varje steg beräknas genom att subtrahera den moms som redan har debiterats från momsen i det senaste steget av inköp / produktion.
Som redan nämnts överförs hela mervärdesskatten i slutändan till slutköparna, eftersom konsumenterna i de tidigare stadierna av inköpet får tillbaka den moms de har betalat. Som framgår nedan betalar slutkonsumenten hela summan av den moms som de andra köparna betalat i tidigare steg. Slutkonsumentens moms kan också beräknas genom att multiplicera priset (exkl. Moms) med momssatsen (dvs. $ 30 * 10% = $ 3).
Mervärdesskatt kontra moms
Försäljningsskatt liknar mervärdesskatt, med den huvudsakliga skillnaden att omsättningsskatt endast beräknas en gång i slutskedet av köpet. Till skillnad från moms, som bedöms i varje inköps- / produktionssteg och betalas av varje efterföljande köpare, betalas moms endast en gång av slutkonsumenten.
En viktig fördel med moms jämfört med mervärdesskatt är att den tidigare kan fördela skattebeloppet till olika produktionssteg baserat på mervärdet i det skedet. Eftersom moms endast betalas en gång av den slutliga köparen kan man inte mäta mervärdet i varje produktionssteg. Det gör det svårt att spåra och fördela momsen i specifika produktionsstadier.
Mervärdesskatt (moms) - Fördelar och nackdelar
Förespråkare för moms hävdar att antagandet av ett regressivt skattesystem Regressiv skatt En regressiv skatt är en skatt som tillämpas på ett sätt som skattesatsen minskar med ökningen av skattebetalarens inkomst. Det regressiva skattesystemet lägger mer börda på demografin med låg inkomst snarare än befolkningen med hög inkomst. , såsom moms, ger människor ett starkare incitament att arbeta och tjäna högre löner, eftersom de får behålla sina inkomster (dvs. de beskattas inte mer för att tjäna mer, vilket är sant med progressiva skatter Progressiv skatt En progressiv skatt är en skattesats som ökar när det skattepliktiga värdet stiger. Det är vanligtvis segmenterat i skatt parenteser som går till successivt högre räntor. Till exempel kan en progressiv skattesats flyttas från 0% till 45%, från de lägsta och högsta nivåerna, t.ex. inkomstskatt) och beskattas endast när du köper varor. Moms gör det också svårare att undvika skatter , eftersom skatten redan är inbäddad i inköp av varor och tjänster.
Men kritiker av mervärdesskatt hävdar att, till skillnad från inkomstskattesatsen, som varierar på olika inkomstnivåer, är mervärdesskatt en fast skattesats för alla , och därmed slutar de fattiga att betala en högre momssats än de rika, relativt deras respektive inkomster. . Med moms blir varor och tjänster dyrare och hela skatten överförs till konsumenterna. Det minskar konsumenternas köpkraft och kan göra det svårt för låginkomsttagare och hushåll att köpa nödvändigheter.
En annan nackdel med moms är att företagen står inför ökade kostnader på grund av den administrativa bördan för att beräkna skatter i varje produktionssteg. Det kan vara särskilt utmanande för globala företag och multinationella företag med globala försörjningskedjor som spänner över flera skatteregimer.
Trots argumenten mot moms erbjuder det några viktiga fördelar. Den regressiva skatten kan ge starka incitament att arbeta, vilket kan öka den totala bruttonationalprodukten (BNP) Bruttonationalprodukten (BNP) Bruttonationalprodukten (BNP) är ett standardmått för ett lands ekonomiska hälsa och en indikator på dess levnadsstandard . Dessutom kan BNP användas för att jämföra produktivitetsnivåerna mellan olika länder. av en ekonomi. Det kan också öka de offentliga intäkterna genom att minska skatteflykt och tillhandahålla en mer snabb och effektiv ram för att ta ut skatter.
Ytterligare resurser
Finance är den officiella leverantören av den globala Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ ackreditering är en global standard för kreditanalytiker som täcker finans, redovisning, kreditanalys, kassaflödesanalys , förbundsmodellering, återbetalning av lån och mer. certifieringsprogram, utformat för att hjälpa vem som helst att bli en ekonomisk analytiker i världsklass. För att fortsätta din karriär kommer de ytterligare resurserna nedan att vara användbara:
- Hur använder jag IRS.gov-webbplatsen? Hur man använder IRS.gov-webbplatsen IRS.gov är den officiella webbplatsen för Internal Revenue Service (IRS), USA: s skatteuppbördsbyrå. Webbplatsen används av företag och
- Indirekta skatter Indirekta skatter Indirekta skatter är i grunden skatter som kan överföras till en annan enhet eller individ. De åläggs vanligtvis en tillverkare eller leverantör som då
- Permanenta / tillfälliga skillnader i skatteredovisning Permanenta / tillfälliga skillnader i skatteredovisning Permanenta skillnader skapas när det finns en avvikelse mellan bokförd inkomst före skatt och skattepliktig inkomst under skattedeklarationer och skatteredovisning som visas för investerare. Den faktiska skatten som ska betalas kommer från skattedeklarationen. Denna guide kommer att undersöka effekterna av dessa skillnader i skatteredovisning
- Multinationella företag Multinationella företag Ett multinationellt företag är ett företag som verkar i sitt hemland, liksom i andra länder runt om i världen. Det har ett huvudkontor
