Kundfordringar factoring, även känd som factoring, är en finansiell transaktion där ett företag säljer sina kundfordringar Kundfordringar Kundfordringar (AR) representerar kreditförsäljningen för ett företag, som ännu inte betalas helt av sina kunder, en omsättningstillgång på balansräkningen. Företagen tillåter sina kunder att betala under en rimlig, förlängd tid, förutsatt att villkoren är överens. till ett finansieringsföretag som specialiserat sig på att köpa fordringar (kallad faktor) till rabatt. Kundfordringar factoring är också känd som fakturering factoring eller kundfordringar finansiering.
Förstå hur fakturering av fakturor fungerar
Factoring är en finansiell transaktion där ett företag säljer sina fordringar till ett finansiellt företag (kallas en faktor). Faktorn samlar in betalning på fordringarna från företagets kunder.
Företag väljer factoring om de vill ta emot kontanter snabbt snarare än att vänta på kreditvillkoren. Effektiv årlig ränta Den effektiva årliga räntan (EAR) är den räntesats som justeras för sammansättning över en viss period. Enkelt uttryckt, det effektiva. Factoring gör det möjligt för företag att omedelbart bygga upp sitt kassaflöde Kassaflödesanalys En kassaflödesanalys (officiellt kallad Kassaflöde) innehåller information om hur mycket kontanter ett företag har genererat och använt under en viss period. Den innehåller tre avsnitt: kontanter från verksamheten, kontanter från investeringar och kontanter från finansiering. och betala eventuella utestående förpliktelser. Därför hjälper factoring företag till att frigöra kapital Net Working Capital Net Working Capital (NWC) är skillnaden mellan ett företag 's omsättningstillgångar (netto efter kontanter) och kortfristiga skulder (netto efter skuld) i balansräkningen. Det är ett mått på ett företags likviditet och dess förmåga att uppfylla kortfristiga åtaganden samt fondens verksamhet. Den ideala positionen är den som är bunden i kundfordringar och överför också standardrisken för fordringarna till faktorn.
Hur kundfordringar prissätts av factoringföretag
Factoringföretag tar ut det som kallas en "factoringavgift". Faktureringsavgiften är en procentandel av mängden fordringar som tas med i beräkningen. Priset som faktureringsföretag tar ut beror på:
- Branschen som företaget befinner sig i
- Volymen på fordringar som ska tas med i beräkningen
- Kvalitet och kreditvärdighet hos företagets kunder
- Utestående dagar i fordringar (genomsnittliga utestående dagar)
Dessutom beror räntan på om det är resursfaktoring eller icke-resursfaktoring. Factoringföretag tar vanligtvis en lägre skattesats för resursfaktoring än för icke-regressfaktoring. När faktorn bär all risk för osäkra fordringar (vid icke-regressfaktoring) tas en högre ränta ut för att kompensera för risken. Med resursfaktoring har företaget som säljer sina fordringar fortfarande något ansvar gentemot factoringföretaget om några av fordringarna visar sig vara obetalda.
I grund och botten är det ju lättare factoringföretaget anser att det är troligt att det kommer att bli fordringar, desto lägre faktureringsavgift.
Recourse Factoring och Non-Recourse Factoring
Fakturering av kundfordringar kan göras utan regress eller med regress.
Här är en jämförelse mellan de två:
- Överföring med regress: I överföring med regress kan faktorn kräva tillbaka pengar från företaget som överför fordringar om den inte kan samla in från kunder.
- Överföring utan regress: Vid överföring utan regress tar faktorn all risk för obetalda fordringar. Företaget som överför fordringar har inget ansvar för ej inkasserbara fordringar.
Ett exempel på resursfaktoring och icke-resursfaktoring visas nedan.
Exempel på fakturering av kundfordringar
1. Överför utan tillgång
Företaget A överför 500 miljoner dollar i fordringar, utan resurs, mot intäkter på 400 miljoner dollar. Journalbokningen skulle vara som följer:
Obs! 100 miljoner dollar betraktas som räntekostnader. Det visar att företaget fick kassaflöde tidigare än det skulle ha gjort om det väntade på att fordringarna skulle samlas in.
2. Överför med resurs
Företaget A överför 500 miljoner dollar i fordringar, med resurs, för intäkter på 450 miljoner dollar minus 50 miljoner dollar i efterskott. Senare kan faktorn samla in fordringar på 490 miljoner dollar (10 miljoner dollar ej inkasserbara fordringar). Journalposterna är som följer, med den första journalposten nedan:
Obs : Kontot ”På grund av faktor” är den potentiella betalningen för eventuella icke-samlarobjekt.
Efter att faktorn samlat in fordringar på 490 miljoner dollar (10 miljoner dollar ej inkasserbara):
Fler resurser
Finance är den officiella leverantören av den globala Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certifiering. Gå med i 350 600 studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari-certifieringsprogram, utformade för att hjälpa alla att bli en ekonomisk analytiker i världsklass . För att fortsätta din karriär kommer de ytterligare finansresurserna nedan att vara användbara:
- Försäljnings- och insamlingscykel Försäljnings- och inkassocykel Försäljnings- och inkassocykeln, även känd som RRR-cykeln, består av olika typer av transaktioner. Försäljnings- och mottagningsklasserna för transaktioner är de typiska journalposter som debiterar kundfordringar och kreditförsäljningsintäkter och debiterar kontanter och kreditfordringar
- Ersättning för osäkra konton Ersättning för osäkra konton Ersättningen för osäkra konton är ett kontrakonto som är associerat med kundfordringar och tjänar till att återspegla det verkliga värdet på kundfordringarna. Beloppet representerar värdet på kundfordringar som ett företag inte förväntar sig att få betalning för.
- Leverantörsskulder Leverantörsskulder är en skuld som uppstår när en organisation tar emot varor eller tjänster från sina leverantörer på kredit. Leverantörsskulder förväntas betalas in inom ett år eller inom en driftscykel (beroende på vilken som är längst). AP anses vara en av de mest likvida formerna av kortfristiga skulder
- Noter Fordringar Noter Fordringar Obligationer är skrivna skuldebrev som ger innehavaren, eller innehavaren, rätten att erhålla det belopp som anges i ett avtal. Växlar är ett skriftligt löfte om att betala kontant till en annan part före eller före ett angivet framtida datum. Om fordran förfaller inom ett år behandlas den som en omsättningstillgång i balansräkningen.
