Vad är balansräkningen?

Balansräkningen är en av de tre grundläggande finansiella rapporterna Tre finansiella rapporter De tre finansiella rapporterna är resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen. Dessa tre kärnuttalanden är intrikata och är nyckeln till både ekonomisk modellering Vad är ekonomisk modellering Finansiell modellering utförs i Excel för att förutsäga ett företags ekonomiska resultat. Översikt över vad som är ekonomisk modellering, hur & varför man bygger en modell. och redovisning. I balansräkningen visas företagets totala tillgångar och hur dessa tillgångar finansieras, antingen genom skuld eller eget kapital. Det kan också kallas ett uttalande om nettoförmögenhet eller ett uttalande om finansiell ställning. Balansräkningen baseras på den grundläggande ekvationen: tillgångar = skulder + eget kapital .

Illustration av en balansräkning

Bild: Finansens finansiella analyskurs

Som sådan är balansräkningen uppdelad i två sidor (eller sektioner). På vänster sida av balansräkningen beskrivs alla företagets tillgångar Typer av tillgångar Vanliga tillgångstyper inkluderar kortfristiga, långfristiga, fysiska, immateriella, operativa och icke-operativa. Korrekt identifiera och. På höger sida beskriver balansräkningen företagets skulder Typer av skulder Det finns tre primära typer av skulder: kortfristiga, långfristiga och eventualförpliktelser. Skulder är juridiska skyldigheter eller skulder till en annan person eller ett företag. Med andra ord är skulder framtida uppoffringar av ekonomiska fördelar som ett företag krävs för att göra och eget kapital Aktieinnehav Kapital Aktieinnehav (även känt som Aktieägarskapital) är ett konto i ett företag ''balansräkning som består av aktiekapital plus balanserade vinstmedel. Det representerar också restvärdet på tillgångar minus skulder. Genom att ordna om den ursprungliga redovisningsekvationen får vi aktieinnehav = tillgångar - skulder. Tillgångarna och skulderna är indelade i två kategorier: kortfristiga tillgångar / skulder och långfristiga tillgångar / skulder. Mer likvida konton, såsom lager, kontanter och handelsskulder, placeras i det aktuella avsnittet före illikvida konton (eller långfristiga) som anläggningstillgångar och utrustning (PP&E) och långfristig skuld.kortfristiga tillgångar / skulder och långfristiga tillgångar / skulder. Mer likvida konton, såsom lager, kontanter och handelsskulder, placeras i det aktuella avsnittet före illikvida konton (eller långfristiga) som anläggningstillgångar och utrustning (PP&E) och långfristig skuld.kortfristiga tillgångar / skulder och långfristiga tillgångar / skulder. Mer likvida konton, såsom lager, kontanter och handelsskulder, placeras i det aktuella avsnittet före illikvida konton (eller långfristiga) såsom anläggningstillgångar och utrustning (PP&E) och långfristig skuld.

Balans Exempel

Nedan följer ett exempel på Amazons balansräkning för 2017 hämtad från Finansens fallstudiekurs för Amazon. Som du ser börjar det med omsättningstillgångar, sedan anläggningstillgångar och totala tillgångar. Nedan finns skulder och eget kapital som inkluderar kortfristiga skulder, långfristiga skulder och slutligen eget kapital.

Amazons balansräkning, exempelExempel: amazon.coms balansräkning

Se Amazons investerarwebbplats för att se hela balansräkningen och årsredovisningen.

Ladda ner gratismallen

Ange ditt namn och e-post i formuläret nedan och ladda ner gratismallen nu! Du kan använda Excel-filen för att ange siffrorna för alla företag och få en djupare förståelse för hur balansräkningar fungerar.

Exempel på mall för balansräkningBalansmall Denna balansmall ger dig en grund för att skapa ditt eget företags finansiella rapporter som visar totala tillgångar, skulder och eget kapital. Balansräkningen baseras på den grundläggande ekvationen: Tillgångar = Skulder + eget kapital Med hjälp av den här mallen kan du lägga till och ta bort rader under ea

Hur balansräkningen är uppbyggd

Balansräkningar, som alla finansiella rapporter, kommer att ha mindre skillnader mellan organisationer och branscher. Det finns dock flera ”skopor” och rader som nästan alltid ingår i vanliga balansräkningar. Vi går kort igenom vanliga rader under kortfristiga tillgångar, långfristiga tillgångar, kortfristiga skulder, långfristiga skulder och eget kapital.

Lär dig grunderna i Finance's Free Accounting Fundamentals Course.

Nuvarande tillgångar

Likvida medel Likvida medel Likvida medel är den mest likvida av alla tillgångar i balansräkningen. Likvida medel inkluderar penningmarknadspapper, bankers acceptans

Den mest likvida av alla tillgångar, kontanter, visas på första raden i balansräkningen. Likvida medel klumpas också in under denna post och inkluderar tillgångar som har kortfristig löptid under tre månader eller tillgångar som företaget kan likvidera med kort varsel, såsom omsättbara värdepapper Säljbara värdepapper Säljbara värdepapper är obegränsade kortfristiga finansiella instrument som emitteras antingen för aktier eller för värdepapper för ett börsnoterat företag. Det emitterande företaget skapar dessa instrument för det uttryckliga syftet att samla in medel för att ytterligare finansiera affärsverksamhet och expansion. . Företagen kommer i allmänhet att redovisa vilka ekvivalenter det innehåller i fotnoterna till balansräkningen.

Kundfordringar Kundfordringar Kundfordringar (AR) representerar kreditförsäljningen för ett företag, som ännu inte betalas helt av dess kunder, en omsättningstillgång i balansräkningen. Företagen tillåter sina kunder att betala under en rimlig, förlängd tid, förutsatt att villkoren är överens.

Detta konto inkluderar saldot av alla försäljningsintäkter som fortfarande är på kredit, netto efter eventuella utsläppsrätter för osäkra konton (vilket genererar en osäker fordran). När företag återvinner kundfordringar minskar detta konto och kontanter ökar med samma belopp.

Inventory Inventory Inventory är ett omsättningskonto som finns i balansräkningen, bestående av alla råvaror, pågående arbete och färdiga varor som ett företag har ackumulerat. Det anses ofta vara det mest illikvida av alla omsättningstillgångar - sålunda utesluts det från täljaren i beräkningen av snabbkvot.

Varulager inkluderar belopp för råvaror, pågående varor och färdiga varor. Företaget använder detta konto när det rapporterar försäljning av varor, vanligtvis under kostnad för sålda varor i resultaträkningen. Resultaträkning Resultaträkningen är en av företagets kärnredovisningar som visar deras resultat och resultat under en tidsperiod. Vinsten eller förlusten bestäms genom att ta alla intäkter och subtrahera alla kostnader från både den operativa och icke-operativa verksamheten. Detta uttalande är ett av tre uttalanden som används i både företagsekonomi (inklusive ekonomisk modellering) och redovisning.

Anläggningstillgångar

Anläggningstillgångar (PP&E) PP&E (materiella anläggningstillgångar) PP&E (materiella anläggningstillgångar) är en av de centrala anläggningstillgångar som finns i balansräkningen. PP&E påverkas av Capex, avskrivningar och förvärv / avyttringar av anläggningstillgångar. Dessa tillgångar spelar en viktig roll i den ekonomiska planeringen och analysen av företagets verksamhet och framtida utgifter

Fastigheter, anläggningar och utrustning (även känd som PP&E) fångar upp företagets materiella anläggningstillgångar. Denna post noteras efter avskrivningar. Vissa företag kommer att klassificera sina PP&E efter olika typer av tillgångar, såsom mark, byggnad och olika typer av utrustning. All PP&E är avskrivningsbar utom land.

Immateriella tillgångar Immateriella tillgångar Enligt IFRS är immateriella tillgångar identifierbara, icke-monetära tillgångar utan fysisk substans. Liksom alla tillgångar är immateriella tillgångar de som förväntas generera ekonomisk avkastning för företaget i framtiden. Som en långsiktig tillgång sträcker sig denna förväntan längre än ett år.

Denna rad inkluderar alla företagets immateriella anläggningstillgångar, som kan eller inte kan identifieras. Identifierbara immateriella tillgångar inkluderar patent, licenser och hemliga formler. Oidentifierbara immateriella tillgångar inkluderar varumärke och goodwill.

Nuvarande åtaganden

Leverantörsskulder Leverantörsskulder är en skuld som uppstår när en organisation tar emot varor eller tjänster från sina leverantörer på kredit. Leverantörsskulder förväntas betalas in inom ett år eller inom en driftscykel (beroende på vilken som är längst). AP anses vara en av de mest likvida formerna av kortfristiga skulder

Leverantörsskulder, eller AP, är det belopp som ett företag är skyldigt leverantörer för varor eller tjänster som köpts på kredit. När företaget betalar sin AP minskar den tillsammans med en lika stor minskning till kontokontot.

Kortfristig skuld / noter Kortfristig skuld I balansräkningen är kortfristig skuld som ska betalas inom ett år (12 månader) eller mindre. Det är listat som en kortfristig skuld och en del av netto rörelsekapital. Det är inte alla företag som har en aktuell skuldpost, men de som använder den uttryckligen för lån som har en löptid på mindre än ett år.

Inkluderar icke-AP-förpliktelser som förfaller inom ett år eller inom en driftscykel för företaget (beroende på vilket som är längst). Obligationer som kan betalas kan också ha en långsiktig version som inkluderar sedlar med en löptid på mer än ett år.

Aktuell del av långfristig skuld Aktuell del av långfristig skuld Den nuvarande delen av långfristig skuld är den del av långfristig skuld som förfaller inom ett års tid. Långfristig skuld har en löptid på mer än ett år. Den nuvarande delen av långfristig skuld skiljer sig från kortfristig skuld, vilket är skuld som ska återbetalas totalt inom ett år.

Det här kontot kan eventuellt klumpas ihop med ovanstående konto, Nuvarande skuld. Även om de kan verka lika är den nuvarande delen av långfristig skuld specifikt den del som förfaller inom detta år av en skuld som har en löptid på mer än ett år. Till exempel, om ett företag tar ett banklån som ska betalas av om fem år, kommer detta konto att inkludera den del av lånet som ska betalas nästa år.

Långfristiga skulder

Obligationsskulder Obligationslån Skulder genereras när ett företag emitterar obligationer för att generera kontanter. Betalningsobligationer avser det upplupna beloppet som en obligationsutgivare har i balansräkningen. Det anses vara en långfristig skuld

Kontot inkluderar det upplupna beloppet för alla obligationer som företaget har utfärdat.

Långsiktigt skuldschema Ett skuldschema innehåller alla skulder som ett företag har i ett schema baserat på dess löptid och ränta. Vid finansiell modellering ränter räntekostnaderna

Detta konto inkluderar det totala beloppet av långfristig skuld (exklusive den aktuella delen, om kontot finns under kortfristiga skulder). Detta konto härrör från skuldplanen Skuldschema Ett skuldschema innehåller alla skulder som ett företag har i ett schema baserat på dess löptid och räntesats. Vid ekonomisk modellering flödar räntekostnaderna, som beskriver alla företagets utestående skulder, räntekostnaderna och den huvudsakliga återbetalningen för varje period.

Eget kapital

Aktiekapital Aktiekapital Aktiekapital (aktiekapital, eget kapital, tillskjutet kapital eller inbetalt kapital) är det belopp som investeras av företagets aktieägare för användning i verksamheten. När ett företag skapas, om dess enda tillgång är det kontanter som investeras av aktieägarna, balanseras balansräkningen genom aktiekapital

Detta är värdet av medel som aktieägarna har investerat i företaget. När ett företag bildas först kommer aktieägarna att sätta in kontanter. Till exempel startar en investerare ett företag och fröer det med $ 10 miljoner. Kontanter (en tillgång) ökar med $ 10 miljoner och aktiekapital (ett aktiekonto) stiger med $ 10 miljoner och balanserar balansräkningen.

Balanserade intäkter

Detta är det totala beloppet av nettoresultatet som företaget beslutar att behålla. Varje period kan ett företag utbetala utdelning från sitt nettoinkomst. Eventuella belopp som återstår (eller överstiger) läggs till (dras från) kvarvarande vinst.

Hur används balansräkningen vid finansiell modellering?

Detta uttalande är ett utmärkt sätt att analysera ett företags finansiella ställning Analys av finansiella rapporter Hur man utför analys av finansiella rapporter. Den här guiden lär dig att utföra analys av resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen inklusive marginaler, nyckeltal, tillväxt, likviditet, hävstång, avkastning och lönsamhet. . En analytiker kan i allmänhet använda balansräkningen för att beräkna en hel del finansiella nyckeltal Hävstångsgraden En skuldsättningsgrad indikerar skuldnivån för en affärsenhet gentemot flera andra konton i dess balans-, resultat- eller kassaflödesanalys. Excel-mall som hjälper dig att avgöra hur bra ett företag presterar, hur flytande eller lösningsmedel ett företag är och hur effektivt det är.

Förändringar i balansräkningen används också för att beräkna kassaflödet i kassaflödesanalysen Kassaflödesanalys En kassaflödesanalys (officiellt kallad kassaflödesanalys) innehåller information om hur mycket kontanter ett företag har genererat och använt under en viss period . Den innehåller tre avsnitt: kontanter från verksamheten, kontanter från investeringar och kontanter från finansiering. . Till exempel är en positiv förändring i anläggningar, fastigheter och utrustning lika med investeringar minus avskrivningskostnader. Om avskrivningskostnader är kända kan investeringar beräknas och inkluderas som ett kassaflöde under kassaflöde från investering i kassaflödesanalysen.

Balansräkningsexempel från en modell

Skärmdump från finansens finansiella analyskurs.

Betydelsen av balansräkningen

Balansräkningen är en mycket viktig finansiell rapport av många anledningar. Det kan ses på egen hand och i kombination med andra uttalanden som resultat- och kassaflödesanalys för att få en fullständig bild av företagets hälsa.

Fyra viktiga resultat för finansiella resultat inkluderar:

  1. Likviditet- Att jämföra ett företags omsättningstillgångar med kortfristiga skulder ger en bild av likviditeten. Omsättningstillgångarna bör vara större än kortfristiga skulder så att företaget kan täcka sina kortfristiga åtaganden. Aktuellt förhållande Formel för nuvarande förhållande Formeln för nuvarande förhållande är = omsättningstillgångar / kortfristiga skulder. Aktuell kvot, även kallad rörelsekapitalkvot, mäter ett företags förmåga att uppfylla sina kortfristiga förpliktelser som förfaller inom ett år. Förhållandet tar hänsyn till vikten på totala omsättningstillgångar kontra totala kortfristiga skulder. Det indikerar ett företags ekonomiska hälsa och Quick Ratio Quick Ratio Quick Ratio, även känd som Acid-test, mäter ett företags förmåga att betala sina kortfristiga skulder med tillgångar som lätt kan konverteras till kontanter är exempel på finansiella mått på likviditet .
  2. Hävstång - Att titta på hur ett företag finansieras indikerar hur mycket hävstång det har, vilket i sin tur indikerar hur stor ekonomisk risk företaget tar. Jämföra skuld till eget kapital Finance Finance Finance Articles är utformade som självstudiehandböcker för att lära dig viktiga finanskoncept online i din egen takt. Bläddra bland hundratals artiklar! och skuld till totalt kapital är vanliga sätt att bedöma skuldsättningen i balansräkningen.
  3. Effektivitet- Genom att använda resultaträkningen i samband med balansräkningen är det möjligt att bedöma hur effektivt ett företag använder sina tillgångar. Om du till exempel dividerar intäkterna med den genomsnittliga totala tillgången produceras omsättningsförhållandet för fasta tillgångar Omsättningen för fasta tillgångar (FAT) är ett effektivitetsförhållande som anger hur bra eller effektivt verksamheten använder anläggningstillgångar för att generera försäljning. Denna kvot fördelar nettoomsättningen i anläggningstillgångar under en årsperiod. Nettot anläggningstillgångar inkluderar mängden materiella anläggningstillgångar minus ackumulerade avskrivningar för att indikera hur effektivt företaget förvandlar tillgångar till intäkter. Dessutom,rörelsekapitalcykeln Rörelsekapitalcykeln Rörelsekapitalcykeln för ett företag är den tid det tar att konvertera det totala nettorörelsekapitalet (omsättningstillgångar minus kortfristiga skulder) till kontanter. Företagen försöker vanligtvis hantera denna cykel genom att sälja lager snabbt, samla in intäkter snabbt och betala räkningar långsamt för att optimera kassaflödet. visar hur väl ett företag hanterar sina kontanter på kort sikt.
  4. Avkastning- Balansräkningen kan användas för att utvärdera hur väl ett företag genererar avkastning. Att till exempel dividera nettoresultatet med eget kapital ger avkastning på eget kapital Avkastning på eget kapital (ROE) Return on Equity (ROE) är ett mått på företagets lönsamhet som tar ett företags årliga avkastning (nettoinkomst) dividerat med värdet av dess totala eget kapital (dvs. 12%). ROE kombinerar resultaträkningen och balansräkningen då nettoresultatet eller vinsten jämförs med eget kapital. (ROE) och att dividera nettoresultatet med totala tillgångar ger avkastning på tillgångar Avkastning på tillgångar & ROA-formel ROA-formel. Return on Assets (ROA) är en typ av avkastning på investering (ROI) som mäter ett företags lönsamhet i förhållande till dess totala tillgångar.Detta förhållande indikerar hur bra ett företag presterar genom att jämföra vinsten (nettoresultatet) som det genererar med det kapital det investeras i tillgångar. (ROA) och att dividera nettoresultatet med skulder plus eget kapital resulterar i Avkastning på investerat kapital Avkastning på investerat kapital Avkastning på investerat kapital - ROIC - är ett lönsamhets- eller resultatmått på avkastningen som tjänas av dem som tillhandahåller kapital, nämligen företagets obligationsinnehavare och aktieägare. Ett företags ROIC jämförs ofta med WACC för att avgöra om företaget skapar eller förstör värde. (ROIC).och att dividera nettoresultatet med skulder plus eget kapital resulterar i Avkastning på investerat kapital Avkastning på investerat kapital Avkastning på investerat kapital - ROIC - är ett lönsamhets- eller prestationsmått på avkastningen som tjänas av dem som tillhandahåller kapital, nämligen företagets obligationsinnehavare och aktieägare. Ett företags ROIC jämförs ofta med WACC för att avgöra om företaget skapar eller förstör värde. (ROIC).och att dividera nettoresultatet med skulder plus eget kapital resulterar i Avkastning på investerat kapital Avkastning på investerat kapital Avkastning på investerat kapital - ROIC - är ett lönsamhets- eller prestationsmått på avkastningen som tjänas av dem som tillhandahåller kapital, nämligen företagets obligationsinnehavare och aktieägare. Ett företags ROIC jämförs ofta med WACC för att avgöra om företaget skapar eller förstör värde. (ROIC).

Alla ovanstående förhållanden och mätvärden beskrivs i detalj i Finansens finansiella analyskurs.

Videoförklaring av balansräkningen

Nedan följer en video som snabbt täcker de nyckelbegrepp som beskrivs i den här guiden och de viktigaste sakerna du behöver veta om en balansräkning, de poster som utgör den och varför den har betydelse.

Som diskuteras i videon måste ekvationen Tillgångar = Skulder + Aktieinnehav alltid uppfyllas!

Läs mer om bokslutet

Finance är den officiella globala leverantören av Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ® FMVA®-certifiering. Gå med i 350 600+ studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari. För att fortsätta lära dig och utveckla din karriär som finansanalytiker kommer dessa ytterligare finansresurser att vara till hjälp:

  • Resultaträkning Resultaträkning Resultaträkningen är en av företagets kärnredovisningar som visar deras resultat över en tidsperiod. Vinsten eller förlusten bestäms genom att ta alla intäkter och subtrahera alla kostnader från både den operativa och icke-operativa verksamheten. Detta uttalande är ett av tre uttalanden som används i både företagsekonomi (inklusive ekonomisk modellering) och redovisning.
  • Kortfristiga skulder Kortfristiga skulder Kortfristiga skulder är finansiella förpliktelser för en affärsenhet som förfaller till betalning inom ett år. Ett företag visar dessa i balansräkningen. En skuld uppstår när ett företag har genomgått en transaktion som har genererat en förväntan på ett framtida utflöde av kontanter eller andra ekonomiska resurser.
  • Tre finansiella rapporter Tre finansiella rapporter De tre finansiella rapporterna är resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen. Dessa tre kärnuttalanden är invecklade
  • Tre finansiella rapportmodell 3 Redovisningsmodell A 3-rapportmodell länkar resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen till en dynamiskt kopplad finansiell modell. Exempel, guide

Rekommenderas

Vad är en hinderfrekvens?
Vad är ABSOLUTE-funktionen i Excel (ABS)?
Vad är hot mot revisors oberoende?