Vad är hot mot revisors oberoende?

I revisionsyrket finns det fem stora hot som kan äventyra en revisors oberoende. Innan ett revisionsuppdrag är det avgörande att varje medlem i revisionsgruppen granskar de fem hoten mot oberoende. Om en revisor utsätts för ett visst hot bör han eller hon antingen utveckla skyddsåtgärder för att minska hotet till en acceptabel nivå eller avgå från revisionsuppdraget.

Hot mot revisors oberoende

Vad är revisors oberoende?

Revisorer förväntas ge en opartisk och professionell åsikt om det arbete de granskar. En revisor som saknar oberoende gör i praktiken sin åtföljande revisorrapport värdelös för dem som förlitar sig på dem.

Tänk dig till exempel en potentiell investerare i ABC Company. Om du vet att revisorn för ABC Company har en nära, personlig relation med VD: n VD En förkortning för VD är den högst rankade individen i ett företag eller en organisation. VD är ansvarig för en organisations övergripande framgång och för att ta ledande beslut på högsta nivå. Läs en arbetsbeskrivning av företaget, hur mycket skulle du lita på att det granskade arbetet är en rättvisande representation av företagets ekonomiska ställning? Hur kan du vara säker på att revisorn och verkställande direktören inte samarbetade för att utfärda en gynnsam revisionsrapport?

Faktum är att revisorer som saknar oberoende äventyrar finansmarknadernas integritet Finansiella marknader Finansmarknaderna, från själva namnet, är en typ av marknadsplats som ger en möjlighet för försäljning och köp av tillgångar som obligationer, aktier, utländsk valuta och derivat. Ofta kallas de med olika namn, inklusive "Wall Street" och "kapitalmarknad", men alla betyder fortfarande en och samma sak. och informationens tillförlitlighet. Investerare skulle inte vara villiga att utöka kapital till företag, medvetna om att den granskade informationen utfördes av en revisor som inte är oberoende. Vidare skulle banker inte vara villiga att utfärda ett lån av rädsla för att revisorn skulle ha lämnat en partisk revisionsrapport Revisor 's Rapport En oberoende revisorsberättelse är ett officiellt yttrande från en extern eller intern revisor om kvaliteten och riktigheten i de finansiella rapporterna.

Fem hot mot revisors oberoende

Följande är de fem saker som potentiellt kan äventyra revisorernas oberoende:

1. Hot om egenintresse

Ett eget intresse hotar om revisorn har ett direkt eller indirekt ekonomiskt intresse i företaget eller är beroende av kunden för en större utestående avgift.

Exempel

Revisionsgruppen förbereder sig för att utföra sin revision för ABC Company 2020. Revisionsgruppen har dock inte erhållit sina revisionsavgifter från ABC Company för sin revision för 2019.

Problem

Revisionsgruppen kan vara frestad att utfärda en gynnsam rapport så att företaget kan säkra ett lån för att reglera de utestående avgifterna för sin revision för 2019.

2. Hot om självöversyn

Ett självöversyn hotar om revisorn granskar sitt eget arbete eller arbete som utförs av andra i samma företag.

Exempel

Revisorn upprättar bokslutet Tre finansiella rapporter De tre finansiella rapporterna är resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen. Dessa tre kärnuttalanden är intrikat för ABC Company samtidigt som de fungerar som revisor för ABC Company.

Problem

Genom att låta revisorn granska sitt eget arbete kan revisorn inte förväntas bilda en opartisk åsikt om de finansiella rapporterna.

3. Advocacy hot

Ett advokathot finns om revisorn är inblandad i att marknadsföra klienten, till den punkt där deras objektivitet potentiellt äventyras.

Exempel

Revisorn hjälper till att sälja ABC Company samtidigt som han är revisor för företaget.

Problem

Revisorn kan utfärda en gynnsam rapport för att höja försäljningspriset för ABC Company.

4. Bekanta hot

Det finns ett bekanthetshot om revisorn är för personligt nära eller bekant med anställda, tjänstemän eller styrelseledamöter i kundföretaget.

Exempel

ABC Company har granskats av samma revisor i över 10 år och revisorn spelar regelbundet golf med VD och CFO för ABC Company.

Problem

Revisorn kan ha blivit alltför bekant med klienten och därmed saknar objektivitet i sitt arbete.

5. Hot mot hot

Ett hot om hot finns om revisorn skräms av ledningen eller dess styrelseledamöter så långt att de avskräcks från att agera objektivt.

Exempel

ABC Company är missnöjd med slutsatsen i revisionsberättelsen och hotar att byta revisor nästa år. ABC Company är revisorns största kund.

Problem

Revisorns oberoende kan äventyras, eftersom ABC Company är deras största kund och helt naturligt inte vill förlora en sådan kund. Därför kan revisorn utfärda en rapport som appease ABC Company.

Fler resurser

Vi hoppas att du gillat att läsa Finance guide till hot mot revisors oberoende. Ekonomi är den officiella leverantören av Financial Modelling and Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certifiering. Gå med i 350 600+ studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari-certifieringsprogram, utformade för att förvandla vem som helst till en ekonomisk analytiker i världsklass.

För att fortsätta lära dig och utveckla dina kunskaper om ekonomisk analys rekommenderar vi starkt de ytterligare finansresurserna som anges nedan:

  • Redovisningsetik Redovisningsetik Redovisningsetik är ett viktigt ämne eftersom vi som revisorer är nyckelpersonalen som får tillgång till den finansiella informationen för individer och enheter. Sådan makt involverar också potentialen och möjligheterna för missbruk av information eller manipulation av siffror för att förbättra företagets uppfattning eller genomdriva inkomsthantering.
  • Revision Fraud Accounting Accounting är en term som beskriver processen att konsolidera finansiell information för att göra den tydlig och förståelig för alla
  • Revisors juridiska ansvar Juridiska ansvar Revisorernas oro över revisorernas juridiska ansvar fortsätter att växa varje dag. Revisorer är mycket viktiga personer eftersom de i slutändan är ansvariga för att öka tillförlitligheten i finansiella rapporter för alla typer av externa användare. Liksom andra yrkesverksamma kan de ansvara för civilrättsligt och straffrättsligt ansvar
  • De bästa redovisningsskandalerna De bästa redovisningsskandalerna De senaste två decennierna såg några av de värsta redovisningsskandalerna i historien. Miljarder dollar förlorades till följd av dessa ekonomiska katastrofer. I denna

Rekommenderas

Vad är den totala sannolikhetsregeln?
Vad är avskrivning på immateriella tillgångar?
Vad är begränsade kontanter?