Vilka är de tre finansiella rapporterna?

De tre finansiella rapporterna är: (1) Resultaträkningen Resultaträkning Resultaträkningen är en av företagets kärnredovisningar som visar deras resultat och resultat under en tidsperiod. Vinsten eller förlusten bestäms genom att ta alla intäkter och subtrahera alla kostnader från både den operativa och icke-operativa verksamheten. Detta uttalande är ett av tre uttalanden som används i både företagsekonomi (inklusive ekonomisk modellering) och redovisning. , (2) Balansräkningen Balansräkningen är en av de tre grundläggande finansiella rapporterna. Dessa uttalanden är nyckeln till både ekonomisk modellering och redovisning. I balansräkningen visas företagets totala tillgångar och hur dessa tillgångar finansieras, antingen genom skuld eller eget kapital. Tillgångar = skulder + eget kapital,och (3) Kassaflödesanalysen över kassaflödena Kassaflödesanalysen (även kallad kassaflödesanalysen) är en av de tre viktigaste finansiella rapporterna som rapporterar de kassa som genererats och använts under en viss tidsperiod (t.ex. , en månad, ett kvartal eller ett år). Kassaflödesanalysen fungerar som en brygga mellan resultaträkningen och balansräkningen. Dessa tre kärnuttalanden är knutna till varandra och den här guiden kommer att förklara hur de alla passar ihop. Genom att följa stegen nedan kan du ansluta de tre påståenden på egen hand.Kassaflödesanalysen fungerar som en brygga mellan resultaträkningen och balansräkningen. Dessa tre kärnuttalanden är knutna till varandra och den här guiden kommer att förklara hur de alla passar ihop. Genom att följa stegen nedan kan du ansluta de tre påståenden på egen hand.Kassaflödesanalysen fungerar som en brygga mellan resultaträkningen och balansräkningen. Dessa tre kärnuttalanden är knutna till varandra och den här guiden kommer att förklara hur de alla passar ihop. Genom att följa stegen nedan kommer du att kunna ansluta de tre påståenden på egen hand.

tre finansiella rapporter infografiska

Översikt över de tre finansiella rapporterna:

# 1 Resultaträkning

Ofta är det första stället en investerare eller analytiker kommer att titta på resultaträkningen. Resultaträkningen visar verksamhetens resultat under varje period och visar försäljningsintäkter Försäljningsintäkter Försäljningsintäkter är intäkterna från ett företag från försäljning av varor eller tillhandahållande av tjänster. I redovisningen kan termerna "försäljning" och "intäkt" användas och används ofta omväxlande för att betyda samma sak. Intäkter betyder inte nödvändigtvis mottagna kontanter. högst upp. Uttalandet drar sedan av kostnaden för sålda varor (COGS Cost of Goods Manufactured (COGM) Cost of Manufactured Goods, även känd som COGM, är en term som används i ledningsredovisning som hänvisar till ett schema eller uttalande som visar de totala produktionskostnaderna för ett företag under en viss tidsperiod.) för att hitta bruttovinst Bruttovinst Bruttovinst är den direkta vinst som är kvar efter att avdrag för sålda varor, eller "försäljningskostnader", från försäljningsintäkter. Den används för att beräkna bruttovinstmarginalen och är den första vinstsiffran som anges i ett företags resultaträkning. Bruttovinst beräknas före rörelseresultat eller nettovinst. . Därifrån påverkas bruttovinsten av andra rörelsekostnader och intäkter, beroende på verksamhetens karaktär, för att nå nettoresultatet Nettoresultatet Nettoresultatet är en nyckelpost, inte bara i resultaträkningen utan i alla tre huvudfinansiella uttalanden. Medan den uppnås genom resultaträkningen används nettovinsten också i både balansräkningen och kassaflödesanalysen. längst ner - "bottenlinjen" för verksamheten.

Nyckelfunktioner:

  • Visar intäkter och kostnader för ett företag
  • Uttryckt över en tidsperiod (dvs. 1 år, 1 kvartal, år-till-datum, etc.)
  • Använder redovisningsprinciper som matchning och periodisering för att representera siffror (presenteras inte kontant)
  • Används för att bedöma lönsamheten

# 2 Balansräkning

I balansräkningen visas företagets tillgångar, skulder och eget kapital Aktieinnehav Aktieinnehav (även känt som Aktieägarskapital) är ett konto i företagets balansräkning som består av aktiekapital plus balanserade vinstmedel. Det representerar också restvärdet på tillgångar minus skulder. Genom att ordna om den ursprungliga redovisningsekvationen får vi aktieinnehav = tillgångar - skulder. Som allmänt känt måste tillgångar vara lika med skulder plus eget kapital. Tillgångssektionen börjar med likvida medel Likvida medel Likvida medel är den mest likvida av alla tillgångar i balansräkningen. Likvida medel inkluderar penningmarknadspapper, bankers acceptanser, vilket ska motsvara saldot som finns i slutet av kassaflödesanalysen.I balansräkningen visas sedan ändringarna i varje större konto. Nettoresultatet från resultaträkningen flödar in i balansräkningen som en förändring av balanserade vinstmedel Balanserade vinstmedel Formeln för balanserade vinstmedel representerar alla ackumulerade nettoresultat netto av alla utdelningar som betalats till aktieägarna. Balanserade vinstmedel är en del av kapitalet i balansräkningen och representerar den del av verksamhetens vinst som inte delas ut som utdelning till aktieägarna utan istället reserveras för återinvestering (justerad för utdelning av utdelning Utdelning kontra återköp av aktier / återköp Aktieägare investerar i börsnoterade företag För kapitalökning och inkomst. Det finns två huvudsakliga sätt på vilka ett företag returnerar vinster till sina aktieägare - kontantutdelning och återköp av aktier.Anledningarna till det strategiska beslutet om utdelning jämfört med återköp av aktier skiljer sig från företag till företag).

Nyckelfunktioner:

  • Visar ett företags ekonomiska ställning
  • Uttryckt som en ”ögonblicksbild” eller ekonomisk bild av företaget vid en viss tidpunkt (dvs. från och med den 12 december 2017)
  • Har tre avsnitt: tillgångar, skulder och eget kapital
  • Tillgångar = skulder + eget kapital

# 3 Kassaflöde

Kassaflödesanalysen tar sedan nettoresultatet och justerar det för eventuella icke-kontanta kostnader. Sedan, med hjälp av förändringar i balansräkningen, hittas användning och mottagande av kontanter. Kassaflödesanalysen visar förändringen i kontanter per period, liksom början och slut kontantbalansen.

Nyckelfunktioner:

  • Visar ökningar och minskningar i kontanter
  • Uttryckt över en tidsperiod, en redovisningsperiod (dvs. 1 år, 1 kvartal, år-till-datum, etc.)
  • Ångrar alla redovisningsprinciper för att visa rena kontantrörelser
  • Har tre avsnitt: kontanter från verksamheten, kontanter som används vid investering och kontanter från finansiering
  • Visar nettoförändringen i kontantsaldot från periodens början till slutet

3 bokslutDe tre uttalandena är intrikat länkade

Sammanfattningsjämförelse

ResultaträkningBalansräkningPengaflöde
TidTidsperiodEn tidpunktTidsperiod
SyfteLönsamhetFinansiell positionKassarörelser
ÅtgärderIntäkter, kostnader, lönsamhetTillgångar, skulder, eget kapitalÖkar och minskar kontant
StartpunktInkomstKassaNettoinkomst
SlutpunktNettoinkomstBalanserade vinstmedelKassa

Hur används dessa tre kärnuttalanden vid ekonomisk modellering?

Som förklarats ovan har var och en av de tre finansiella rapporterna ett samspel mellan information. Finansiella modeller Vad är ekonomisk modellering Finansiell modellering utförs i Excel för att förutsäga företagets ekonomiska resultat. Översikt över vad som är ekonomisk modellering, hur & varför man bygger en modell. använda trenderna i informationsförhållandet inom dessa uttalanden, liksom trenden mellan perioder i historisk data för att förutsäga framtida resultat.

Beredningen och presentationen av denna information kan bli ganska komplicerad. I allmänhet följs dock följande steg för att skapa en finansiell modell.

  • Rader för var och en av de centrala uttalandena är inställda. Detta ger det övergripande formatet och skelettet som den finansiella modellen kommer att följa
  • Historiska nummer placeras i var och en av raderna
  • Vid den här tiden kontrollerar skaparen av modellen ofta för att se till att var och en av kärnuttalandena förenas med data i den andra. Till exempel måste det slutgiltiga kontantbeloppet beräknat i kassaflödesanalysen vara lika med kontantkontot i balansräkningen
  • En antagandeavdelning utarbetas inom arket för att analysera trenden i varje rad i kärnuttalningen mellan perioder
  • Antaganden från befintlig historisk data används sedan för att skapa prognostiserade antaganden för samma rader
  • Det prognostiserade avsnittet i varje kärnuttal använder de prognostiserade antagandena för att fylla i värden för varje rad. Eftersom analytikern eller användaren har analyserat tidigare trender för att skapa de prognostiserade antagandena bör de befolkade värdena följa historiska trender
  • Stödplaner används för att beräkna mer komplexa rader. Till exempel skuldschemat Skuldschema Ett skuldschema innehåller alla skulder som ett företag har i ett schema baserat på dess löptid och räntesats. Vid finansiell modellering används räntekostnadsflöden för att beräkna räntekostnader och resterande skulder. Avskrivningsplanen Avskrivningsplanen En avskrivningsplan krävs i finansiell modellering för att länka de tre finansiella rapporterna (intäkter, balansräkning, kassaflöde) i Excel används för att beräkna avskrivningskostnader och balansen på långfristiga anläggningstillgångar. Dessa värden kommer att strömma in i de tre huvuduttalandena

Typer av finansiella modeller - exempel på tre uttalanden

Skärmdump från Finans finansiella modelleringskurser.

Fler resurser relaterade till de tre finansiella rapporterna

Vi hoppas att detta har varit en bra översikt för dig av de tre finansiella rapporterna. Finance är den officiella leverantören av den globala Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certifiering. Gå med i 350 600 studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari-certifieringsprogram, utformade för att hjälpa alla att bli en ekonomisk analytiker i världsklass . Genom finansiella modelleringskurser, utbildning och övningar kan vem som helst i världen bli en stor analytiker. För att fortsätta lära dig, utforska dessa ytterligare finansresurser:

  • Hur länkar de tre uttalandena Hur de 3 finansiella rapporterna är kopplade Hur är de tre finansiella rapporterna kopplade ihop? Vi förklarar hur man kopplar samman de tre finansiella rapporterna för ekonomisk modellering och värdering i Excel. Anslutningar av nettoresultat och balanserade vinstmedel, PP&E, avskrivningar, investeringar, rörelsekapital, finansieringsverksamhet och kassa
  • Vad är ekonomisk modellering Vad är ekonomisk modellering Finansiell modellering utförs i Excel för att förutsäga ett företags ekonomiska resultat. Översikt över vad som är ekonomisk modellering, hur & varför man bygger en modell.
  • Bästa praxis för finansiell modellering Gratis guide för finansiell modellering Denna guide för finansiell modellering täcker Excel-tips och bästa praxis om antaganden, drivrutiner, prognoser, länkar de tre uttalandena, DCF-analys, mer
  • Frågor om finansintervjuer Frågor och svar om finansintervjuer. Denna lista innehåller de vanligaste och mest frekventa intervjufrågorna och svaren för finansjobb och karriärer. Det finns två huvudkategorier är beteendemässiga och tekniska
  • Interaktiv karriärkarta

Rekommenderas

Vad är avgiftsmarginal?
Vad är negativa externa effekter?
Vad är den Fama-franska trefaktormodellen?