En ansvarsförbindelse är en potentiell skuld som kan eller inte kan inträffa, beroende på resultatet av en osäker framtida händelse. Relevansen av en eventualförpliktelse beror på sannolikheten för att beredskapen blir en faktisk skuld, dess tidpunkt och noggrannheten med vilket beloppet som är associerat med det kan uppskattas.
En ansvarsförbindelse registreras i bokföringen. Tre finansiella rapporter De tre finansiella rapporterna är resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen. Dessa tre kärnuttalanden är invecklade om beredskapen är sannolik och det relaterade beloppet kan uppskattas med en rimlig nivå av noggrannhet. Det vanligaste exemplet på en ansvarsskyldighet är en produktgaranti. Andra exempel inkluderar garantier för skulder Kostnad för skuld Kostnaden för skuld är den avkastning som ett företag ger till sina innehavare och borgenärer. Skuldkostnader används i WACC-beräkningar för värderingsanalys. , likviderade skadestånd, utestående stämningar Top Accounting Scandals De senaste två decennierna såg några av de värsta redovisningsskandalerna i historien. Miljarder dollar förlorades till följd av dessa ekonomiska katastrofer. I denna ,och regeringssonder.
Varför registreras en ansvarsskyldighet?
Både GAAP (allmänt accepterade redovisningsprinciper) och IFRS IFRS-standarder IFRS-standarder är International Financial Reporting Standards (IFRS) som består av en uppsättning redovisningsregler som avgör hur transaktioner och andra redovisningshändelser måste rapporteras i finansiella rapporter. De är utformade för att upprätthålla trovärdighet och öppenhet i den finansiella världen (International Financial Reporting Standards) kräver att företag redovisar ansvarsförbindelser på grund av sin koppling till tre viktiga redovisningsprinciper.
1. Fullständig upplysningsprincip
Enligt principen om fullständig information ska alla väsentliga, relevanta fakta relaterade till ett företags ekonomiska resultat och grundläggande uppgifter redovisas i de finansiella rapporterna. En ansvarsförbindelse hotar att minska företagets tillgångar och nettolönsamhet och kommer därmed med potential att påverka den finansiella utvecklingen negativt Analys av finansiella rapporter Hur man utför analys av finansiella rapporter. Denna guide kommer att lära dig att utföra analys av resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen inklusive marginaler, nyckeltal, tillväxt, likviditet, hävstång, avkastning och lönsamhet. och hälsa hos ett företag. Därför måste sådana omständigheter eller situationer redovisas i ett företags finansiella rapporter, enligt principen om fullständig information.
2. Väsentlighetsprincip:
Väsentlighetsprincipen anger att all viktig finansiell information och alla frågor måste redovisas i de finansiella rapporterna. Tre finansiella rapporter De tre finansiella rapporterna är resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen. Dessa tre kärnuttalanden är invecklade. En post anses vara väsentlig om kunskapen om den kan ändra det ekonomiska beslutet för användare av företagets finansiella rapporter. I detta sammanhang är termen "material" i grunden synonymt med "betydande". En ansvarsförbindelse kan påverka företagets ekonomiska resultat och hälsa negativt. tydligt kan kunskapen om det påverka beslutsfattandet för olika användare av företagets finansiella rapporter.
3. Försiktighetsprincip
Försiktighet är ett viktigt redovisningskoncept som ser till att tillgångar och intäkter inte överskattas och att skulder och kostnader inte underskattas. Eftersom utfallet av eventualförpliktelser inte kan vara känt med säkerhet uppskattas sannolikheten för att den eventuala händelsen inträffar, och om den är större än 50% registreras en skuld och motsvarande kostnad. Registreringen av ansvarsförbindelser förhindrar underskattning av skulder och kostnader.
Använda kunskap om en ansvarsskyldighet vid investeringar
Eftersom en eventualförpliktelse potentiellt kan minska företagets tillgångar och negativt påverka företagets framtida nettolönsamhet och kassaflöde, kan kunskap om en ansvarsförbindelse påverka en investerares beslut. En investerare köper aktier i ett företag för att få en framtida andel av sina vinster. Eftersom en ansvarsförbindelse kan minska ett företags förmåga att generera vinster kan kunskapen om det avskräcka en investerare från att investera i företaget, beroende på beredskapens natur och det belopp som är förknippat med det.
På samma sätt kan kunskapen om en ansvarsförbindelse påverka beslutet från borgenärer som överväger att låna ut kapital till ett företag. Ansvarsförbindelsen kan uppstå och påverka företagets förmåga att betala tillbaka sin skuld negativt.
Effekt av villkorade skulder på aktiekursen
Ansvarsförbindelser kommer sannolikt att ha en negativ inverkan på ett företags aktiekurs, eftersom de hotar att negativt påverka företagets förmåga att generera framtida vinster. Storleken på påverkan på aktiekursen beror på sannolikheten för att en eventualförpliktelse faktiskt uppstår och det belopp som är förknippat med det. På grund av den osäkra karaktären hos ansvarsförbindelser är det svårt att uppskatta och kvantifiera den exakta inverkan de kan ha på ett företags aktiekurs.
Effektnivån beror också på hur ekonomiskt sund företaget är. Om investerare tror att företaget befinner sig i en så solid finansiell situation att det lätt kan absorbera eventuella förluster som kan uppstå till följd av den eventualförpliktelsen, kan de välja att investera i företaget även om det verkar troligt att den eventualförpliktelsen blir en faktisk skuld .
En eventualförpliktelse, såvida den inte är mycket stor, kommer inte att påverka ett företags aktiekurs i större utsträckning om företaget upprätthåller en stark kassaflödesposition och snabbt växer resultatet. Den ansvarsförbindelsens karaktär och den därmed sammanhängande risken spelar en viktig roll. En ansvarsförpliktelse som förväntas avvecklas inom en snar framtid är mer sannolikt att påverka ett företags aktiekurs än en som inte förväntas avvecklas på flera år. Ju längre tid det tar för en ansvarsskyldighet att avvecklas, desto mindre sannolikt kommer det att bli en faktisk skuld.
Inspelning
Enligt GAAP kan eventualförpliktelser delas in i tre kategorier baserat på sannolikheten för att det inträffar. Den första kategorin är ”hög sannolikhet”, vilket innebär att sannolikheten för att skulden uppstår är större än 50% och det belopp som är förknippat med det kan uppskattas med rimlig noggrannhet. Sådana händelser redovisas som en kostnad i resultaträkningen och en skuld i balansräkningen.
En ”medellång sannolikhet” beredskap är en som uppfyller antingen, men inte båda, parametrarna för en hög sannolikhet. Dessa skulder måste redovisas i fotnoterna till de finansiella rapporterna om något av de två kriterierna är sant.
Ansvarsförbindelser som inte faller inom ovan nämnda kategorier betraktas som "låg sannolikhet." Sannolikheten för att en kostnad uppstår på grund av dessa skulder är extremt låg och därför är revisorer inte skyldiga att rapportera dem i bokslutet. Ibland offentliggör dock företag ändå sådana skulder.
Inkorporera ansvarsförbindelser i en finansiell modell
Modellering av ansvarsförbindelser kan vara ett knepigt koncept på grund av nivån på subjektivitet. Analytikernas åsikter är delade i förhållande till modellering av eventualförpliktelser. Som en allmän riktlinje bör eventualförpliktelsernas inverkan på kassaflödet införlivas i en finansiell modell om sannolikheten för att den eventualförpliktelsen förvandlas till en faktisk skuld är större än 50%. I vissa fall kan en analytiker visa två scenarier i en finansiell modell, en som innehåller kassaflödeseffekten av eventualförpliktelser och en annan som inte gör det.
Starta våra finansiella modelleringskurser för att lära dig mer!
Sammanfattning
Redovisningen av ansvarsförbindelser är ett mycket subjektivt ämne och kräver ett gott professionellt omdöme. Ansvarsförbindelser kan vara ett knepigt koncept för ett företags ledning såväl som för investerare. Förnuftig användning av en mängd olika tekniker för värdering av skulder och riskvägning kan krävas i stora företag med flera branscher.
Sofistikerade analyser inkluderar tekniker som metod för prissättning av optioner, förväntad förlustuppskattning och risksimuleringar av effekterna av förändrade makroekonomiska förhållanden. Ansvarsförbindelser bör analyseras med ett seriöst och skeptiskt öga, eftersom de, beroende på den specifika situationen, ibland kan kosta ett företag flera miljoner dollar. Ibland kan ansvarsförbindelser uppstå plötsligt och vara helt oförutsedda. Skyldigheten på 4,3 miljarder dollar för Volkswagen relaterad till dess utsläppsskandal 2015 är ett sådant villkorligt ansvarsexempel.
Relaterade avläsningar
Tack för att du läste vår förklaring av eventualförpliktelser. För att förstå mer om begreppet skulder i affärsredovisning, se följande finansresurser:
- Kortfristiga skulder Kortfristiga skulder Kortfristiga skulder är finansiella förpliktelser för en affärsenhet som förfaller till betalning inom ett år. Ett företag visar dessa i balansräkningen. En skuld uppstår när ett företag har genomgått en transaktion som har genererat en förväntan på ett framtida utflöde av kontanter eller andra ekonomiska resurser.
- Aktuell del av långfristig skuld Aktuell del av långfristig skuld Den nuvarande delen av långfristig skuld är den del av långfristig skuld som förfaller inom ett års tid. Långfristig skuld har en löptid på mer än ett år. Den nuvarande delen av långfristig skuld skiljer sig från kortfristig skuld, vilket är skuld som ska återbetalas totalt inom ett år.
- Bokföringscykel Bokföringscykel Bokföringscykeln är den holistiska processen för att registrera och behandla alla finansiella transaktioner i ett företag, från och med när transaktionen inträffar, till dess representation i de finansiella rapporterna, till avslutande av kontona. En bokförares huvuduppgift är att hålla reda på hela bokföringscykeln från början till slut
- Analys av finansiella rapporter Analys av finansiella rapporter Hur man utför analys av finansiella rapporter. Denna guide kommer att lära dig att utföra analys av resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen inklusive marginaler, nyckeltal, tillväxt, likviditet, hävstång, avkastning och lönsamhet.
