Vad är en NOL / Tax Loss Carryforward?

En NOL Tax Loss Carryforward (även kallad ett nettodriftsförlust NOL Carryforward) är en mekanism som företag kan använda för att överföra förluster från tidigare år för att kompensera framtida vinster, och därför sänka framtida inkomstskatter Redovisning för inkomstskatter inkomstskatter och dess redovisning är ett centralt område för företagsekonomi. Att ha en konceptuell förståelse för redovisning av inkomstskatter gör det möjligt för ett företag att upprätthålla ekonomisk flexibilitet. Skatt är ett invecklat fält att navigera i och förvirrar ofta även de skickligaste finansanalytikerna. . Sättet ett skattemässigt förfall fungerar är att ett schema genereras för att spåra alla kumulativa förluster, som används i framtida år för att minska vinsten tills saldot i TLCF är noll.Ett NOL-överföringsschema används ofta vid ekonomisk modellering Vad är ekonomisk modellering Finansiell modellering utförs i Excel för att förutsäga företagets ekonomiska resultat. Översikt över vad som är ekonomisk modellering, hur & varför man bygger en modell. .

Skattemässigt framåt tema

Vad är syftet med en NOL-skattemässig förlust?

Skattemässiga förluster finns så att den totala livstidsskatten för ett företag i teorin kommer att vara densamma oavsett hur deras vinster och förluster sprids ut.

Exempel om företag INTE kunde överföra förluster:

Ett företag som hade en förlust på 10 miljoner dollar 2018 och en vinst på 10 miljoner dollar 2019 med en skattesats på 30% skulle betala noll skatt 2018 och 3 miljoner dollar 2019. Det totala resultatet före skatt 2018 och 2019 tillsammans var noll, ändå betalade den 3 miljoner dollar i skatt.

Jämför det med ett annat företag som också hade 0 dollar i vinst 2018 och 0 dollar i vinst 2019. Detta företag skulle betala noll skatt och hade en total vinst före skatt på 0 dollar.

Så varför skulle det första företaget betala 3 miljoner dollar i skatt, medan det andra företaget betalade ingen? Det första företaget är mycket sämre på grund av fördelningen och tidpunkten för sina vinster.

För att lösa problemet skapades underskottsavdrag.

Att bygga ett framtida schema för skatteförlust

Det enklaste sättet att hålla reda på ett TLCF-schema är att skapa en modell i Excel. På skärmdumpen nedan kan du se hur en finansanalytiker skapar schemat.

Schema för överföring av förluster

Steg för att skapa ett underskottsavdrag i Excel:
  1. Beräkna företagets resultat före skatt Resultat före skatt (EBT) Resultat före skatt (EBT) hittas genom att dra av alla relevanta rörelsekostnader och räntekostnader från försäljningsintäkterna. Resultat före skatt används för att analysera ett företags lönsamhet utan inverkan av dess skattesystem. Detta gör företag i olika stater eller länder lättare att jämföra (EBT) för varje år
  2. Skapa en linje som är ingående balans för att överföra förluster
  3. Skapa en rad som är lika med den aktuella periodförlusten, om någon
  4. Skapa en delsumminrad
  5. Skapa en rad för att beräkna den förlust som använts under perioden med en formel som säger att "om den aktuella perioden har skattepliktig inkomst, minska den med den lägre av den skattepliktiga inkomsten under perioden och det återstående saldot i TLCF"
  6. Skapa en balansräkning som är lika med delsumman minus eventuella förluster som använts under perioden
  7. Nästa periodens ingående balans motsvarar den sista periodens utgående balans

Exempel på skatteförlust

Nedan följer en skärmdump av ett skattemässigt underskottsavdrag inbyggt i Excel. Detta hämtas från Finance kurs för e-handel / startup-ekonomisk modellering där ett företag har förmågan att överföra förluster på grund av de betydande förluster som företaget förväntas ådra sig under de första åren av verksamheten.

Tax Loss Carryforward - NOL Carryforward Exempel i Excel

Det bästa sättet att lära sig att bygga en TLCF är att träna. Genom att använda exemplet kan du se hur det designades och testa dig själv för att skapa din egen i Excel. Om du vill ha ett färdigt exempel att arbeta med, kolla in finansbiblioteket för finansiella modelleringsmallar med färdiga modeller från nybörjare till avancerade.

IRS netto driftförlust NOL Carryforward

Internal Revenue Service (IRS) klassificerar en skattemässig förlust vid nettodriftförlust (NOL) och har specifika regler för hur man ska utföra en nettoförlustnetto.

Enligt IRS är det mycket viktigt att hålla bra register. Specifikt bör du föra fullständiga register för alla skatteår som medför ett nettodriftsförlust i minst 3 år efter att NOL-underskottet har använts.

För att lära dig mer, läs detaljerna från IRS NOL-riktlinjer för vidarebefordran //www.irs.gov/publications/p536.

Rådfråga alltid en professionell skatterådgivare innan du påföljer några skatteformulär.

Ytterligare resurser

Tack för att du läser den här guiden till skattemässiga förluster, NOL-förmedlingsprocessen och hur de kan vara användbara när du bygger en värderingsmodell. Finance är den officiella leverantören av den globala Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certifiering. Gå med i 350 600 studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari-certifieringsprogram, utformade för att hjälpa alla att bli en ekonomisk analytiker i världsklass . Dessa ytterligare finansresurser kommer att vara till hjälp för att fortsätta lära dig och utveckla din karriär:

  • Uppskjuten skatteskuld Uppskjuten skatteskuld / tillgång Till uppskjuten skatteskuld eller tillgång uppstår när det finns tillfälliga skillnader mellan bokförd skatt och faktisk inkomstskatt. Det finns många typer av transaktioner som kan skapa tillfälliga skillnader mellan bokförd inkomst före skatt och skattepliktig inkomst, vilket skapar uppskjutna skattefordringar eller skulder
  • Skatteparadis Skatteparadis Ett skatteparadis eller offshore-finanscentrum är alla länder eller jurisdiktioner som erbjuder minimalt skatteskuld för utländska individer och företag.
  • Skattesköld Skattesköld En skattesköld är ett tillåtet avdrag från beskattningsbar inkomst som resulterar i en minskning av skyldig skatt. Värdet av dessa sköldar beror på den effektiva skattesatsen för företaget eller individen. Gemensamma kostnader som är avdragsgilla inkluderar avskrivningar, avskrivningar, inteckning och räntekostnader
  • Finansiella modelleringsresurser Finansiella modelleringar Gratis finansiella modelleringsresurser och guider för att lära dig de viktigaste begreppen i din egen takt. Dessa artiklar lär dig bästa praxis för ekonomisk modellering med hundratals exempel, mallar, guider, artiklar och mer. Lär dig vad ekonomisk modellering är, hur man bygger en modell, Excel-färdigheter, tips och tricks

Rekommenderas

Stängdes Crackstreams ner?
2022
Är MC ledningscentral säker?
2022
Lämnar Taliesin en kritisk roll?
2022