Vad är Clawback?

Vad händer när en person lovar att uppträda och sedan inte uppfyller sina löften? Eller vad som händer när det visar sig att en resultatrapport Due Diligence Report Exempel på due diligence-rapport om M & A-transaktioner. Denna DD-rapport är för M&A due diligence ger en lista med frågor som ska besvaras före stängning. En due diligence-rapport skickas som ett internt memo till medlemmar i ledningsgruppen som utvärderar transaktionen och är ett krav för att avsluta affären. var felaktig? I vissa situationer som detta, kommer clawback-bestämmelser, som anges i ett undertecknat kontrakt, att spela.

Clawback är en bestämmelse enligt vilken pengar som redan har betalats ut måste returneras till arbetsgivaren eller företaget. Detta är en särskild avtalsbestämmelse, som främst används i finansiella företag, för att pengar som betalas för att tjänster ska returneras under speciella omständigheter eller händelser som anges i avtalet. Återkrav innebär ett straff, vilket gör dem annorlunda än enkla återbetalningar eller återbetalningar.

Det primära syftet med en sådan bestämmelse är att hindra chefer från att använda felaktig bokföringsinformation. Enligt forskning utvecklar investerare mer förtroende för ett företags finansiella rapporter efter att clawback tillhandahållits. Tre finansiella rapporter De tre finansiella rapporterna är resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen. Dessa tre kärnuttalanden är invecklade.

Före 2005 var återbetalningsavsättningarna i Fortune 100-företag lägre än 3%, men ökade dramatiskt till 82% fram till 2010.

Tillhandahållandet av clawback syftar till att hitta en balans mellan ekonomisk och samhällsutveckling och företagens välfärd. Det används främst för att säkra skatteincitament Skattesköld En skattesköld är ett tillåtet avdrag från skattepliktig inkomst som resulterar i en minskning av skyldig skatt. Värdet av dessa sköldar beror på den effektiva skattesatsen för företaget eller individen. Vanliga kostnader som är avdragsgilla inkluderar avskrivningar, avskrivningar, inteckning och räntekostnader, minskningar, återbetalningar och bidrag.

Hur fungerar återfall?

Låt oss anta att det finns ett stort företag som leds av en verkställande direktör (VD) VD En VD, förkortning för VD, är den högst rankade individen i ett företag eller en organisation. VD är ansvarig för en organisations övergripande framgång och för att ta ledande beslut på högsta nivå. Läs en arbetsbeskrivning. Företagets årsrapporter visar att VD arbetade hårt för att hålla företaget lönsamt. Så, företaget vill belöna sina ansträngningar och ett kontrakt undertecknas, där det sägs att om försäljningen av företaget ökar med minst 10% inom de närmaste två åren kommer VD att få en bonus på 200 000 USD. I företagsredovisningen visar det att företaget registrerade en vinst på 13% under de två åren och som ett resultat belönas VD med det utlovade beloppet.

Efter en granskning av företaget visar man att vinsten var överrapporterad och att vinsten faktiskt var 9,5% och inte 13% som anges i föregående rapport. I en sådan situation, enligt clawback-bestämmelsen, kan företaget ta tillbaka bonusbeloppet som tidigare betalats ut till VD. Beroende på den specifika clawback-klausulen kan VD också behöva betala en påföljd eftersom de ursprungliga finansiella rapporterna var felaktiga.

Användning av Clawback-bestämmelser

• Medicaid-återhämtning : Medicaid får återkräva de pengar som betalats för vården hos en Medicaid-mottagare som har dött och därför uppenbarligen inte längre behöver vården. Alla stater strävar efter att återkräva Medicaid-pengar som spenderas i förväg på långtidsvård som vårdhem.
• Lån : De flesta banker använder återbetalningsavsättningar för att återkräva pengar från olönsamma bostadslån.
• Livförsäkring : Om en försäkring annulleras kan en återbetalning kräva att de förmåner och betalningar som tidigare erhållits måste återbetalas.
• Ledningslöneavtal : Om det finns någon överträdelse av ett avtal av en verkställande, och han eller hon fortsätter att arbeta för en konkurrent eller ett konkurrerande företag inom ett visst antal månader som anges i kontraktet, kan den verkställande personen krävas att ersätta företaget som tidigare anställde dem enligt bestämmelserna i clawback.
• Pensioner : Pensioner kan återfås om det visar sig att det har förekommit någon bedräglig aktivitet och undertryckande eller förfalskning av information.
• Utdelning : Under vissa omständigheter, t.ex. konkurs, kan utdelningen bli tillbaka.
• Offentliga kontrakt : Om entreprenören inte har uppfyllt specificerade kvalitetsstandarder eller om kraven i kontraktet inte är uppfyllda, kan tillhandahållandet av clawback utövas på entreprenörerna.

Bestämmelser om återfall i Financial Recovery Act (FRA)

Återkopplingsbestämmelser fick mer uppmärksamhet från myndigheter och tillsynsmyndigheter efter den globala finanskrisen 2008. Ett beslut om återbestämmelsebestämmelser utfärdades som en del av Dodd-Frank-lagstiftningen om finansiell reform Dodd-Frank-lag Dodd-Frank-lagen eller Wall Street-reform och konsumentskyddslagen från 2010 antogs i lag under Obama-administrationen som ett svar på finanskrisen 2008. Den försökte införa betydande förändringar av den finansiella regleringen och skapa nya myndigheter som fick i uppdrag att genomföra de olika klausulerna i lagen. av Securities and Exchange Commission i juli 2015. Enligt beslutet måste företag införa återbetalningsbestämmelser mot ersättning från ledningen som beror på avsiktlig överrapportering.Ledande befattningshavare kan också bli ombedda att returnera utnyttjade optioner eller erhållna bonusar om företagets vinster inte överensstämmer med de angivna nivåerna.

Andra resurser

Finance erbjuder en mängd gratis resurser som hjälper dig att öka dina kunskaper och färdigheter och främja din karriär:

• Analys av finansiella rapporter Analys av finansiella rapporter Hur man utför analys av finansiella rapporter. Denna guide kommer att lära dig att utföra analys av resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen inklusive marginaler, nyckeltal, tillväxt, likviditet, hävstång, avkastning och lönsamhet.
• Forensic Audit Guide Forensic Audit Guide En Forensic Audit är en detaljerad granskning av ett företags register som ska användas vid en domstol i ett rättsligt förfarande. Revisorer, advokater och finanspersoner är alla inblandade. I en sådan granskning kommer de att leta efter korruption, intressekonflikter, mutor, utpressning, missbruk av tillgångar, ekonomiskt bedrägeri
• Big Four revisionsföretag Big Four revisionsföretag De fyra stora revisionsföretagen hänvisar till Deloitte, PricewaterhouseCoopers (PwC), KPMG och Ernst & Young. Dessa företag är de fyra största professionella tjänsteföretagen i världen som tillhandahåller revision, transaktionsrådgivning, beskattning, konsultation, riskrådgivning och aktuariella tjänster.
• De bästa redovisningsskandalerna De bästa redovisningsskandalerna De senaste två decennierna såg några av de värsta redovisningsskandalerna i historien. Miljarder dollar förlorades till följd av dessa ekonomiska katastrofer. I denna