Vad är en kriminalteknisk revision?

En kriminalteknisk granskning är en granskning av ett företags finansiella register för att härleda bevis som kan användas vid domstolar eller rättsliga förfaranden.

Till exempel, Telemart, på rekommendation av sin Chief Financial Officer (CFO) Vad gör en CFO Vad gör en CFO - CFO: s jobb är att optimera företagets ekonomiska resultat, inklusive: rapportering, likviditet och avkastning på investeringen . Inom, ingick ett avtal med RJ Inc för leverans av vagnar. Vid den tiden var RJ Inc inte auktoriserat att bedriva affärer, eftersom dess licens stängdes av på grund av vissa oegentligheter i betald skatt. CFO hade kunskap om detta faktum, men rekommenderade ändå att Telemart ingick ett kontrakt med RJ Inc eftersom han i hemlighet fick ersättning från RJ för att göra det.

En kriminalteknisk granskning kan avslöja sådana fall av bedrägeri.

Forensic Audit-tema

Varför genomförs en kriminalteknisk granskning?

Rättsmedicinska utredningar görs av flera skäl, inklusive följande:

Korruption

I en kriminalteknisk revision skulle en revisor, när han undersökte bedrägerier, se upp för:

  1. Intressekonflikter - När en bedragare använder sitt inflytande för personliga vinster som är skadliga för företaget. Till exempel om en chef tillåter och godkänner felaktiga utgifter för en anställd som han har personliga relationer med. Även om chefen inte har direkt ekonomisk nytta av detta godkännande, anses han sannolikt att få personliga förmåner efter att ha gjort sådana olämpliga godkännanden.
  2. Bestickning - Som namnet antyder är det mutor att erbjuda pengar för att få saker gjort eller påverka en situation till förmån. Telemith muterar till exempel en anställd i Technosmith-företaget för att tillhandahålla vissa uppgifter för att hjälpa Telesmith att förbereda ett anbudsförfarande till Technosmith.
  3. Utpressning - Om Technosmith kräver pengar för att tilldela ett kontrakt till Telemith, skulle det uppgå till utpressning.

Missbruk av tillgångar

Detta är den vanligaste och vanligaste formen av bedrägeri. Missbruk av kontanter, skapande av falska fakturor, betalningar till icke-befintliga leverantörer eller anställda, missbruk av tillgångar eller stöld av lager är några exempel på sådan tillgångsmissbruk.

Finansiella uttalanden bedrägeri

Företagen går in i denna typ av bedrägeri för att försöka visa företagets ekonomiska resultat som bättre än vad det faktiskt är. Målet med att presentera bedrägliga siffror kan vara att förbättra likviditeten, säkerställa att toppledningen fortsätter att ta emot bonusar eller att hantera tryck för marknadsprestanda.

Några exempel på den form som bedrägerier i finansiella rapporter har är avsiktlig förfalskning av bokföringsposter, utelämnande av transaktioner - antingen intäkter eller kostnader, avslöjande av relevant information från de finansiella rapporterna eller tillämpning av erforderliga finansiella rapporteringsstandarder.

Förfarande för kriminalteknisk granskning

En kriminalteknisk revisor är skyldig att ha särskild utbildning i kriminalteknisk revisionsteknik och i lagligheten i redovisningsfrågor.

En kriminalteknisk granskning har ytterligare steg som behöver utföras utöver regelbundna granskningsförfaranden.

  1. Planera utredningen - När klienten anställer en kriminalteknisk revisor krävs att revisorn förstår vad fokus ligger i revisionen. Till exempel kan klienten vara misstänksam mot eventuella bedrägerier när det gäller kvaliteten på levererade råvaror. Den kriminaltekniska revisorn planerar sin utredning för att uppnå mål som:
  • Identifiera vilket bedrägeri, om något, utförs
  • Bestäm den tidsperiod under vilken bedrägeriet har inträffat
  • Upptäck hur bedrägeriet doldes
  • Identifiera förövarna av bedrägeriet
  • Kvantifiera förlusten på grund av bedrägeriet
  • Samla relevanta bevis som är tillåtna i domstolen
  • Föreslå åtgärder som kan förhindra sådana bedrägerier i företaget i framtiden
  1. Samla in bevis - Vid avslutad granskning krävs den kriminaltekniska revisorn att förstå den möjliga typen av bedrägeri som har utförts och hur den har begåtts. De bevis som samlats in bör vara tillräckliga för att bevisa bedragaren / svindlarna i domstolen, avslöja detaljerna i bedrägeribekämpningen och dokumentera storleken på den ekonomiska förlusten och de parter som berörs av bedrägeriet.

Ett logiskt flöde av bevis hjälper domstolen att förstå bedrägeriet och de bevis som presenteras. Kriminaltekniska revisorer är skyldiga att vidta försiktighetsåtgärder för att säkerställa att handlingar och andra bevis som samlats in inte skadas eller ändras av någon.

Vanliga tekniker som används för att samla in bevis i en kriminalteknisk revision inkluderar följande:

  • Väsentliga tekniker - Till exempel att göra en avstämning, granska dokument etc.
  • Analytiska procedurer - Används för att jämföra trender under en viss tidsperiod eller för att få jämförande data från olika segment
  • Datorassisterad granskningsteknik - Datorprogram som kan användas för att identifiera bedrägerier
  • Förstå interna kontroller och testa dem för att förstå kryphålen som möjliggjorde bedrägerier.
  • Intervjuar misstänkta
  1. Rapportering - En rapport krävs så att den kan presenteras för en klient om bedrägeriet. Rapporten bör innehålla undersökningsresultaten, en sammanfattning av bevisen, en förklaring till hur bedrägeriet utfördes och förslag på hur interna kontroller kan förbättras för att förhindra sådana bedrägerier i framtiden. Rapporten måste presenteras för en klient så att de kan fortsätta att göra ett rättsfall om de så önskar.
  2. Domstolsförfaranden - Den kriminaltekniska revisorn måste vara närvarande under domstolsförfaranden för att förklara de bevis som samlats in och hur den misstänkta identifierades. De bör förenkla de komplexa redovisningsfrågorna och förklara på lekmannaspråk så att människor som inte har förståelse för redovisningsvillkoren fortfarande kan förstå bedrägeriet som utfördes.

Sammanfattningsvis är en kriminalteknisk granskning ett detaljerat engagemang som kräver expertis för inte bara redovisnings- och revisionsförfaranden utan också expertkunskap om den rättsliga ramen. En kriminalteknisk revisor är skyldig att ha förståelse för olika bedrägerier som kan genomföras och om hur bevis måste samlas in.

Mer lärande och resurser

På Finance har vi ett uppdrag att hjälpa dig att utveckla din karriär. Vi hoppas att detta har varit en bra guide för kriminaltekniska granskningar och tror att du kommer att dra nytta av våra ytterligare resurser nedan:

  • Hur man analyserar finansiella rapporter Analys av finansiella rapporter Hur man utför analys av finansiella rapporter. Denna guide kommer att lära dig att utföra analys av resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen inklusive marginaler, nyckeltal, tillväxt, likviditet, hävstång, avkastning och lönsamhet.
  • Granskade finansiella rapporter Granskade finansiella rapporter Offentliga företag är enligt lag skyldiga att se till att deras finansiella rapporter granskas av en registrerad CPA. Syftet med den oberoende revisionen är att försäkra sig om att ledningen har presenterat finansiella rapporter som är fria från väsentliga fel. Granskade finansiella rapporter hjälper beslutsfattare
  • Hur man blir en bra finansanalytiker Analyst Trifecta®-guiden Den ultimata guiden för hur man ska bli en ekonomisk analytiker i världsklass. Vill du bli en ekonomisk analytiker i världsklass? Vill du följa branschledande bästa praxis och sticka ut från mängden? Vår process, kallad The Analyst Trifecta®, består av analys, presentation och mjuka färdigheter
  • Karriärkarta för företagsekonomi

Rekommenderas

Stängdes Crackstreams ner?
2022
Är MC ledningscentral säker?
2022
Lämnar Taliesin en kritisk roll?
2022