Vad är överföringspriser?

Transferprissättning avser priserna på varor och tjänster som utbyts mellan vanligt kontrollerade juridiska enheter inom ett företag. Till exempel, om ett dotterbolag säljer varor eller tillhandahåller tjänster till holdingbolaget kallas det debiterade priset överföringspris och inställningen kallas överföringspris. Enheter under gemensam kontroll avser de som slutligen kontrolleras av ett ensamstående moderbolag. Multinationella företag använder internprissättning som en metod för att fördela vinster (resultat före räntor och skatter EBITDA EBITDA eller resultat före ränta, skatt, avskrivningar, avskrivningar är ett företags vinst innan något av dessa nettoavdrag görs.EBITDA fokuserar på ett verksamhetsbeslut eftersom det ser på företagets lönsamhet från kärnverksamheten innan kapitalstrukturens inverkan. Formel, exempel) bland dess olika dotterbolag inom organisationen.

Transferprissättning erbjuder många fördelar för ett företag från en beskattning Redovisning av inkomstskatter Inkomstskatter och dess redovisning är ett nyckelområde för företagsfinansiering. Att ha en konceptuell förståelse för redovisning av inkomstskatter gör det möjligt för ett företag att upprätthålla ekonomisk flexibilitet. Skatt är ett invecklat fält att navigera i och förvirrar ofta även de skickligaste finansanalytikerna. perspektiv, även om tillsynsmyndigheter ofta rynkar pannan på att använda internprissättning för att undvika skatter. Transferprissättning drar nytta av olika skatteregimer i olika länder genom att boka mer vinst för varor och tjänster som produceras i länder eller ekonomier med lägre skattesatser. I vissa fall sänker företag till och med sina utgifter för samverkande transaktioner genom att undvika tariffer för varor och tjänster som byts internationellt.Internationella skatteregler regleras av Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) och revisionsföretagen under OECD: s granskning och granskar MNC: s finansiella rapporter i enlighet med detta.

Exempel

Tänk på ABC Co., ett amerikanskt pennföretag som tillverkar pennor till en kostnad av 10 cent vardera i US ABC Co.: s dotterbolag i Kanada, XYZ Co., säljer pennorna till kanadensiska kunder till $ 1 per penna och spenderar 10 cent per penna för marknadsföring och distribution. Koncernens totala vinst uppgår till 80 cent per penna. Nu kommer ABC Co. att debitera ett överföringspris mellan 20 cent och 80 cent per penna till sitt dotterbolag. I avsaknad av regler för överlåtelsepris kommer ABC Co. att se var skattesatserna är lägre och försöka lägga mer vinst i det landet. Således, om amerikanska skattesatser är högre än kanadensiska skattesatser, kommer företaget sannolikt att tilldela lägsta möjliga överföringspris till försäljning av pennor till XYZ Co.

Princip för armlängd

Artikel 9 i OECD: s modellskattkonvention beskriver reglerna för armlängdsprincipen. Den anger att överföringspriser mellan två vanligt kontrollerade enheter måste behandlas som om de är två oberoende enheter.

Armslängdsprincipen är baserad på verkliga marknader och ger en enda internationell standard för skatteberäkning, som gör det möjligt för olika regeringar att samla in sin andel av skatter och samtidigt skapa tillräckliga avsättningar för MNC för att undvika dubbelbeskattning.

Fallstudie: Hur Google använder transferpriser

Google driver ett regionalt huvudkontor i Singapore och ett dotterbolag i Australien. Det australiensiska dotterbolaget tillhandahåller supporttjänster för försäljning och marknadsföring till användare och australiska företag. Det australiensiska dotterbolaget tillhandahåller också forskningstjänster till Google över hela världen. Under FY 2012-13 tjänade Google Australia cirka 46 miljoner dollar som vinst på intäkter på 358 miljoner dollar. Betalningen av företagsskatten uppskattades till 7,1 miljoner dollar efter att ha gjort anspråk på en skatteavdrag på 4,5 miljoner dollar.

På frågan om varför Google inte betalade mer skatt i Australien svarade Maile Carnegie, den tidigare chefen för Google Australia, att Singapores andel i skatt redan betalades i det land där de hade sitt huvudkontor. Google rapporterade totala skattebetalningar på 3,3 miljarder US-dollar mot intäkter på 66 miljarder dollar. De effektiva skattesatserna uppgår till 19%, vilket är mindre än den lagstadgade bolagsskattesatsen på 35% i USA.

Fördelar med transferpriser

1. Transferprissättning hjälper till att minska tullkostnaderna genom att frakta varor till länder med höga tariffer till minimala överföringspriser så att tullbasen för sådana transaktioner är ganska låg.
2. Att minska inkomst och bolagsskatt i länder med hög skatt genom att överprissätta varor som överförs till länder med lägre skattesatser hjälper företag att få högre vinstmarginaler.

Risker

1. Det kan finnas meningsskiljaktigheter inom en organisations avdelningar angående policyerna för prissättning och överföring.
2. Massor av extra kostnader uppstår när det gäller tid och arbetskraft som krävs för att genomföra överföringspriser och upprätthålla ett ordentligt redovisningssystem för att stödja dem. Transferprissättning är en mycket komplicerad och tidskrävande metod.
3. Det blir svårt att fastställa priser för immateriella objekt som tillhandahållna tjänster.
4. Säljare och köpare utför olika funktioner och tar därmed olika typer av risker. Till exempel kan säljaren vägra att ge en garanti för produkten. Men priset som köparen betalar skulle påverkas av skillnaden.

Relaterade avläsningar

Finance är den officiella leverantören av den globala Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certifiering. Gå med i 350 600 studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari-certifieringsprogram, utformade för att hjälpa alla att bli en ekonomisk analytiker i världsklass . För att fortsätta lära dig och utveckla din karriär, se följande kostnadsfria finansresurser:

• Skattesköld Skattesköld En skattesköld är ett tillåtet avdrag från beskattningsbar inkomst som resulterar i en minskning av skyldig skatt. Värdet av dessa sköldar beror på den effektiva skattesatsen för företaget eller individen. Gemensamma kostnader som är avdragsgilla inkluderar avskrivningar, avskrivningar, inteckning och räntekostnader
• Skalekonomier Skalekonomier Skalekonomier avser den kostnadsfördel som ett företag upplever när det ökar sin produktionsnivå. Fördelen uppstår på grund av det omvända förhållandet mellan fast kostnad per enhet och den producerade kvantiteten. Ju större produktion som produceras, desto lägre är den fasta kostnaden per enhet. Typer, exempel, guide
• Leveranslagar Leveranslagar Leveranslagen är en grundläggande princip i ekonomin som hävdar att, förutsatt att allt annat är konstant, kommer en ökning av priset på varor att ha en motsvarande direkt ökning av utbudet av dessa. Leveranslagen visar producentens beteende när priset på en vara stiger eller sjunker.
• Konsumentöverskottsformel Konsumentöverskottsformel Konsumentöverskott är en ekonomisk mätning för att beräkna nyttan (dvs. överskott) av vad konsumenterna är villiga att betala för en vara eller tjänst kontra dess marknadspris. Konsumentöverskottsformeln bygger på en ekonomisk teori om marginal nytta.