Som beskrivs i Finans översikt över inkomstskatt Redovisning för inkomstskatter Inkomstskatter och dess redovisning är ett nyckelområde för företagsfinansiering. Att ha en konceptuell förståelse för redovisning av inkomstskatter gör det möjligt för ett företag att upprätthålla ekonomisk flexibilitet. Skatt är ett invecklat fält att navigera i och förvirrar ofta även de skickligaste finansanalytikerna. , skillnaden i redovisning av skatt mellan finansiella rapporter och skattedeklarationer skapar en permanent och tillfällig skillnad i skattekostnader i resultaträkningen Resultaträkningen Resultaträkningen är en av företagets kärnredovisningar som visar deras resultat under en tidsperiod . Vinsten eller förlusten bestäms genom att ta alla intäkter och subtrahera alla kostnader från både den operativa och den icke-operativa verksamheten.Detta uttalande är ett av tre uttalanden som används i både företagsekonomi (inklusive ekonomisk modellering) och redovisning. . Bokslutet kommer att uppgå till en skattekostnad, men den faktiska skatten som ska betalas kommer från skattedeklarationen. Denna guide kommer att undersöka effekterna av dessa permanenta och tillfälliga skillnader i skatteredovisning.
Vad är en permanent skillnad i skattekostnad?
En permanent skillnad är skillnaden mellan skattekostnaden och den skatt som ska betalas orsakad av en artikel som inte reverseras över tiden. Med andra ord är det skillnaden mellan finansiell redovisning och skatteredovisning som aldrig elimineras. Ett exempel på en permanent skillnad är ett företag som ådrar sig böter. Skattkoder tillåter sällan avdrag i händelse av böter, men böter dras ofta från resultaträkningen Resultaträkningen är en av företagets kärnredovisningar som visar deras resultat under en tidsperiod. Vinsten eller förlusten bestäms genom att ta alla intäkter och subtrahera alla kostnader från både den operativa och icke-operativa verksamheten. Detta uttalande är ett av tre uttalanden som används i både företagsekonomi (inklusive ekonomisk modellering) och redovisning. inom bokredovisning.
En permanent skillnad kommer att orsaka skillnad mellan den lagstadgade skattesatsen och den effektiva skattesatsen. Eftersom den permanenta skillnaden aldrig kommer att elimineras, genererar denna skatteskillnad inte uppskjuten skatt, som i fallet med tillfälliga skillnader.
Vad är en tillfällig skillnad i skattekostnad?
Tillfälliga skillnader är skillnader mellan bokförda intäkter Resultat före skatt (EBT) Resultat före skatt (EBT) hittas genom att dra av alla relevanta rörelsekostnader och räntekostnader från försäljningsintäkterna. Resultat före skatt används för att analysera ett företags lönsamhet utan inverkan av dess skattesystem. Detta gör företag i olika stater eller länder lättare att jämföra och beskattningsbar inkomst som så småningom kommer att vända sig eller elimineras. För att uttrycka detta på ett annat sätt, transaktioner som skapar tillfälliga skillnader redovisas av både finansiell redovisning och skattemässig redovisning. Redovisning Offentliga revisionsföretag består av revisorer vars jobb är att betjäna företag, privatpersoner, myndigheter och ideella organisationer genom att upprätta finansiella rapporter, skatter, men redovisas vid olika tidpunkter.Det är därför tillfälliga skillnader också kallas tidsskillnader.
Ett exempel på tidsskillnad är hyresintäkter. Periodiseringsredovisning tillåter endast intäkter när de intjänas, men om ett företag får en förskottsbetalning av hyresintäkterna måste det rapportera detta under skattepliktig inkomst på sin skattedeklaration. Som sådan kommer dessa intäkter att redovisas på skattedeklarationen men inte bokförda inkomster. Detta skapar en tidsskillnad under denna period. Under en framtida period när hyresintäkterna slutligen intjänas kommer företaget att redovisa dessa intäkter under bokförda intäkter men inte på sin skattedeklaration, och därigenom reversera och eliminera den initiala skillnaden.
Vilken effekt har dessa skillnader i skatteredovisningen?
En permanent skillnad kommer aldrig att vändas och som sådan kommer den bara att ha en inverkan under den period den inträffar. Ofta är den enda effekten att den effektiva skattesatsen på böckerna kommer att vara högre eller lägre än den effektiva skattesatsen på företagets skattedeklaration.
En tillfällig skillnad skapar dock en mer komplex effekt på ett företags redovisning. Om en tillfällig skillnad gör att bokförd inkomst före skatt blir högre än den faktiska skattepliktiga inkomsten skapas en uppskjuten skatteskuld. Detta beror på att företaget nu har tjänat mer intäkter i sin bok än vad det har registrerat på sina skattedeklarationer. Företaget vet att detta så småningom kommer att behöva vändas, och företaget kommer att ha högre intäkter och därmed högre skatter på sina skattedeklarationer under en framtida period. Transitivt kommer att ha lägre bokförda inkomster än skatteintäkter att skapa en uppskjuten skattefordran. Uppskjuten skatteplikt / -tillgång En uppskjuten skatteskuld eller tillgång uppstår när det finns tillfälliga skillnader mellan bokförd skatt och faktisk inkomstskatt.Det finns många typer av transaktioner som kan skapa tillfälliga skillnader mellan bokförd inkomst och beskattningsbar inkomst, vilket skapar uppskjutna skattefordringar eller skulder
Läs mer om skatteredovisning
Tack för att du läser den här guiden om permanenta och tillfälliga skillnader i skatteredovisning. För att fortsätta lära dig och utveckla din karriär, utforska Finance Financial Modelling Analyst Designation Program FMVA® Certification Gå med i 350 600+ studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari och bläddra bland de ytterligare finansguiderna nedan:
- Skatteparadis Skatteparadis Ett skatteparadis eller finansiellt offshore-centrum är alla länder eller jurisdiktioner som erbjuder minimalt skattskyldighet till utländska personer och företag.
- Skattesköld Skattesköld Ett skatteskydd är ett tillåtet avdrag från skattepliktig inkomst som resulterar i en minskning av skyldig skatt. Värdet av dessa sköldar beror på den effektiva skattesatsen för företaget eller individen. Gemensamma kostnader som är avdragsgilla inkluderar avskrivningar, avskrivningar, inteckning och räntekostnader
- Uppskjuten skatt Uppskjuten skatteskuld / -tillgång En uppskjuten skatteskuld eller tillgång uppstår när det finns tillfälliga skillnader mellan bokförd skatt och faktisk inkomstskatt. Det finns många typer av transaktioner som kan skapa tillfälliga skillnader mellan bokförd inkomst före skatt och skattepliktig inkomst, vilket skapar uppskjutna skattefordringar eller skulder
- Finansanalytikerhandbok Analyst Trifecta eBook Finansanalytiker Trifecta eBook är GRATIS och tillgänglig för alla att ladda ner som pdf. Lär dig mer om Analytics, presentation och mjuka färdigheter. Lär dig branschledande bästa metoder för att sticka ut från mängden och bli en ekonomisk analytiker i världsklass, 141 sidor.
