Konton som kan erhållas till försäljningsförhållandet är en affärslikviditet som mäter hur mycket av ett företags försäljning sker på kredit. När ett företag har en större andel av sin försäljning som sker på kreditbasis avser Kreditförsäljning Kreditförsäljning en försäljning där det skyldiga beloppet kommer att betalas vid ett senare tillfälle. Med andra ord är kreditförsäljning inköp gjorda av kunder som inte gör full betalning, kontant, vid inköpstillfället. kan det stöta på kortsiktiga likviditetsproblem. Ett sådant scenario kan hända om ett företag har lite kontanter på grund av brist på kontantförsäljning under konjunkturcykeln Konjunkturcykel En konjunkturcykel är en cykel av fluktuationer i bruttonationalprodukten (BNP) runt dess långsiktiga naturliga tillväxttakt . Det förklarar den expansion och minskning av ekonomisk aktivitet som en ekonomi upplever över tiden. .
Konton som kan erhållas till försäljningsförhållandet är användbar för att utvärdera hur benägna ett företag är att bedriva kreditverksamhet. Detta kan ge insikt i dess operativa struktur. Ett företag som kan gå bra med lite kontanter kan ha mycket små fasta kostnader eller en låg skuld i sin kapitalstruktur Kapitalstruktur Kapitalstruktur avser den mängd skuld och / eller eget kapital som används av ett företag för att finansiera sin verksamhet och finansiera sina tillgångar. Ett företags kapitalstruktur.
Att ha en mycket hög AR till försäljningsgrad kan vara en negativ indikator för skuldleverantörer, eftersom hög kreditförsäljning kan äventyra företagets förmåga att göra periodiska räntebetalningar. Dessutom indikerar ett mycket högt förhållande att ett företag kanske inte har mycket av en kontantdyna att lita på under svåra ekonomiska tider eller långsamma försäljningscykler.
Hur kan vi beräkna kundfordringar till försäljningsförhållande?
Kundfordringar till försäljningsförhållande beräknas genom att dividera företagets försäljning för en given redovisningsperiod med dess kundfordringar för samma period. Formeln för att beräkna detta förhållande är som följer:
Var:
Kundfordringar - avser försäljning som har skett på kredit, vilket innebär att företaget ännu inte har samlat in kontantintäkterna från denna försäljning. Finns i avsnittet ”omsättningstillgångar” i balansräkningen Balansräkning Balansräkningen är en av de tre grundläggande finansiella rapporterna. Dessa uttalanden är nyckeln till både ekonomisk modellering och redovisning. I balansräkningen visas företagets totala tillgångar och hur dessa tillgångar finansieras, antingen genom skuld eller eget kapital. Tillgångar = skulder + eget kapital.
Försäljning - avser all försäljning som företaget har realiserat under den givna redovisningsperioden, inklusive försäljning på kredit- och kontantförsäljning. Hittade på resultaträkningen Resultaträkningen Resultaträkningen är en av företagets kärnredovisningar som visar deras resultat under en tidsperiod. Vinsten eller förlusten bestäms genom att ta alla intäkter och subtrahera alla kostnader från både den operativa och icke-operativa verksamheten. Detta uttalande är ett av tre uttalanden som används i både företagsekonomi (inklusive finansiell modellering) och redovisning. .
Generellt sett är en låg kund- och försäljningsgrad nästan alltid gynnsam, eftersom det innebär att företagets likviditetscykel inte utgör en stor likviditetsrisk. Huvuddelen av företagets försäljning går in på dess kontantkonto, som sedan kan användas för att finansiera verksamheten. En låg AR till försäljningsgrad innebär också att verksamheten genererar ganska stora kassaflöden från sin verksamhet. Det är mindre beroende av sina investerings- och finansieringsaktiviteter för likviditet.
Ett företag kan dock se någon fördel med att ha mestadels kreditförsäljning i form av upplupen ränta. Företag kan uppmuntra köpare att betala inom en viss tidsram genom att behandla kundfordringar som skuld och ta ut ränta utöver en viss tid.
Kundfordringar till försäljningsexempel
Jim's Burgers vill beräkna förhållandet mellan kundfordringar och försäljning under de senaste åren för att få en bättre förståelse för dess troliga framtida likviditet. Nedan följer utdrag från Jims finansiella rapporter:
Från Finans resultatmall Resultaträkningsmall Gratis resultaträkningsmall för nedladdning. Skapa din egen vinst- och förlustredovisning med årliga och månatliga mallar i Excel-filen. Filen inkluderar intäkter, kostnad för sålda varor, bruttovinst, marknadsföring, försäljning, G&A, löner, löner, räntekostnader, avskrivningar, avskrivningar, skatter, nettoresultat
Från finansbalansmall Balansmall Denna balansmall ger dig en grund för att skapa ditt eget företags finansiella rapport som visar totala tillgångar, skulder och eget kapital. Balansräkningen baseras på den grundläggande ekvationen: Tillgångar = Skulder + eget kapital Med hjälp av den här mallen kan du lägga till och ta bort rader under ea
De röda rutorna markerar den viktiga information som vi behöver för att beräkna kundfordringar till försäljning, nämligen företagets kortfristiga kundfordringar och dess totala försäljning. Med hjälp av formeln ovan tillhandahåller vi följande siffror:
I det här fallet ser vi att Jims AR-förhållande till försäljning konsekvent minskar från år till år, vilket är ett tecken på förbättrad likviditet för verksamheten. Detta innebär att ett ökande antal köpare köper från Jim med kontanter i förväg snarare än på kredit. Detta kommer sannolikt att leda till att Jims operativa kassaflöde ökar, vilket kan göra det möjligt för företaget att överväga skuldfinansiering i framtiden.
Ytterligare resurser
Vi hoppas att du tyckte om att läsa Finance förklaring av kundfordringar till försäljningsförhållande. Finance erbjuder Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certifiering. Gå med i 350 600 studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari-certifieringsprogram för dem som vill ta sin karriär till nästa nivå. För att lära dig mer om relaterade ämnen, kolla in följande finansresurser:
- Hur man beräknar täckningsgrad för skuldservice Hur man beräknar täckningsgrad för skuldtjänst Denna guide beskriver hur man beräknar täckningsgraden för skuldtjänst. Först går vi igenom en kort beskrivning av skuldtjänstens täckningsgrad, varför det är viktigt, och går sedan steg för steg till flera exempel på beräkningar av skuldtäckningsgrad.
- Aktuell del av långfristig skuld Aktuell del av långfristig skuld Den nuvarande delen av långfristig skuld är den del av långfristig skuld som förfaller inom ett års tid. Långfristig skuld har en löptid på mer än ett år. Den nuvarande delen av långfristig skuld skiljer sig från kortfristig skuld, vilket är skuld som ska återbetalas totalt inom ett år.
- Grundläggande kurs för redovisning - Ekonomi
- Defensivt intervallkvot Defensivt intervallkvot Defensintervallkvoten (DIR) är en finansiell likviditetsgrad som anger hur många dagar ett företag kan fungera utan att behöva utnyttja andra kapitalkällor än dess omsättningstillgångar. Det är också känt som det grundläggande försvarsintervallförhållandet (BDIR) eller det defensiva intervallperiodförhållandet (DIPR).
