Bedrägeriröda flaggor avser oönskade situationer eller förhållanden som konsekvent bidrar till bedrägerier, slöseri och missbruk av resurser. När en utredare granskar ett företags aktier eller finansiella rapporter Tre finansiella rapporter De tre finansiella rapporterna är resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen. Dessa tre kärnuttalanden är intrikata, vissa oönskade egenskaper kan utmärka sig som röda flaggor - bidragsgivare till bedrägerier eller omständigheter som kan indikera förekomst av bedrägeri.
Alla organisationer står inför bedrägeririsk, som antingen kan vara internt eller externt. Interna risker kommer från personer inom organisationen Företagsstruktur Företagsstruktur avser organisationen av olika avdelningar eller affärsenheter inom ett företag. Beroende på ett företags mål och branschen som kan använda sin position för att berika sig genom att missbruka resurser och tillgångar som ägs av sin arbetsgivare. Å andra sidan konstrueras externa risker av myndigheter, kunder och entreprenörer som kan försöka få pengar olagligt.
Röda flaggan varningar om bedrägeri
Det finns flera röda flaggor som revisions- och bokföringspersonal bör se upp för. De inkluderar följande:
Lagerkrympning
Även om det är normalt att förlora några lager i lager Inventory Inventory är ett omsättningskonto som finns i balansräkningen, bestående av alla råvaror, pågående arbete och färdiga varor som ett företag har samlat på sig. Det anses ofta vara det mest illikvida av alla omsättningstillgångar - sålunda utesluts det från täljaren i beräkningen av snabbkvot. vid flytt av föremål kan överdriven lagerminskning vara en indikator på pågående bedrägeri. En revisor kan upptäcka krympning av lager genom att titta på balansräkningen Balansräkning Balansräkningen är en av de tre grundläggande finansiella rapporterna. Dessa uttalanden är nyckeln till både ekonomisk modellering och redovisning. I balansräkningen visas företagets totala tillgångar och hur dessa tillgångar finansieras, antingen genom skuld eller eget kapital. Tillgångar = skulder + eget kapital,antalet produkter i lager och de sålda - och sedan jämföra dem med tidigare poster och prognoser. Under vissa omständigheter kan revisorn göra oplanerat lager på slumpmässiga dagar för att upptäcka eventuella ovanliga lageregenskaper.
Saknade dokument
En organisation kan uppleva täta fall av rapporterade saknade dokument som rör kritiska avdelningar. När frekvensen av händelser blir för ofta kan det vara ett tecken på pågående bedrägerier inom organisationen. Saknade dokument som är bedrägeriröda flaggor inkluderar registrering av motorfordon, förteckningar över försäljning och inköp, checkböcker och lagerrapporter. När sådana poster försvinner kan det peka på en oönskad situation som kan leda till förlust av vissa tillgångar eller pengar.
Flera betalningar
Det finns fall då ett företags bokföringsavdelning felaktigt kan behandla duplicerade betalningar till en leverantör eller tjänsteleverantör. Om misstaget var äkta borde de involverade officerarna identifiera sådana fel och rapportera så att brådskande åtgärder kan vidtas.
Det kan dock finnas fall där enskilda anställda stöder dubbla betalningar till både äkta och falska företag. Vissa anställda kan till och med behandla betalningar till obefintliga företag i avsikt att bedra sin arbetsgivare. För att förhindra sådana fel bör alla betalningar övervakas och verifieras att de går till avsedda parter.
Spikar i fakturavolym
Ett företag i sin växande fas kan uppleva stora ökningar i antalet fakturor när det försöker skära en nisch på marknaden. Det höga antalet fakturor skapar dock utrymme för bedrägligt beteende, eftersom specifika interna och externa parter kan försöka dra nytta av den snabba tillväxten i verksamheten.
Det kan till exempel vara fall av obetalda betalningar, eller om de registreras är de underskattade i volym och belopp. Organisationen bör veta när spikar inträffar och se till att alla beställningar som gjorts av kunder registreras och uppfylls i rätt tid.
Frekventa klagomål
Ofta klagomål om viss personal eller processer kan vara en indikator på bedrägerier. När en organisation får upprepade klagomål om en ledande befattningshavare, bör den inte anta att det bara är vanlig ventilering. Istället bör den utföra undersökningar för att identifiera orsaken till klagomålen, effekterna och alla åtgärder som de bör vidta för att se till att det inte finns fler klagomål.
Dessutom kan kunder rapportera frekvent underpackning av produkter, där de produkter som levereras till dem är mindre än de beställde. Organisationen bör undersöka om detta är en avsiktlig åtgärd från försäljningsavdelningen eller ett problem med förpackningsavdelningen.
För stort antal justeringsposter
Vissa redovisningskontor kan göra överdrivna justeringar i bokföringen för att täcka pengar som missbrukats tidigare. Några av dessa justeringar kan till exempel inkludera kundjusteringar som väsentligt påverkar det ekonomiska resultatet under en viss period.
Att göra överdrivna justeringar utan särskilda skäl pekar på fall av anställdes bedrägerier i avsikt att dölja vissa transaktioner. Alla justeringsposter i de finansiella räkenskaperna bör åtföljas av motsvarande anteckningar som förklarar orsakerna till justeringarna.
Bedrägeri röda flaggor
En stor del av bedrägerier som påverkar organisationer kommer inifrån organisationen själv, främst från anställda. Några av beteendemässiga tecken på bedrägerier inkluderar:
Livsstilsförändringar
Anställda borde leva inom sina medel genom att köpa tillgångar och tjänster som ligger inom deras inkomst. Vissa anställda kan dock ändra sin livsstil plötsligt genom att spendera mer än vad deras lönecheck tillåter. Inköpen kan vara dyra bilar, hus eller lyxvaror. Ibland kan den anställdas livsstil överstiga den överordnade.
Eventuella plötsliga förbättringar av den anställdas livsstil utan en proportionell ökning av deras inkomster bör undersökas för att se om det finns en sannolikhet att individen är inblandad i bedrägerier.
Historik över skulder
Under anställningsprocessen bör en organisation genomföra bakgrundskontroller för att se om potentiella anställda har en historia av skulder. När ett företag anställer anställda med skuldproblem är det troligt att de hittar möjligheter att få extra inkomster över sin lön för att betala skulder. Det kan betyda att man bedriver opportunistisk bedrägeri med avsikt att få pengar som de inte har rätt till.
Överdrivet spelande
Vissa anställda kan kontinuerligt bedriva spel som ett sätt att få snabba kontanter för att tillgodose några av deras behov. På grund av spelets beroendeframkallande natur kan anställdens inkomst vara otillräcklig för att finansiera sina spelaktiviteter och de kan känna sig tvungna att göra vad som helst för att tjäna extra inkomst. Detta kan innebära att bedriva bedrägliga aktiviteter som att stjäla organisationens tillgångar, manipulera lager, göra extraordinära anspråk etc.
Att identifiera anställda som är involverade i spel och hjälpa dem att komma ur beteendet kan hjälpa ett företag att minska förekomsten av bedrägerier.
Viktiga takeaways från Fraud Red Flags
Varje organisation, inklusive de med de strängaste reglerna, riskerar bedrägeri. För att förhindra bedrägerier måste organisationer först erkänna att det finns bedrägerier och skapa medvetenhet bland intressenterna. Organisationer bör börja med att utbilda sina anställda om hur man upptäcker bedrägerier på jobbet. De bör också genomföra policyer och förfaranden som hjälper dem att täta kryphål som bedrägerier använder för att bedriva sin verksamhet.
Ytterligare resurser
Finance erbjuder Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certifiering. Gå med i 350 600 studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari-certifieringsprogram för dem som vill ta sin karriär till nästa nivå. För att fortsätta lära och utveckla din karriär kommer följande finansresurser att vara till hjälp:
- Forensic Audit Guide Forensic Audit Guide En Forensic Audit är en detaljerad granskning av ett företags register som ska användas vid en domstol i ett rättsligt förfarande. Revisorer, advokater och finanspersoner är alla inblandade. I en sådan granskning kommer de att leta efter korruption, intressekonflikter, mutor, utpressning, missbruk av tillgångar, ekonomiskt bedrägeri
- Skummande bedrägeri Skummande bedrägeri Skummande bedrägeri är en typ av tjänstemannabrott som innebär att man tar kontanter från ett företag innan de går in i redovisningssystemet.
- De bästa redovisningsskandalerna De bästa redovisningsskandalerna De senaste två decennierna såg några av de värsta redovisningsskandalerna i historien. Miljarder dollar förlorades till följd av dessa ekonomiska katastrofer. I denna
- Whistleblower Policy Whistleblower Policy En whistleblower-politik anses nu vara en mycket kritisk del av nästan alla organisationer, till följd av juridiska frågor. Whistleblowers blir nästan alltid
