Försäljnings- och inkassocykeln, även känd som RRR-cykeln (Intäkter, fordringar och kvitton), består av olika transaktionsklasser. Försäljningsklassen och mottagningsklassen för transaktioner är de typiska journalposterna som debiterar kundfordringar Kundfordringar Kundfordringar (AR) representerar ett företags kreditförsäljning, som ännu inte betalas helt av dess kunder, en omsättningstillgång i balansräkningen. Företag tillåter sina kunder att betala under en rimlig, förlängd tidsperiod, förutsatt att villkoren är överens. och kreditförsäljningsintäkter Försäljningsintäkter Försäljningsintäkter är de inkomster som ett företag får från dess försäljning av varor eller tillhandahållande av tjänster. I redovisningen kan termerna "försäljning" och "intäkt" användas och används ofta omväxlande för att betyda samma sak.Intäkter betyder inte nödvändigtvis mottagna kontanter. respektive debitering av kontant- och kreditfordringar. Det här är inspelningen av försäljningen och kontantinsamlingen av försäljningen.
Dessutom finns det andra typer av transaktioner i försäljnings- och inkassocykeln som inkluderar försäljningsavkastning och utsläppsrätter, debiteringsförsäljningsavkastning, kreditfordringar, avskrivningar av ej inkasserbara fordringar (debiteringsersättning för osäkra konton, kreditfordringar) och osäkra fordringar kostnader (debitering av osäkra fordringar och kreditersättning för osäkra konton). Vi fokuserar här på de vanligaste journalposterna.
Viktiga affärsfunktioner och relaterade dokument
Även om många företag följer olika interna processer och använder mer elektroniska metoder är följande flödesschema en typisk affärsprocess Affärscykel En konjunkturcykel är en cykel av fluktuationer i bruttonationalprodukten (BNP) kring dess långsiktiga naturliga tillväxttakt. Det förklarar den expansion och minskning av ekonomisk aktivitet som en ekonomi upplever över tiden. i försäljnings- och insamlingscykeln.
Processen börjar vanligtvis när en kund närmar sig företaget och skickar en kundinköpsorder. Försäljningsavdelningen tar emot dokumentet och förbereder en försäljningsorder som sedan skickas till kreditavdelningen för en kreditkontroll. Kom ihåg att säljare inte kommer att göra kreditkontroller eftersom deras position som säljare kan påverka deras kreditbeslut på kunder. Detta kallas åtskillnad av uppgifter.
När kreditavdelningen har godkänt kunden och beställningen skickas försäljningsordern till fraktavdelningen, som genererar ett fraktdokument, även kallat fraktbrev eller fraktsedel. Den godkända försäljningsordern och fraktdokumentet skickas sedan till kundens kundfordring, som sedan genererar en försäljningsfaktura och gör nödvändig journalbokning. Och slutligen, när kontanterna har mottagits från kunden, bokför bokföring eller statskassan krediten till kontanter och debiterar saldot i kundfordringar.
Intern kontroll för försäljningsklass av transaktioner
Kom ihåg att för transaktionsklasser finns det fem tillämpliga påståenden: cut-off, klassificering, fullständighet, förekomst och noggrannhet . En intern kontroll avseende händelsepåståendet är att varje försäljningstransaktion stöds av nödvändiga dokument, såsom den godkända försäljningsorder, fraktdokument och faktura.
Andra interna företagskontroller innefattar att kräva godkännande för att sälja varor till nya kunder, skicka månatliga kontoutdrag till kunder, klagomål som mottagits följs upp oberoende och granska undantagsrapporter som inkluderar stora eller ovanliga försäljningstransaktioner.
När det gäller påståendet om fullständighet är leveransdokument typiskt sekvensvis förnummererade så att alla duplicerade transaktioner eller en saknad transaktion kan redovisas korrekt. Huruvida försäljningstransaktionen faktiskt inträffade involverar vanligtvis bakåtprovning. Detta innebär att revisorn först kommer att titta på bokslutet / bokföringen och spåra försäljningen tillbaka till dess källhandlingar för att se om de är äkta. Fullständighetstestning är dock motsatsen. Revisorn kommer att starta från källhandlingarna och bekräfta om alla transaktioner är fullständigt registrerade i huvudboken.
Interna kontroller för kontantintäkter
Vissa interna kontroller för kontantinkomstklassen inkluderar separering av uppgifter mellan kontanthanteraren och registerföraren och månatliga bankavstämningar. Dessa två kontroller avser främst händelsepåståendet. När det gäller påståendet om fullständighet är månatliga kundutlåtanden en stark kontroll, liksom användningen av överföringsfakturor eller förhandsnotering av kontanter och avstämningen av dokumenten med insättningsavgifter.
Bekräftelser som tester av detaljer om saldon
Kom ihåg att materiella tester omfattar omfattande analytiska procedurer och tester av detaljer om saldon. Analytiska förfaranden inkluderar trend- och kvotanalyser, och för kundfordringar inkluderar det vanligtvis analys av kundfordringar omsättningsnummer eller antalet dagar försäljning i kundfordringar och deras trender och förhållande till branschnummer. Test av detaljer om saldon för kundfordringar är oftast bekräftelser. De inkluderar bekräftelsebrev som skickats till kunder för att verifiera om saldot på storboken är korrekt. Det finns två typer av bekräftelser: positiva och negativa.
| Positiv | Negativ | ||
|---|---|---|---|
| Typ A | Typ B | ||
| Begär att kunden svarar om saldot är korrekt eller inte | Uppmanar kunden att ange det skyldiga beloppet vid ett visst datum (dvs. fyll i blanketten) | Begär att kunden svarar endast om kunden inte håller med angivet belopp i brevet | |
| Begär att kunden svarar om saldot är korrekt eller inte Mer vanligt tillvägagångssätt, har vanligtvis en bättre svarsfrekvens | Högre kvalitetsbevis men har vanligtvis en lägre svarsfrekvens | Lägre kvalitetsbevis än positiva bekräftelser |
Fler resurser
Tack för att du läser Finance guide till försäljnings- och insamlingscykeln. För att främja din ekonomiska utbildning, se följande finansresurser:
- Bruttovinst Bruttovinst Bruttovinsten är den direkta vinst som är kvar efter att avdrag för sålda varor, eller "försäljningskostnader", från försäljningsintäkter. Den används för att beräkna bruttovinstmarginalen och är den initiala vinstsiffran som anges i företagets resultaträkning. Bruttovinst beräknas före rörelseresultat eller nettovinst.
- Intäktsströmmar Intäktsströmmar Intäktsströmmar är de olika källor som ett företag tjänar pengar på att sälja varor eller tillhandahålla tjänster. De typer av intäkter som ett företag registrerar på sina konton beror på vilken typ av verksamhet som utförs av verksamheten. Se kategorier och exempel
- Resultaträkning Resultaträkning Resultaträkningen är en av företagets kärnredovisningar som visar deras resultat över en tidsperiod. Vinsten eller förlusten bestäms genom att ta alla intäkter och subtrahera alla kostnader från både den operativa och icke-operativa verksamheten. Detta uttalande är ett av tre uttalanden som används i både företagsekonomi (inklusive ekonomisk modellering) och redovisning.
- Finansiell modelleringscertifiering FMVA®-certifiering Gå med i 350 600 studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari
