Det negativa goodwillbeloppet (NGW), även känt som ”fyndköp”, är skillnaden mellan köpeskillingen för en tillgång och dess verkliga verkliga marknadsvärde.
Negativ goodwill är en redovisningsprincip som uppstår när det pris som betalas för en tillgång är lägre än dess värde på marknaden och kan betraktas som en ”rabatt” till köparen.
Materiella / immateriella tillgångar och negativ goodwill
Det är viktigt att skilja mellan materiella och immateriella tillgångar:
Materiella tillgångar kommer i fysisk form och har penningvärde. Primära exempel är materiella anläggningstillgångar.
Immateriella tillgångar saknar en fysisk form, har inget monetärt värde och kan ibland vara oidentifierbara. Exempel på immateriella tillgångar inkluderar immateriell egendom (patent Patent Patent är dokument som ger äganderätt till immateriell egendom - idén om eller koncept för något - till en individ, grupp eller företag. Patent, upphovsrätt), varumärkesigenkänning och användbart liv.
Negativ goodwill står för värdet på immateriella tillgångar - som varumärkesigenkänning och immateriell egendom - vilket kan vara mycket värdefullt för väletablerade och / eller innovativa företag. Immateriella tillgångar Immateriella tillgångar Enligt IFRS är immateriella tillgångar identifierbara, icke-monetära tillgångar utan fysisk substans. Liksom alla tillgångar är immateriella tillgångar de som förväntas generera ekonomisk avkastning för företaget i framtiden. Som en långsiktig tillgång sträcker sig denna förväntan längre än ett år. ingår inte i beräkningen av marknadsvärdet men kan inkluderas i köpeskillingen.
Förekomsten av negativ goodwill innebär emellertid att köpeskillingen är lägre än marknadsvärdet - vilket indikerar att värdet på immateriella tillgångar inte räcker för en premie eller att företaget säljs under tryck utan att dra nytta av sina immateriella tillgångar. .
Därför innebär negativ goodwill att det säljande företaget är under extremt ogynnsamma omständigheter - det kan antingen vara ekonomiskt besvärat, under högt försäljningspress och / eller står inför höga skuldförpliktelser, vilket leder till en rabatt på ett företags inköpspris.
Praktiskt exempel
Företaget XYZ mötte växande konkurrens och hade skulder som det inte kunde täcka. Styrelsen hade två val - antingen ansökan om konkurs Konkurs Konkurs är den juridiska statusen för en mänsklig eller en icke-mänsklig enhet (ett företag eller en myndighet) som inte kan betala tillbaka sina utestående skulder till borgenärer. eller sälja företaget.
Företaget såldes nyligen för 288 000 dollar, vilket var lägre än dess verkliga marknadsvärde. I tabellen nedan redovisas konsoliderad information från företag XYZ: s finansiella rapporter:
Här:
- Köpevärdet på kundfordringar är lägre än det verkliga marknadsvärdet på grund av försämrade relationer med gäldenärer och svårigheter att komma ihåg betalningar.
- Inköpsvärdet för materiella anläggningstillgångar (PP&E) är lägre än det verkliga marknadsvärdet eftersom bolaget inte redovisar avskrivningar korrekt.
- Företagets immateriella tillgångar, inklusive immateriell egendom och kundbas, vägdes på grund av den nuvarande ekonomiska situationen - växande konkurrens och höga skuldförpliktelser.
Negativ goodwill kontra goodwill
Negativ goodwill uppstår när köpeskillingen som betalas för en tillgång är lägre än dess värde på marknaden. Däremot inträffar goodwill när köpeskillingen är högre än dess marknadsvärde - dvs. goodwillbeloppet är den premie som köparen betalar för det immateriella värdet av företagets tillgångar.
Även om negativ goodwill är en indikator på ogynnsamma omständigheter, innebär förekomsten av goodwill (dvs. ”positiv” goodwill) att det immateriella värdet på tillgångarna är högt och företaget är under relativt lågt tryck för att sälja - denna situation gynnar säljaren.
Varför uppstår negativ goodwill?
Negativ goodwill uppstår vanligtvis på grund av något av följande:
Tvingad eller ekonomiskt nödställd försäljning av företaget
Företag som är ekonomiskt nödställda och är under press att sälja kan vara villiga att sälja företaget till rabatt i form av negativ goodwill eftersom värdet på immateriella tillgångar för ett nödställda företag sannolikt kommer att vara lägre.
Felaktig värdering av tillgångar
Värdering av tillgångar, särskilt långfristiga anläggningstillgångar, kan vara felaktiga - med tanke på att makroekonomiska faktorer Makroekonomisk faktor En makroekonomisk faktor är ett mönster, en egenskap eller ett tillstånd som härrör från eller relaterar till en större aspekt av en ekonomi snarare än till en förändras ständigt - och resulterar i felaktiga marknadsvärden. På samma sätt kan en felaktig värdering av immateriella tillgångar också leda till lägre marknadsvärden och negativ goodwill.
Redovisning av negativ goodwill
Enligt US GAAP och IFRS måste både goodwill och negativ goodwill redovisas och redovisas i det förvärvande bolagets finansiella rapporter.
NGW i resultaträkningen
Negativ goodwill måste redovisas som ”vinst vid förvärvet” i förvärvarens resultaträkning, under icke-kontanta inkomstkällor.
NGW i balansräkningen
I det säljande bolagets balansräkning redovisas goodwill som en tillgång, medan negativ goodwill är en del av skulderna eftersom det minskar värderingen. Alternativt kan goodwill redovisas som negativ (under tillgångar) för att ange mängden NGW.
NGW i kassaflödesanalysen
I kassaflödesanalysen redovisas negativ goodwill vanligtvis som en "vinst vid förvärvet" eller "vinst vid förvärvsköp" för att ange tilläggsvärdet som förvärvats i form av NGW.
Relaterade avläsningar
Finance erbjuder Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ ackreditering är en global standard för kreditanalytiker som täcker ekonomi, redovisning, kreditanalys, kassaflödesanalys, covenant modellering, lån återbetalningar och mer. certifieringsprogram för dem som vill ta sin karriär till nästa nivå. För att fortsätta lära dig och utveckla din karriär kommer följande resurser att vara till hjälp:
- Nettotillgångsvärde Nettotillgångsvärde Nettotillgångsvärde (NAV) definieras som värdet på fondens tillgångar minus värdet på dess skulder. Uttrycket "substansvärde" används ofta i relation till fonder och används för att bestämma värdet på tillgångarna. Enligt SEC krävs fonder och investeringsfonder (UIT) för att beräkna sin NAV
- Verkligt marknadsvärde Verkligt marknadsvärde Det verkliga marknadsvärdet (för en vara eller tjänst som utbyts) avser det pris till vilket båda transaktionsparterna (köparen och säljaren av det varan eller
- IFRS vs US GAAP IFRS vs. US GAAP IFRS vs US GAAP hänvisar till två redovisningsstandarder och principer som länder i världen följer i samband med finansiell rapportering. Mer än 110 länder följer International Financial Reporting Standards (IFRS), som uppmuntrar enhetlighet vid upprättande av finansiella rapporter.
- Kassaflödesanalys Kassaflödesanalys Kassaflödesanalysen (även kallad kassaflödesanalysen) är en av de tre viktigaste finansiella rapporterna som rapporterar de kassa som genererats och använts under en viss tidsperiod (t.ex. en månad, kvartal eller år). Kassaflödesanalysen fungerar som en brygga mellan resultaträkningen och balansräkningen
