American Opportunity Tax Credit (AOTC) är en skattekredit som ger studenter eller deras föräldrar möjlighet att sänka högskolans utbildningskostnader. Det hjälper till att betala för kvalificerade kostnader Fasta och variabla kostnader Kostnad är något som kan klassificeras på flera sätt beroende på dess natur. En av de mest populära metoderna är klassificering efter fasta kostnader och rörliga kostnader. De fasta kostnaderna ändras inte med ökningar / minskningar av produktionsenheterna, medan de rörliga kostnaderna enbart är beroende av de första fyra åren efter gymnasieutbildning.
AOTC ger befrielse på upp till $ 2500 i skattelättnader på de första $ 4000 kvalificerade utbildningskostnaderna och 40% eller $ 1000 återbetalningar om studenten inte är skyldig några skatter, med förbehåll för inkomster Ersättning Ersättning är någon form av ersättning eller betalning som en person eller anställd får som betalning för sina tjänster eller det arbete de utför för en organisation eller ett företag. Den inkluderar vilken grundlön som en anställd får tillsammans med andra typer av betalningar som uppkommer under arbetets gång, vilka begränsningar. De kvalificerade utbildningskostnaderna omfattar material som krävs för undervisning och andra kostnader relaterade till studentens högskoleexamen.
Historien om den amerikanska möjligheten skattekredit
American Opportunity Tax Credit infördes inom ett avsnitt av American Recovery and Reinvestment Act 2009. Det genomfördes som en åtgärd för att ge ekonomiskt stöd till studenter, eftersom amerikansk eftergymnasial utbildning blev alltmer prisvärd.
Innan AOTC fanns två skattekrediter efter gymnasieskolan - Lifetime Learning Credit och Hope Credit. AOTC ersatte Hope Credit, vilket hjälpte till att öka den sammanlagda och per capita mängden skattekrediter som är tillgängliga för amerikanska studenter.
Behörighet för American Opportunity Tax Credit
US Internal Revenue Service ger riktlinjer om studerandes behörighet till AOTC-programmet. Normalt måste studenter uppfylla följande krav för att vara berättigade till skattekredit:
- Fortsätta en examen eller annan erkänd utbildningskvalifikation
- Har inte dömts för något narkotikabrott i slutet av beskattningsåret Räkenskapsåret (FY) Ett räkenskapsår (FY) är en tidsperiod på 12 månader eller 52 veckor som används av regeringar och företag för redovisningsändamål för att formulera finansiella rapporter. Ett räkenskapsår (FY) följer inte nödvändigtvis kalenderåret. Det kan vara en period som 1 oktober 2009 - 30 september 2010.
- Måste vara registrerad minst hälften av minst en akademisk period i början av beskattningsåret
- Bli inskriven i en erkänd eftergymnasial institution
- Har inte gjort anspråk på AOTC under de föregående skatteåren
En enskild skattebetalare måste också ha en justerad justerad bruttoinkomst (MAGI) på högst 80 000 USD för att kvalificera sig för full kredit. En enda skattebetalare med en MAGI på mer än $ 80 000 men mindre än $ 90 000 berättigar till delvis kredit till en reducerad skattesats. Enskilda skattebetalare med MAGI som överstiger $ 90 000 är inte berättigade till anspråk på AOTC.
Gift par som ansöker gemensamt och med MAGI på mindre än 160 000 dollar berättigar till fullständiga skattekrediter, medan de med MAGI som sträcker sig mellan 160 000 och 180 000 dollar berättigar till partiell kredit. Å andra sidan är gifta par som ansöker gemensamt och med en inkomst som överstiger 180 000 USD inte berättigade till skattelättnaden.
Kvalificerade utbildningskostnader
IRS kräver att den kvalificerade utbildningserfarenheten omfattar undervisning som betalas till skolan och specifika utgifter för inköp av böcker, förnödenheter, programvara Immateriella tillgångar Enligt IFRS är immateriella tillgångar identifierbara, icke-monetära tillgångar utan fysisk substans. Liksom alla tillgångar är immateriella tillgångar de som förväntas generera ekonomisk avkastning för företaget i framtiden. Som en långsiktig tillgång sträcker sig denna förväntan längre än ett år. och annat material som krävs för inskrivning av en kurs. En datavetenskaplig student kan till exempel krävas att köpa en bärbar dator, programvara och teknologiböcker innan han anmäler sig till kursen, och dessa kostnader kommer att inkluderas vid beräkning av skattelättnader.
Men om programvaran och den bärbara datorn inte behövs under inskrivningen men som sker under högskoleutbildningen, är dessa kostnader exkluderade vid beräkning av American Opportunity Tax Credit.
Ett annat krav som ställs av IRS är att utbildnings- och utbildningskostnaderna ska betalas med studielån för att kvalificera sig. Undervisning och kostnader som betalas med stipendier och bidrag är inte berättigade till skattelättnader. Andra kostnader som inte uppfyller kraven för AOTC inkluderar sjukvårdskostnader, försäkring, rums- och pensionskostnader samt kostnader som betalas med skattefritt utbildningshjälp.
Beräkning av AOTC-beloppet
Vid beräkning av AOTC är det viktigt att förstå att endast en skattekredit är tillgänglig för varje berättigad student per skatteår. Dessutom kan varje student inte göra anspråk på mer än en skattelättnad per skatteår. AOTC-krediten är tillgänglig för kvalificerade studenter upp till 100% för de första $ 2000 av kvalificerade undervisnings- och utbildningskostnader och 25% av de kostnader som överstiger $ 2000. Den maximala skattelättnaden som en student kan göra anspråk på i AOTC är $ 2500.
Om en elevs skatteskuld sjunker till noll med AOTC, kan han / hon få skatteåterbäringar på upp till 40% av de återstående krediterna, upp till maximalt $ 1000. Studenter kan använda blankett 8963 som erhållits från IRS för att beräkna mängden skattekrediter som de kan kräva och bifoga det till sin personliga inkomstdeklaration.
Låt oss ta exemplet med två berättigade studenter, A och B. Student A spenderade 2500 dollar på undervisning och 1 500 dollar på utbildningsmaterial, medan student B spenderade 1 000 dollar på undervisning under föregående skatteår. Det betyder att Student A: s anspråk med AOTC är (100% x $ 2000) + (25% x $ 2000) = $ 2500. Det minskar deras skatteräkningar till $ 1500 ($ 4000 - $ 2500).
Å andra sidan kan Student B: s fordran med AOTC reduceras till noll och fortfarande behålla kvarvarande kredit som kan användas för att kräva återbetalning av skatt. Återstående kredit är - $ 1500 ($ 1000 - $ 2500). Det betyder att student B får en återbetalning på 600 $ (40% x 1 500 $).
American Opportunity Credit vs. Lifetime Learning Credit
American Opportunity Credit och Lifetime Learning Credit (LLC) är två huvudsakliga skattekrediter som är tillgängliga för studenter i USA. Till skillnad från AOTC som är begränsad till studenter som bedriver en examen, är LLC tillgänglig för alla eftergymnasial utbildning, t.ex. forskarskola och grundutbildning, inklusive de som överstiger fyra år.
Studenter kan också göra anspråk på högst 20% av $ 10 000 i utbildningskostnader. Men när skattebetalarens skattereduktion sänks till noll, kommer han / hon inte att få någon återbetalning, vilket är fallet med AOTC.
Ytterligare resurser
Finance är den officiella leverantören av den globala Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certifiering. Gå med i 350 600 studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari-certifieringsprogram, utformade för att hjälpa alla att bli en ekonomisk analytiker i världsklass . För att fortsätta lära dig och utveckla din karriär kommer de ytterligare finansresurserna nedan att vara användbara:
- Redovisning av inkomstskatter Redovisning av inkomstskatter Inkomstskatter och dess redovisning är ett viktigt område för företagsfinansiering. Att ha en konceptuell förståelse för redovisning av inkomstskatter gör det möjligt för ett företag att upprätthålla ekonomisk flexibilitet. Skatt är ett invecklat fält att navigera i och förvirrar ofta även de skickligaste finansanalytikerna.
- Ad Valorem Tax Ad Valorem Tax Termen "ad valorem" är latin för "enligt värde", vilket betyder att den är flexibel och beror på det värderade värdet på en tillgång, produkt eller tjänst.
- Hur man använder webbplatsen IRS.gov Hur man använder webbplatsen IRS.gov IRS.gov är den officiella webbplatsen för Internal Revenue Service (IRS), USA: s skatteföretag. Webbplatsen används av företag och
- Skatteskatt Skattesköld En skattesköld är ett tillåtet avdrag från beskattningsbar inkomst som resulterar i en minskning av skyldig skatt. Värdet av dessa sköldar beror på den effektiva skattesatsen för företaget eller individen. Gemensamma kostnader som är avdragsgilla inkluderar avskrivningar, avskrivningar, inteckning och räntekostnader
