Vad är alternativ minsta skatt (AMT)?

Alternativ minsta skatt (AMT) är en alternativ metod för att beräkna det minsta belopp som en individ är skyldig i skatt baserat på sin inkomst. Det skapades för att skapa rättvisa i det kanadensiska beskattningssystemet, vilket innebär att högreinkomsttagare fortfarande skulle behöva betala sin skäliga andel av skatten efter de förmånliga skatteregler som de kan vara berättigade till.

Förmånliga skatteavdrag läggs tillbaka till individens skattebetalares inkomster för att beräkna deras alternativa lägsta skattepliktiga inkomst, och sedan subtraheras AMT för att bestämma den slutliga skattepliktiga siffran.

Varför implementerades alternativ minimiskatt?

Alternativa minimiskattbestämmelser skapades 1986 för att skapa rättvisa i det kanadensiska skattesystemet. Syftet var att förhindra höginkomsttagare och truster att betala liten eller ingen skatt på grund av olika skatteavdrag och incitament.

Inledningsvis var individer endast skyldiga att beräkna skatteskulder enligt den vanliga metoden. Med införandet av AMT är nu skattebetalarna skyldiga att beräkna sina skatteskulder med både AMT-metoden och den vanliga metoden.

Vilka förmånliga skatteposter utlöser AMT?

Flera objekt kan utlösa AMT, nämligen:

• Kapitalvinster Kapitalvinster Avkastning Kapitalvinsteravkastning (CGY) är prisuppskattningen på en investering eller en säkerhet uttryckt i procent. Eftersom beräkningen av kapitalgevinstavkastningen involverar marknadspriset på ett värdepapper över tiden kan det användas för att analysera fluktuationerna i ett marknadspris på ett värdepapper. Se beräkning och exempel
• Utdelningar
• Förluster och avdrag
• Förluster och avdrag relaterade till aktiebolagets intressen och skatteskydd Skyddsrum Ett skatteskydd är ett finansiellt medel som en individ kan använda för att hjälpa dem att sänka sin skatteplikt och därmed behålla mer av sina pengar. Det är ett lagligt sätt för individer att "stash" sina pengar och undvika att få dem beskattade.
• Förluster från resursegenskaper
• Avdrag för optioner
• Avdrag för omplaceringslån för anställda
• Federal politisk bidrag skattelättnad
• Investeringsskatteavdrag

När en individ kan göra anspråk på artiklarna utlöses AMT-beräkningen för att säkerställa att de betalar det lägsta de är skyldiga i skatt till regeringen.

Hur fungerar AMT-beräkningen?

En detaljerad fördelning av AMT-metoden finns på formulär T691 för individer eller Schema 12 för truster.

1. Beräkna skattepliktig inkomst Skattepliktig inkomst Skattepliktig inkomst avser varje individs eller företags ersättning som används för att fastställa skatteskuld. Det totala inkomstbeloppet eller bruttoinkomsten används som grund för att beräkna hur mycket individen eller organisationen är skyldig staten för den specifika skatteperioden. enligt den vanliga metoden, som beaktar förmånliga skatteavdrag och krediter. Det är det graderade skattesystemet i Kanada.
2. Lägg tillbaka förmånliga skatteposter, såsom realisationsvinster, för att fastställa en individs lägsta skattebelopp.
3. Lägg tillbaka 30% av kapitalvinsterna (vilket innebär att 80% av kapitalvinsterna nu kommer att vara skattepliktiga, istället för de normala 50%) för minsta skatteberäkningar.
4. Dra av utdelningen bruttoproduktion, vilket betyder det faktiska utdelningsbeloppet Utdelning En utdelning är en andel av vinsten och kvarvarande vinst som ett företag betalar ut till sina aktieägare. När ett företag genererar vinst och ackumulerar kvarhållna vinster kan dessa intäkter antingen återinvesteras i verksamheten eller betalas ut till aktieägarna som utdelning. som erhållits under beskattningsåret är föremål för miniminivåberäkningar.
5. Dra av $ 40 000, vilket är det grundläggande undantagsbeloppet för AMT-metoden.
6. Dra av personliga poäng.
7. Beräkna den federala inkomstskatten på vanligt sätt.
8. Om beloppet i slutet av steg 6 (AMT-metoden) är större än steg 7 (vanlig metod), är det det lägsta beloppet av skatt som är skyldig staten.

Genom att använda AMT-metoden får regeringen försäkran om att enskilda skattebetalare fortfarande betalar sin skäliga andel i skatt, både provinsiellt och federalt.

Det är värt att notera att om AMT-beloppet gäller för en skattebetalare blir det betalda beloppet en överförd kredit som kan användas för att minska skatteskulder under de följande sju åren. Om den överförda krediten är oanvänd vid slutet av sju år slösas den bort.

Dessutom betalas AMT över den normala skatteskuld som en person skulle vara skyldig. Med andra ord, om det vanliga metodbeloppet är större än AMT-metodbeloppet, betalar en skattebetalare bara skatteskulden.

Men om beloppet för AMT-metoden är större än den vanliga metoden, måste skattebetalaren betala skillnaden för båda beloppen (dvs. beloppet för AMT-metoden minus det vanliga metodbeloppet) mer än sin skatteskuld.

Exempel på AMT

För att förenkla stegen ovan sammanställde RBC Wealth Management en enkel formel för att beräkna AMT-beloppet. Det är:

AMT-belopp = A * (B - C) - D.

Var:

• A = 15%
• B = Individens justerbara skatteinkomst
• C = 40 000 $, AMT-undantagsbeloppet
• D = Tillåtna icke återbetalningsbara skattelättnader

Kom ihåg att du måste betala större av AMT-metoden eller den vanliga metoden. Tillämpa formeln på ett exempel, låt oss överväga en person med en inkomst på $ 300.000 och avdrag på $ 150.000 med en genomsnittlig federal skattesats på 22%.

1. Subtrahera avdragen från den totala inkomsten ($ 300.000 - $ 150.000 = $ 150.000)
2. Förutsatt att inga andra skattelättnader skulle betalas skatt 33 000 $ (22% x 150 000 $)
3. Det vanliga metodbeloppet är därför 33 000 $ .

Däremot skulle AMT-beloppet beräknas så att:

1. Justera om individens inkomster till $ 300 000 (lägg tillbaka avdragen).
2. Subtrahera $ 40 000, eller AMT-undantagsbeloppet, från $ 300 000 ($ 260 000).
3. Multiplicera med 15% (15% x $ 260 000 = $ 39 000).
4. Subtrahera tillåtna icke återbetalningsbara skattekrediter, som vi antar är $ 0 för vårt exempel.
5. AMT-beloppet är därför 39 000 dollar .

Här är AMT-beloppet högre än det vanliga metodbeloppet med $ 6.000. Därför skulle skattebetalaren i vårt exempel behöva betala 33 000 dollar i skatt som ska betalas, utöver 6 000 dollar som AMT-belopp.

Ytterligare resurser

Finance erbjuder Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ Certification Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ ackreditering är en global standard för kreditanalytiker som täcker ekonomi, redovisning, kreditanalys, kassaflödesanalys, covenant modellering, lån återbetalningar och mer. certifieringsprogram för dem som vill ta sin karriär till nästa nivå. För att fortsätta lära dig och utveckla din karriär kommer följande resurser att vara till hjälp:

• Ändrad avkastning Ändrad avkastning En ändrad avkastning används för att göra korrigeringar av föregående års skattedeklaration för att ge mer representativ trogen information. En ändrad avkastning
• Kanadensiska inkomstskattefästen Kanadensiska inkomstskattfästen Den här artikeln beskriver hur kanadensiska skatteklasser fungerar. Inkomstbeskattningssystemet i Kanada är ett progressivt system, vilket innebär att individer som tjänar mer i allmänhet beskattas mer. I ett platt skattesystem betalar alla däremot samma procentsats
• Hushållens chef Hushållets chef Hushållets chef är en skatteregistreringsstatus för personer som bor i USA. För att en skattebetalare ska kunna kvalificera sig som hushållsansvarig måste han / hon vara antingen ensamstående eller ogift vid årets slut och ha upprätthållit ett hem för en kvalificerad person som föräldrar, barn eller andra nära släktingar.
• Gift arkivering separat Gift gift arkivering separat Gift ansökan separat för skattesyfte avser en ansökningsstatus för ett par som har varit gift vid slutet av ett skatteår (31 december)