Leasingklassificeringar inkluderar operationell leasing och kapitalleasing. Ett leasingavtal är en typ av transaktion som ett företag genomför för att ha rätt att använda en tillgång. Vid ett direkt köp köper ett företag bara tillgången från en annan part. I ett hyresavtal kommer dock företaget att betala den andra parten en överenskommen summa pengar för användningen av tillgången - liknande hyresbetalningar.
Företaget som köper rätten att använda tillgången kallas leasetagaren. Den part som erbjuder tillgången för leasing och tar emot leasingbetalningarna kallas uthyraren. Leasingavtal genererar en räntekostnad Räntekostnader Räntekostnader uppstår på ett företag som finansierar genom skuld eller kapitalleasing. Ränta finns i resultaträkningen, men kan också beräknas genom skuldschemat. Schemat ska innehålla en översikt över alla större skulder som ett företag har på sin balansräkning och beräkna räntan genom att multiplicera den i vissa situationer.
Det finns två grundläggande kategorier av leasingklassificering: operationell leasing och kapital, eller finansiell, leasing.
Vad är ett operationellt leasingavtal?
I ett operationellt leasingavtal får leasetagaren rätten att använda tillgången men registrerar inte tillgången eller leasingbetalningsskulden i sin balansräkning. Således anses operationell leasing vara ”utanför balansräkningsfinansiering”. Istället kommer hyrestagaren att redovisa hyresbetalningar som hyreskostnader i resultaträkningen Resultaträkning Resultaträkningen är en av företagets kärnredovisningar som visar deras resultat och resultat under en tidsperiod. Vinsten eller förlusten bestäms genom att ta alla intäkter och subtrahera alla kostnader från både den operativa och icke-operativa verksamheten. Detta uttalande är ett av tre uttalanden som används i både företagsekonomi (inklusive ekonomisk modellering) och redovisning. , antingen under kostnad för sålda varor eller under SG&A. SG&A SG &A inkluderar alla icke-produktionskostnader som ett företag har haft under en viss period. Detta inkluderar kostnader som hyra, reklam, marknadsföring, redovisning, tvister, resor, måltider, ledningslön, bonusar och mer. Ibland kan det också inkludera avskrivningskostnader
Vad är en kapital- eller finansiell leasing?
I en kapitalhyrning får leasetagaren rätten att använda tillgången och får väsentligen alla fördelar och risker med att äga den tillgången. Denna överföring av risker och fördelar inträffar när vissa kriterier är uppfyllda. Ett leasingavtal betraktas som en kapitalleasing om följande kriterier är uppfyllda:
- Leasingperioden är 75% eller mer av tillgångens livslängd
- Netto-nuvärdet (NPV) Netto-nuvärdet (NPV) Netto-nuvärdet (NPV) är värdet av alla framtida kassaflöden (positiva och negativa) under hela en investeringsdiskonterad nuvarande investering. NPV-analys är en form av inneboende värdering och används i stor utsträckning över finans och redovisning för att bestämma värdet på ett företag, placeringssäkerheten, leasingbetalningarna är 90% eller mer av tillgångens verkliga värde
- Det finns en direkt term eller klausul i hyresavtalet som anger överlåtelse av äganderätt - eller -
- Det finns en term i leasingavtalet som gör det möjligt för hyresgästen i slutet av leasingavtalet att köpa tillgången till ett rabatterat pris (även känt som en köpköpsoption eller BPO).
Till skillnad från operationell leasing, registrerar en leasetagare med kapitalleasing tillgången och motsvarande leasingskuld i balansräkningen Balansräkning Balansräkningen är en av de tre grundläggande finansiella rapporterna. Dessa uttalanden är nyckeln till både ekonomisk modellering och redovisning. I balansräkningen visas företagets totala tillgångar och hur dessa tillgångar finansieras, antingen genom skuld eller eget kapital. Tillgångar = skulder + eget kapital. Tillgången klassificeras som anläggningstillgångar och utrustning. Leasingskulden klassificeras som en skuldform.
Kapitaluthyraren kommer också att avskriva tillgången över tiden. Om leasetagaren och leasegivaren har kommit överens om ett garanterat restvärde kommer avskrivaren att avskriva tillgången över tiden till detta restvärde.
Eventuell finansiering som inte är kontant för detta leasingavtal redovisas i fotnoterna till företagets finansiella rapporter. Tre finansiella rapporter De tre finansiella rapporterna är resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen. Dessa tre kärnuttalanden är invecklade.
Betydelsen av hyresklassificeringarna
På grund av karaktären hos varje leasingklassificering kan det påverka vinst och skuldkapacitet. Eftersom operationell leasing är ”utanför balansräkningen” förändras inte kapitalstrukturen på grund av operationell leasing. Däremot kan en kapitalleasing göra ett företag mer skuldtungt och därmed påverka dess skuldkapacitet. Skuldschema Ett skuldschema innehåller alla skulder som ett företag har i ett schema baserat på dess löptid och ränta. Vid finansiell modellering ränter räntekostnaderna
För att lära dig mer, starta våra kostnadsfria redovisningskurser!
Fler resurser
Tack för att du läser Finance guide till hyresklassificeringar. För att ytterligare främja din ekonomiska utbildning, se följande finansresurser:
- Skuldsättningsgrad Skuldsättningsgrad Skuldsättningsgrad är en skuldsättningsgrad som beräknar värdet av den totala skulden och finansiella skulder mot det totala kapitalet.
- Investeringsmetoder Investeringsmetoder Denna guide och översikt över investeringsmetoder beskriver de viktigaste sätten investerare försöker tjäna pengar och hantera risker på kapitalmarknaderna. En investering är en tillgång eller ett instrument som köps i avsikt att sälja den till ett pris som är högre än inköpspriset vid någon framtida tidpunkt (kapitalvinster), eller med hopp om att tillgången direkt kommer att få in inkomst (såsom hyresintäkter eller utdelning).
- Treårsredovisningsmodell 3 Redovisningsmodell A 3-rapportmodell länkar resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen till en dynamiskt kopplad finansiell modell. Exempel, guide
- Avkastning på eget kapital Avkastning på eget kapital (ROE) Avkastning på eget kapital (ROE) är ett mått på ett företags lönsamhet som tar ett företags årliga avkastning (nettoresultat) dividerat med värdet av dess totala kapital (dvs. 12%). ROE kombinerar resultaträkningen och balansräkningen då nettoresultatet eller vinsten jämförs med eget kapital.
