Vad är ersättningen för tvivelaktiga konton?

Ersättningen för osäkra konton är ett kontrakonto som är associerat med kundfordringar Kundfordringar Kundfordringar (AR) representerar ett företags kreditförsäljning, som ännu inte betalas helt av dess kunder, en omsättningstillgång i balansräkningen. Företagen tillåter sina kunder att betala under en rimlig, förlängd tid, förutsatt att villkoren är överens. och återspeglar det verkliga värdet på kundfordringar. Beloppet representerar värdet på kundfordringar som ett företag inte förväntar sig att få betalning för.

Syftet med bidraget

Anta till exempel att ett företag listar 100 kunder som köper på kredit Leverantörsskulder är en skuld som uppkommit när en organisation tar emot varor eller tjänster från sina leverantörer på kredit. Leverantörsskulder förväntas betalas in inom ett år eller inom en driftscykel (beroende på vilken som är längst). AP anses vara en av de mest likvida formerna av kortfristiga skulder och det totala beloppet är $ 1 000 000 dollar. De 1 000 000 $ kommer att rapporteras i balansräkningen som kundfordringar. Syftet med ersättningen för osäkra konton är att uppskatta hur många kunder av de 100 som inte betalar hela beloppet. I stället för att vänta på att se exakt hur betalningar fungerar kommer företaget att debitera en dålig skuldkostnad och kreditavdrag för osäkra konton.

Exempel på ersättning för tvivelaktiga konton

Med hjälp av exemplet ovan, låt oss säga att ett företag rapporterar ett debiteringssaldo på 1 000 000 USD den 30 juni. Företaget räknar med att vissa kunder inte kommer att kunna betala hela beloppet och uppskattar att 50 000 USD inte kommer att konverteras till kontanter. Dessutom börjar ersättningen för osäkra konton i juni med ett saldo på noll.

För att ta hänsyn till de beräknade 50 000 $ som inte kommer att konverteras till kontanter:

Med kontot som rapporterar ett kreditsaldo på $ 50 000, kommer balansräkningen att rapportera ett nettobelopp på $ 9 950 000 för kundfordringar. Detta belopp kallas nettoförsäljningsvärdet på kundfordringarna - det belopp som sannolikt kommer att omvandlas till kontanter. Debitering till osäkra fordringar skulle rapportera kreditförluster på 50 000 $ i företagets resultaträkning i juni.

Ovan antog vi att ersättningen för osäkra konton började med en balans på noll. Om ersättningen för icke-inkasserbara konton började med ett saldo på 10 000 USD i juni, skulle vi istället göra följande justeringspost:

50 000 $ - 10 000 $ = 40 000 $ (justering av inträde)

Exempel på avskrivning av ett konto

Senare informerar en kund som köpte varor på totalt 10 000 dollar den 25 juni företaget den 3 augusti att det redan ansökte om konkurs Konkurskonkurrens är den juridiska statusen för en människa eller en icke-mänsklig enhet (ett företag eller en myndighet) som inte kan att betala tillbaka sina utestående skulder till borgenärerna. och kommer inte att kunna betala det skyldiga beloppet. Företaget skulle då skriva av kundens kontosaldo på 10 000 dollar.

Så här skriver du av kundens kontosaldo på 10 000 USD:

Efter avskrivning av det dåliga kontot är nettobeloppet för kundfordringar detsamma: 9 950 000 $ (9 990 000 $ - 40 000 $). Dessutom är osäkra fordringar och påverkas inte av avskrivningen. De osäkra fordringarna som noterades den 30 juni förväntade sig redan en kreditförlust.

Exempel på återställning av ett konto

Kunden som ansökte om konkurs den 3 augusti lyckas betala tillbaka det skyldiga beloppet den 10 september. Företaget skulle sedan återinföra kontot som ursprungligen avskrivits den 3 augusti.

För att vända avskrivningen:

Så här registrerar du det belopp som betalats till företaget från kunden:

Uppskattning av beloppet för tvivelaktiga konton

I exemplet ovan uppskattade vi ett godtyckligt antal för ersättning för osäkra konton. Det finns två primära metoder för att uppskatta antalet kundfordringar som inte förväntas konverteras till kontanter.

1. Procent av kreditförsäljning

Procentandelen av kreditförsäljningsmetoden förklaras på följande sätt: Om ett företag och branschen rapporterade ett långsiktigt genomsnitt på 2% av kreditförsäljningen var obefinnbara, skulle företaget redovisa 2% av varje periods kreditförsäljning som en debitering till osäkra fordringar och en kredit till ersättning för osäkra konton.

2. Åldersgrunder för kundfordringar

Åldersmetoden för kundfordringar är en rapport som listar obetalda kundfakturor efter datumintervall och tillämpar en standardnivå för varje datumintervall.

Exempel på ett åldringsschema för kundfordringar:

Så här beräknar du ersättningen för osäkra konton:

($ 5000 x 1%) + ($ 25.000 x 20%) + ($ 6000 x 35%) + ($ 54.000 x 60%) = $ 39.550

Om vi ​​antar att ersättningen för icke-inkasserbara konton visade en kreditbalans på 5 000 USD före justering, gör vi följande justeringspost:

39550 $ - 5000 $ = 34550 $ (justering av inträde)

Relaterad läsning

Tack för att du läser denna finansguide om redovisningsmetoder för konton som inte kan samlas in. För att lära dig mer och öka din bokföringskarriär kan dessa ytterligare finansresurser vara till hjälp:

• Kostnad för skuld Kostnad för skuld Kostnaden för skuld är den avkastning som ett företag ger till sina innehavare och borgenärer. Skuldkostnader används i WACC-beräkningar för värderingsanalys.
• Nödskuld Nödskuld Nödskuld avser värdepapper i en stat eller ett företag som antingen har fallerat, är under konkursskydd eller är i ekonomisk nöd och går mot de ovan nämnda situationerna inom en snar framtid. Det inkluderar alla kreditinstrument som handlas till en betydande rabatt
• Guide för ekonomisk modellering Gratis guide för ekonomisk modellering Denna guide för ekonomisk modellering täcker Excel-tips och bästa praxis om antaganden, drivrutiner, prognoser, länkning av de tre uttalandena, DCF-analys, mer
• Finansanalytikbeteckning FMVA®-certifiering Gå med i 350 600+ studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari