En misslyckad tillgång (NPA) är en klassificering som används av finansinstitut för lån och förskott på vilka kapitalförfallet förfaller och som inga räntebetalningar ränta betala ränta är ett skuldkonto som visas i ett företags balansräkning som representerar beloppet av räntekostnader som hittills har upplupits men som inte har betalats per balansdagen. Det representerar den ränta som för närvarande är skyldig långivare och är vanligtvis en kortfristig skuld som har gjorts under en tidsperiod. I allmänhet blir lån NPA när de är utestående i 90 dagar eller mer, även om vissa långivare använder ett kortare fönster för att överväga ett lån eller förskott.
Ett lån klassificeras som en misslyckad tillgång när det inte återbetalas av låntagaren. Det resulterar i att tillgången inte längre genererar inkomst för långivaren eller banken eftersom räntan inte betalas av låntagaren. I ett sådant fall anses lånet vara "i efterskott."
Underklassificeringar för icke-utförande tillgångar (NPA)
Långivare ger vanligtvis en respitperiod innan en tillgång klassificeras som misslyckad. Därefter kommer långivaren eller banken att kategorisera NPA i en av följande underkategorier:
1. Standardtillgångar
De är NPA som har förfallit i allt från 90 dagar till 12 månader, med en normal risknivå.
2. Understandardtillgångar
Det är NPA som har förfallit i mer än 12 månader. De har en betydligt högre risknivå i kombination med en låntagare som har mindre än idealisk kredit. Banker tilldelar vanligtvis en frisyr Frisyrning I finans avser frisyr den minskning som tillämpas på värdet på en tillgång i syfte att beräkna kapitalkrav, marginaler eller säkerhetsnivå. Det är skillnaden mellan marknadsvärdet på en tillgång som används som säkerhet och det lånebelopp som ges mot den. (minskning av marknadsvärdet) till sådana NPA eftersom de är mindre säkra på att låntagaren så småningom kommer att återbetala hela beloppet.
3. Tvivelaktiga skulder
Otillräckliga tillgångar i kategorin osäkra fordringar har förfallit i minst 18 månader. Banker har i allmänhet allvarliga tvivel om att låntagaren någonsin kommer att betala tillbaka hela lånet. Denna klass av NPA påverkar bankens egen riskprofil allvarligt.
4. Förlusttillgångar
Dessa är misslyckade tillgångar med en längre betalningsperiod. Med denna klass tvingas bankerna att acceptera att lånet aldrig kommer att återbetalas och måste redovisa en förlust i balansräkningen Balansräkningen Balansräkningen är en av de tre grundläggande finansiella rapporterna. Dessa uttalanden är nyckeln till både ekonomisk modellering och redovisning. I balansräkningen visas företagets totala tillgångar och hur dessa tillgångar finansieras, antingen genom skuld eller eget kapital. Tillgångar = skulder + eget kapital. Hela lånebeloppet måste skrivas av helt.
Hur NPA fungerar
Lån, som behandlas ovan, byts inte till NPA-kategorin förrän en avsevärd period av utebliven betalning har gått. Långivare beaktar alla de faktorer som kan göra att en låntagare blir försenad när han gör ränta och huvudbetalningar. Huvudbetalning En huvudbetalning är en betalning mot det ursprungliga beloppet på ett lån som är skyldig. Med andra ord är en huvudbetalning en betalning som görs på ett lån som minskar det återstående lånebeloppet i stället för att betala ränta på lånet. och förläng en frist.
Efter en månad eller så överväger banker vanligtvis ett förfallet lån. Det är inte förrän slutet av respitperioden (vanligtvis 90 dagar utan betalning) som lånet sedan blir en misslyckad tillgång.
Banker kan försöka få ut den utestående skulden genom att utestänga den egendom eller tillgång som har använts för att säkra lånet. Till exempel, om en person tar en andra inteckning och det lånet blir en NPA, kommer banken i allmänhet att meddela avskärmning av hemmet eftersom det används som säkerhet för lånet.
Betydelsen av NPA: er
Det är viktigt för både låntagaren och långivaren att vara medveten om prestanda kontra misslyckade tillgångar. För låntagaren, om tillgången misslyckas och räntebetalningar inte görs, kan det påverka deras kredit- och tillväxtmöjligheter negativt. Det kommer då att hämma deras förmåga att få framtida upplåning.
För banken eller långivaren fungerar intjänad ränta på lån som en viktig inkomstkälla. Därför kommer misslyckade tillgångar att påverka deras förmåga att generera tillräckliga inkomster och därmed deras totala lönsamhet negativt. Det är viktigt för banker att hålla reda på sina misslyckade tillgångar eftersom för många NPA kommer att påverka deras likviditet och tillväxtförmåga negativt.
Otillräckliga tillgångar kan hanteras, men det beror på hur många det finns och hur långt de är förfallna. På kort sikt kan de flesta banker ta på sig en hel del NPA. Men om volymen NPA fortsätter att byggas över en tidsperiod hotar det långivarens ekonomiska hälsa och framtida framgång.
Relaterade avläsningar
Ekonomi är den officiella leverantören av Financial Modelling and Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certifiering. Gå med i 350 600+ studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari-certifieringsprogram, utformade för att förvandla vem som helst till en ekonomisk analytiker i världsklass.
För att fortsätta lära dig och utveckla dina kunskaper om ekonomisk analys, rekommenderar vi starkt ytterligare finansresurser nedan:
- Avskrivningar Avskrivningar avser handlingen att betala av en skuld genom schemalagda, förutbestämda mindre betalningar. I nästan alla områden där termen amortering är tillämplig sker dessa betalningar i form av ränta och ränta. Uttrycket är också nära relaterat till begreppet avskrivningar.
- Loan Covenant Loan Covenant Ett lånecovenant är ett avtal som anger villkoren för lånepolicyn mellan en låntagare och en långivare. Avtalet ger långivarna utrymme att tillhandahålla återbetalningar av lån samtidigt som de fortfarande skyddar deras utlåningsposition. På samma sätt, på grund av insynen i reglerna, får låntagarna tydliga förväntningar på
- Sannolikhet för fallissemang Sannolikhet för fallissemang Sannolikhet för fallissemang (PD) är sannolikheten för att en låntagare inte betalar tillbaka lån och används för att beräkna förväntad förlust från en investering.
- Uniform Rules for Collections (URC) Uniform Rules for Collections (URC) De enhetliga reglerna för samlingar är en uppsättning regler som hjälper till att samla in skulder eller skyldiga pengar eller tillgångar. URC: er grundades - eller föreslogs - av International Chamber of Commerce (ICC), en världsomspännande organisation som tjänar till att främja och underlätta affärsintressen och handel
