Vad är kapitalandelsmetoden?

Kapitalandelsmetoden är en typ av redovisning som används för investeringar i olika företag Investeringsmetoder Denna guide och översikt över investeringsmetoder beskriver de viktigaste sätten investerare försöker tjäna pengar och hantera risker på kapitalmarknaderna. En investering är en tillgång eller ett instrument som köps i avsikt att sälja den till ett pris som är högre än inköpspriset vid någon framtida tidpunkt (kapitalvinster), eller med hopp om att tillgången direkt kommer att få in inkomst (såsom hyresintäkter eller utdelning). . Denna metod används när investeraren har betydande inflytande Investerarnas inflytande Nivån på investerarnas inflytande som ett företag har i en investeringstransaktion bestämmer metoden för redovisning av nämnda privata investering. Redovisningen av investeringen varierar beroende på vilken kontroll investeraren har.över investerat företag men utövar inte fullständig kontroll över det, som i förhållandet mellan ett moderbolag och dess dotterbolag. I det här fallet används inte terminologin ”moder” och “dotterbolag", till skillnad från i konsolideringsmetoden där investeraren har full kontroll över sin investeringsdel. I stället, i fall där det är lämpligt att använda kapitalmetoden för redovisning, kallas investeraren ofta som "intresseföretag" eller "intresseföretag".investeringsföretaget kallas ofta för ”intresseföretag” eller ”intresseföretag”.investeringsföretaget kallas ofta för ”intresseföretag” eller ”intresseföretag”.

Även om följande endast är en allmän riktlinje, anses en investerare ha ett betydande inflytande över en investerare om den äger mellan 20% och 50% av aktieägarna eller rösterna. Om investeraren emellertid har mindre än 20% av aktierna i investeringsföretaget men ändå har ett betydande inflytande i sin verksamhet, måste investeraren fortfarande använda kapitalmetoden och inte kostnadsmetoden. Kostnadsmetod Kostnadsmetoden är en typ av redovisning som används för investeringar, där investeraren har liten eller ingen påverkan på investeraren. Till skillnad från konsolideringsmetoden används inte terminologin "moder" och "dotterbolag" eftersom investeraren inte utövar full kontroll. I stället används termen ”investering” helt enkelt

Hur fungerar kapitalandelsmetoden?

Till skillnad från konsolideringsmetoden Konsolideringsmetod Konsolideringsmetoden är en typ av investeringsredovisning som används för att konsolidera de finansiella rapporterna för majoritetsägarinvesteringar. Denna metod kan endast användas när investeraren har effektiv kontroll över ett dotterbolag, vilket ofta förutsätter att investeraren äger minst 50,1%, vid användning av kapitalandelsmetoden finns ingen konsoliderings- eller eliminationsprocess. Istället kommer investeraren att rapportera sin proportionella andel av det investerade företagets kapital som en investering (till anskaffningsvärde). Vinster och förluster från investeringsföretaget ökar investeringskontot med ett belopp som är proportionellt mot investerarens aktier i investeringsföretaget. Detta är känt som "aktiehämtning." Utdelningar som betalats ut av investeringsföretaget dras av från detta konto.

Praktiskt exempel

Lion Inc. köper 30% av Zombie Corp för 500 000 dollar. I slutet av året rapporterar Zombie Corp ett nettoresultat Nettoresultat Nettoresultatet är en nyckelpost, inte bara i resultaträkningen utan i alla tre kärnredovisningarna. Medan den uppnås genom resultaträkningen används nettovinsten också i både balansräkningen och kassaflödesanalysen. $ 100.000 och en utdelning på $ 50.000 till sina aktieägare.

När Lion gör köpet registrerar den sin investering under ”Investeringar i intresseföretag / dotterbolag”, ett långsiktigt tillgångskonto. Transaktionen bokförs till anskaffningsvärde.

Lion får utdelning på $ 15.000, vilket är 30% av $ 50.000, och registrerar en minskning av deras investeringskonto. Anledningen till detta är att de har fått pengar från sin investerare. Med andra ord finns det ett utflöde av kontanter från den investerade personen, vilket återspeglas i det reducerade investeringskontot.

Slutligen registrerar Lion nettoresultatet från Zombie som en ökning till sitt investeringskonto.

Slutsaldot i deras "Investeringar i intresseföretag" -konto vid årsskiftet är 515 000 USD. Detta motsvarar en ökning med 15 000 dollar från deras investeringskostnad.

Detta överensstämmer med deras del av Zombys kvarvarande vinst. Zombie har en nettoinkomst på $ 100.000, vilket minskas med $ 50.000 utdelning. Således är Zombys kvarvarande vinst för året 50 000 dollar. Lion's andel av dessa $ 50.000 är $ 15.000.

Vilka är de andra möjliga redovisningsmetoderna?

När en investerare utövar full kontroll över det företag som den investerar i kan det investerande företaget vara känt som ett moderbolag för investeraren. Det senare är då känt som ett dotterbolag till moderbolaget. I ett sådant fall redovisas moderbolagets investeringar i dotterbolaget enligt konsolideringsmetoden.

I konsolideringsmetoden registreras ”investering i dotterbolag Dotterbolag Ett dotterbolag (under) är en affärsenhet eller ett företag som ägs helt eller delvis av ett annat företag, benämnt moder- eller innehavsbolaget. Ägandet bestäms av andelen aktier som innehas av moderbolaget och att ägarandelen måste vara minst 51%. ”Som en tillgång i moderbolagets balansräkning, samtidigt som en lika transaktion registreras på aktiesidan i dotterbolagets balansräkning. Dotterföretagets tillgångar, skulder och alla resultatposter redovisas i moderbolagets koncernredovisning.

Alternativt, när en investerare inte utövar fullständig kontroll över investerat företag och inte har något inflytande över investerat företag, har investeraren en passiv minoritetsintresse Minoritetsintresse i beräkning av företagsvärde Företagsvärde måste justeras genom att lägga till minoritetsintresse för att redovisa koncernredovisningen. på resultaträkningen. Exempel på beräkning, guide. När ett företag äger mer än 50% (men mindre än 100%) av ett dotterbolag registrerar de alla 100% av företagets intäkter, kostnader och andra poster i resultaträkningen, även i investeringsföretaget. I ett sådant fall redovisas investeringar enligt kostnadsmetoden.

Kostnadsmetoden registrerar investeringen till anskaffningsvärde och redovisar den beroende på investerarens historiska transaktioner med investeringsinnehavet och andra liknande investerare.

Ytterligare resurser

Finance är den officiella globala leverantören av Financial Modelling and Valuation Analyst (FMVA) -certifieringen FMVA®-certifiering. Gå med i 350 600+ studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari, utfärdade till finansanalytiker runt om i världen. För att fortsätta lära dig och utveckla din karriär kommer dessa finansresurser att vara till hjälp:

• Private equity Private Equity Karriärprofil Private equity-analytiker och intresseföretag utför liknande arbete som inom investment banking. Jobbet inkluderar ekonomisk modellering, värdering, långa timmar och höga löner. Private equity (PE) är en vanlig karriärutveckling för investmentbanker (IB). Analytiker i IB drömmer ofta om att ”ta examen” till köpsidan,
• Investeringsmetoder Investeringsmetoder Denna guide och översikt över investeringsmetoder beskriver de viktigaste sätten investerare försöker tjäna pengar och hantera risker på kapitalmarknaderna. En investering är en tillgång eller ett instrument som köps i avsikt att sälja den till ett pris som är högre än inköpspriset vid någon framtida tidpunkt (kapitalvinster), eller med hopp om att tillgången direkt kommer att få in inkomst (såsom hyresintäkter eller utdelning).
• Offentliga värdepapper Offentliga värdepapper Offentliga värdepapper, eller omsättbara värdepapper, är investeringar som öppet eller lätt handlas på en marknad. Värdepappren är antingen eget kapital eller skuldbaserade.
• Skuldschema Skuldschema Ett skuldschema innehåller alla skulder som ett företag har i ett schema baserat på dess löptid och räntesats. Vid finansiell modellering ränter räntekostnaderna