En progressiv skatt är en skattesats som ökar när det beskattningsbara värdet stiger. Det är vanligtvis indelat i skatteklasser som går framåt till successivt högre räntor. Till exempel kan en progressiv skattesats flytta från 0% till 45%, från de lägsta och högsta parenteserna, när beskattningsunderlaget ökar. I ett progressivt skattesystem är en skattebetalares marginella skattesats högre än deras genomsnittliga skattesats.
Olika skattemetoder som regeringar kan använda inkluderar progressiv, regressiv, digressiv eller proportionell. Det progressiva skattesystemet är ett där skattebördan ökar som skattepliktig inkomst Personlig finansiell redovisning En personlig finansiell rapport är ett dokument eller en uppsättning dokument som beskriver en individs ekonomiska ställning vid en viss tidpunkt. ökar. I vissa fall finns det ett lägsta skattefritt belopp där individer som tjänar mindre än det angivna lägsta beskattningsbara beloppet inte är skyldiga att skicka in deklarationer till skattemyndigheterna.
Exempel på progressiv skatt
Investeringsskatt: Dessa är skatter på de flesta av de inkomstgenererande aktiviteterna. De faller mest på dem med överskott för att spara och delta i investeringar.
Skatt på intjänad ränta: Ränta tjänas endast på sparande eller investeringar. De som lyckas göra dessa saker beskattas.
Hyresintäkter: Även om det finns en chans att dra av alla kostnader som är förknippade med byggnadsverksamheten, är det en mycket progressiv typ av skatt när de är klara, eftersom den riktar sig till dem som investerar i hyresfastigheter.
Fastighetsskatt: Detta är en form av skatt som tas ut mot dem som efterträder en avliden. Det gäller endast om värdet på den avlidnes egendom överstiger ett visst belopp som fastställts av regeringen.
Skattekrediter: Dessa är förmåner och förmåner som beviljas mindre lyckliga medborgare av regeringen för att spara lite pengar. De är många och kan inkludera skattelättnader för inkomstskatt, äldre och funktionshindrade skattekrediter, barnskatteavdrag eller pensionssparandebidrag.
Fördelar med progressiv skatt
- Det finns en korrekt fördelning av skattebördan. De med bredare ekonomiska skuldror bär den tyngsta bördan.
- Det finns ett skyddsnät för de mindre lyckliga i samhället för att säkerställa att deras skattebörda inte är förlamande.
- Regeringen får mycket intäkter jämfört med ett proportionellt skattesystem.
Progressivt mot regressivt skattesystem
Motsatsen till det progressiva systemet är den regressiva skattesatsen där skattskyldigheten minskar när det beskattningsbara beloppet ökar. Oavsett vilken kurs som används, siktar regeringen på att samla in pengar från medborgarna. Efter att ha sammanfört alla pengar kan det tillhandahålla offentliga varor och tjänster som infrastruktur och hälso- och sjukvård.
Exempel
| Skattepliktigt belopp ($) | Proportionell skatt (%) | Progressiv skatt (%) | Regressiv skatt (%) | Digressiv skatt (%) |
|---|---|---|---|---|
| 10.000 | 14 | 10 | 20 | 10 |
| 20000 | 14 | 15 | 18 | 12 |
| 30000 | 14 | 20 | 16 | 14 |
| 40000 | 14 | 25 | 12 | 16 |
| 50 000 | 14 | 30 | 10 | 16 |
| > 50000 | 14 | 35 | 9 | 16 |
Från exemplet ovan kan det ses att under det progressiva skattesystemet ökar skatteskulden med inkomst. Om vi tar ett exempel på en person som tjänar 70 000 USD per år kommer hans / hennes skatteskuld att beräknas enligt följande under det progressiva skattesystemet:
- De första 10 000 dollar vid 10% = 1 000 dollar
- Den andra $ 10.000 vid 15% = $ 1.500
- Den tredje $ 10.000 på 20% = $ 2.000
- De fjärde $ 10.000 vid 25% = $ 2.500
- Den femte $ 10.000 vid 30% = $ 3000
- Överskottet på 20 000 dollar vid 35% = 7 000 dollar
- Den totala skatteskulden blir $ (1 000 + 1 500 + 2 000 + 2 500 + 3 000 + 7 000) = 17 000 dollar
Obs: Varje belopp som överstiger $ 50 000 beskattas till en schablonbelopp på 35%.
Bland de skattesatssystem som används för att beräkna en skatteplikt för en enskild person eller ett företag anses den progressiva skattesatsen av många vara bäst eftersom den belastar dem med högst köpkraft. Enligt detta system är den genomsnittliga skattesatsen lägre än marginalskatten. Det kan förklaras ytterligare genom att hänvisa till samma exempel:
Den totala skatteskulden är $ 17.000 på en skattepliktig inkomst på $ 70.000. Detta innebär att den genomsnittliga skattesatsen blir $ (17 000/70 000) = 24,3%. Av beräkningarna är det uppenbart att den genomsnittliga skattesatsen på 24,3% är lägre än marginalen på 35%.
Kom ihåg att det progressiva skattesystemet syftar till att få mer pengar från dem med högre inköpsförmåga. Regeringen använder också andra progressiva åtgärder för att försöka minska inkomstskillnaden så mycket som möjligt. Några av de progressiva åtgärder som regeringen kan införa är att införa en fastighetsskatt eller till och med beskatta lyxvaror kraftigt samtidigt som viktiga produkter undantas från beskattning.
Ekonomernas syn på progressiva skattesatser
Ett lands ekonomi utvecklas genom investeringar. För det mesta är återstoden av intäkterna efter konsumtion det som investeras. I en effektiv ekonomi ska besparingar vara lika med investeringar. Vad detta betyder är att när en person förbrukar en del av sin inkomst, snarare än att hålla balansen i ett oproduktivt tillstånd, kan den sättas i en inkomstgenererande aktivitet.
Fallet kanske inte är exakt så här i ett progressivt skattesystem eftersom de med mer beskattas tyngre. Det lämnar dem med mindre disponibel inkomst och de kanske inte heller har moral för att optimera sin produktivitet eftersom marginalinkomsten beskattas med en extremt hög marginalränta. Detta kan leda till en minskad investeringsnivå, vilket kan ha en negativ inverkan på den totala ekonomin på lång sikt.
Ur dem som dra nytta av progressiva skatter blir deras köpkraft starkare. Dessutom ökar efterfrågan på vissa varor som antingen är subventionerade eller ingår i basvarorna. Dessa två faktorer kan främja tillväxt och utveckling i områden som annars kan ha varit svåra att stimulera.
Effekten av en progressiv skatt på ekonomisk tillväxt kan ha två tolkningar, beroende på din tankeskola. Klassiska ekonomer tror att ekonomisk tillväxt bör gå en naturlig kurs utan statlig ingripande medan keynesianerna tror på statliga utgifter för att stimulera ekonomisk tillväxt.
Inflationens inverkan på ett progressivt skattesystem
Inflation är ett tillstånd där prisnivåerna på varor och tjänster fortsätter att öka utan en motsvarande positiv förändring av levnadsstandarden. Det minskar köpkraften för pengar och även värdet av investeringar. Under inflationen betalar de som påverkas av progressiva skattesatser således högre än det ursprungliga värde som ursprungligen fastställts för dem.
Sammanfattning
Beskattning är källan till statens inkomster. Å andra sidan ser medborgarna det som en börda för dem och vissa gör allt de kan för att undvika eller undvika att betala skatt. Villkoren kan förvärras av vissa skattesystem och skattesatser, såsom det progressiva skattesystemet som verkar bestraffa hårt arbete. Du kan till exempel få en person som tjänar 10 000 USD till att betala 10% av sina inkomster medan en annan person som tjänar 70 000 USD är skyldig att betala 30% av sin inkomst som skatt. Detta kan ses som en stor orättvisa för de hårt arbetande medborgarna och en stor demoraliserare.
Relaterade avläsningar
Finance är den officiella globala leverantören av Financial Modelling and Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certifiering. Gå med i 350 600+ studenter som arbetar för företag som Amazon, JP Morgan och Ferrari designation, ett ledande certifieringsprogram för finansanalytiker. För att fortsätta lära dig och utveckla din karriär kommer följande finansresurser att vara till hjälp:
- Redovisning av inkomstskatter Redovisning av inkomstskatter Inkomstskatter och dess redovisning är ett viktigt område för företagsfinansiering. Att ha en konceptuell förståelse för redovisning av inkomstskatter gör det möjligt för ett företag att upprätthålla ekonomisk flexibilitet. Skatt är ett invecklat fält att navigera i och förvirrar ofta även de skickligaste finansanalytikerna.
- Skatteskatt Skattesköld En skattesköld är ett tillåtet avdrag från beskattningsbar inkomst som resulterar i en minskning av skyldig skatt. Värdet av dessa sköldar beror på den effektiva skattesatsen för företaget eller individen. Gemensamma kostnader som är avdragsgilla inkluderar avskrivningar, avskrivningar, inteckning och räntekostnader
- Kassaflödesanalys Kassaflödesanalys Ett kassaflödesanalys (officiellt kallat kassaflödesanalys) innehåller information om hur mycket kontanter ett företag har genererat och använt under en viss period. Den innehåller tre avsnitt: kontanter från verksamheten, kontanter från investeringar och kontanter från finansiering.
- Tre finansiella rapporter Tre finansiella rapporter De tre finansiella rapporterna är resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen. Dessa tre kärnuttalanden är invecklade
